Как пенсионеру оформить налоговый вычет за протезирование и лечение зубов

При каких условиях пенсионер сможет получить налоговый вычет

Пенсионер вправе претендовать на социальный налоговый вычет за лечение при соблюдении следующих требований:

1. Является налоговым резидентом РФ (проживает в России не менее 183 дней в году — ст. 207 НК РФ).
2. Имеет доход, облагаемый НДФЛ 13–22 % (например, от сдачи жилья в аренду, продажи имущества, за исключением ценных бумаг и криптовалюты, — пп. 9 п. 2.1, пп. 3, 6 ст. 210 НК РФ).

Если лечение оплатил супруг(а) или дети, то они могут оформить вычет при условии, что сами имеют налогооблагаемый доход и уплатили НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 219, пп. 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ).

За какие стоматологические услуги и процедуры можно получить вычет

Вычет предоставляется за лечение и протезирование зубов, если услуги включены в перечень медицинских услуг (утвержден постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458) и оказаны лицензированной медицинской организацией или ИП (п. 3 ст. 219 НК РФ).

Может пригодиться: как получить выписку из реестра лицензий

Конкретные услуги, на которые распространяется вычет:

1. Терапевтическая стоматология (лечение кариеса, пульпита, периодонтита и др.).
2. Хирургическая стоматология (удаление зубов, операции на деснах, костная пластика).
3. Ортопедическая стоматология (протезирование: коронки, мосты, съемные протезы).
4. Имплантация зубов (включая установку имплантов, остеопластику, синус-лифтинг).
5. Ортодонтия (исправление прикуса брекетами, элайнерами).
6. Профессиональная гигиена (если проводится по медицинским показаниям).

Налоговый вычет за протезирование для пенсионера

Какую сумму можно вернуть

Пенсионер сможет вернуть 13 % (возьмём среднюю ставку) от стоимости стоматологических услуг в рамках социального налогового вычета согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Размер возврата зависит от типа лечения:

1. Обычное лечение (пломбы, коронки, съёмные протезы):
   • 120 000 руб. (до 2023 года) — максимум 15 600 руб.;
   • с 2024 года: лимит увеличен до 150 000 руб. (закон № 159-ФЗ от 28.04.2023), максимум к возврату 19 500 руб. Этот лимит является общим для всех социальных вычетов (лечение + обучение + спорт).
2. Дорогостоящее лечение (импланты, сложные конструкции).

Если услуга включена в перечень дорогостоящего лечения, то лимит не применяется. Вернуть можете 13 % от полной суммы расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие документы придется собрать

С 2023 года главным и обязательным документом для налогового вычета стала справка об оплате медицинских услуг (форма, утвержденная Приказом ФНС России № ЕА-7-11/824@ от 08.11.2023). Без неё ФНС не примет к рассмотрению другие документы, включая договоры и чеки. Справка выдаётся по запросу пациента медицинской организацией, которая оказала соответствующие услуги.

В справке указывается код услуги:

• «1» — обычное протезирование (лимит вычета — 150 000 руб. с 2024 года);
• «2» — дорогостоящее (например, импланты, лимит не применяется).

Она обязательно должна быть заверена подписью врача и печатью клиники.

Дополнительные документы (могут запросить при проверке):

• договор с клиникой (если в справке нет полных реквизитов организации);
• копия лицензии медучреждения (проверить можете на сайте Росздравнадзора);
• платежные документы (чеки, выписки, поручения): хотя формально они необязательны, их стоит сохранить на случай уточнений.

Для подачи в ФНС еще понадобятся:

1. Декларация 3-НДФЛ (заполняется через личный кабинет или вручную).
2. Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ) — если у вас был облагаемый НДФЛ доход (например, от работодателя или СФР — для пенсионеров с налогооблагаемыми выплатами).

Дополнительные документы (если лечение осуществляется по ДМС):

1. Договор добровольного медицинского страхования.
2. Справка от страховой об уплате взносов на ДМС.

