Отчетность самозанятых лиц

Должен ли самозанятый сдавать налоговую отчетность — нет, плательщики налога на профессиональный доход (НПД) не отчитываются в контролирующие органы.

Содержание
ВАЖНО!

Эта статья устарела!

Актуальные инструкции смотрите в статье: как самозанятому работать и отчитываться в РФ

Должны ли отчитываться самозанятые в налоговую

Специальный режим, предусматривающий уплату налога на профессиональный доход (НПД), установлен законом №422-ФЗ от 27 ноября 2018 г. Нормативный акт утверждает проведение десятилетнего эксперимента, в ходе которого граждане, ведущие свою деятельность без привлечения наемных сотрудников и получающие от нее доход, регистрируются в качестве самозанятых и платят НПД.

Уплата НПД освобождает самозанятого от перечисления НДФЛ и сдачи отчетности о показателях собственной деятельности. Однако если самозанятый заключил договор ГПХ с физическим лицом, то он становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. В этом случае квартальная налоговая отчетность самозанятых включает в себя отчеты о перечисленном в бюджет НДФЛ и взносах в фонды.

С июля 2020 года специальный режим применяется во всех регионах Российской Федерации. Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в бесплатном приложении «Мой налог» или в онлайн-кабинете налогоплательщика.

Особенности применения режима:

  • налоговая ставка составляет 4% от суммы полученного дохода, если услуга оказана физическому лицу, и 6% в случае сотрудничества с юрлицом или ИП;
  • если сумма выручки превысила 2,4 млн рублей с начала календарного года, возможность применения режима утрачивается;
  • самозанятый имеет возможность использовать налоговый вычет в размере до 10 000 рублей в течение деятельности;
  • применение режима НПД не освобождает от уплаты личных налогов (транспортный, земельный, имущественный);
  • самозанятый вправе работать без использования контрольно-кассовой техники, все документы строгой отчетности для самозанятых граждан РФ формируются в приложении «Мой налог»;
  • отсутствует обязанность платить страховые взносы за себя, страховой стаж не засчитывается;
  • отчетный период деятельности для самозанятых оставляет один календарный месяц, по его истечении ФНС присылает уведомление о сумме налога к уплате на основе данных, полученных из приложения;
  • отчетность самозанятых перед налоговыми органами по НПД не предусмотрена;
  • статус самозанятого допускает совмещение работы по найму с ведением собственного бизнеса;
  • самозанятый может быть зарегистрирован в качестве ИП.

Как отчитываться о результатах деятельности

Чтобы стать самозанятым, физическое лицо регистрируется в приложении «Мой налог». С его помощью происходит взаимодействие с контролирующими органами. Рассмотрим, как подавать информацию о доходах самозанятому:

  • при совершении сделки плательщик НПД заносит всю информацию о ней в приложение, необходимо указать статус контрагента (физическое или юридическое лицо или ИП), от него зависит ставка НПД — 4 или 6 процентов и сумму операции;
  • внесенные данные автоматически поступают в налоговую инспекцию;
  • отчетные документы от самозанятых для клиента формируются в мобильном приложении;
  • на основании информации о полученных доходах ФНС присылает уведомление об уплате налога на профдоход с указанием рассчитанной суммы до 12 числа месяца, следующего за отчетным;
  • уплата исчисленного налога осуществляется через приложение до 25 числа.

Наглядная схема, как часто нужно отправлять самозанятым отчет в