В какие сроки и куда обращаться

Существуют три основных способа вернуть часть средств, потраченных на стоматологическое лечение. Рассмотрим каждый из них, чтобы выбрать наиболее удобный вариант.

Первый способ — оформление через ФНС. Этот способ доступен всем, включая неработающих пенсионеров с налогооблагаемыми доходами. Подать документы можете в течение 3 лет с момента оплаты лечения. Например, если лечение проводилось в 2024 году, то обратиться за вычетом можете до конца 2027 года. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, подготовить пакет документов и подать заявление лично в ФНС, через личный кабинет на сайте ведомства, по почте или в МФЦ.

Средства будут зачислены на Единый налоговый счет (ЕНС). Для их получения необходимо подать отдельное заявление на возврат. Важно учитывать: средства вернут только при отсутствии задолженностей по другим налогам. При наличии долгов сумма вычета будет зачтена в счет их погашения. Сроки возврата средств составляют до 3 месяцев.

Для того чтобы подать документы в электронном виде, необходимо:

1. Зайти в личный кабинет налогоплательщика, перейти в раздел «Вычеты» — «Получить вычет»:

2. Потом следует выбрать нужную услугу:

3. Заполните все необходимые данные, приложите пакет подтверждающих документов и нажмите кнопку «Далее».

Второй вариант — получение через работодателя. Этот способ подходит только работающим пенсионерам, и его преимущество заключается в том, что не надо ждать конца года, а деньги возвращаются быстрее за счет уменьшения удерживаемого НДФЛ. Для оформления необходимо получить в налоговой уведомление о праве на вычет, дождаться решения и передать уведомление в бухгалтерию, после чего НДФЛ перестанут удерживать до исчерпания суммы вычета.

Третий способ — упрощенный порядок, доступный с 2024 года. Этот метод позволяет получить вычет без подачи декларации, но только если клиника передала данные о лечении в ФНС и у вас есть подтвержденный аккаунт на Госуслугах. Для получения вычета необходимо авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика (см. скриншот ниже), проверить наличие данных о лечении, заполнить электронное заявление и указать реквизиты, а затем дождаться решения в течение 30 дней. Если клиника не передала данные, то придется использовать стандартные способы.

Какой способ выбрать? Через работодателя — если нужен быстрый возврат. Упрощенный порядок — если клиника передала данные в ФНС. Через налоговую — во всех остальных случаях. Все три варианта законны и позволяют вернуть одинаковую сумму, разница состоит лишь в сроках и удобстве оформления.

Подробнее: как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение

Может ли пенсионер оформить вычет за протезирование через детей

Если пенсионер оплатил стоматологические услуги, но сам не сможет получить налоговый вычет (например, из-за отсутствия налогооблагаемого дохода), то его близкие родственники вправе оформить возврат вместо него. Право на компенсацию имеют:

1. Супруг/супруга. Если лечение пенсионера оплатили муж или жена, то они вправе получить налоговый вычет. По закону расходы, понесённые в браке, считаются общими, поэтому налоговая принимает такие траты к возмещению.

Договор с клиникой и платёжные документы могут быть оформлены как на пенсионера, так и на супруга.

2. Дети — при условии что они официально трудоустроены и платят НДФЛ. В этом случае платежные документы и справка об оплате медицинских услуг должны быть оформлены на ребенка (заявителя), но в справке обязательно указываются ИНН плательщика и ФИО пенсионера, за которого произведена оплата. Договор с клиникой заключается как на родителя, так и на ребенка.

Подробнее: как оформить налоговый вычет за лечение родителей

Для оформления потребуется стандартный пакет документов (декларация 3-НДФЛ, чеки, справка из клиники), а еще подтверждение родства:

• копия свидетельства о браке, если оформляет супруг;
• копия свидетельства о рождении, если оформляет ребенок.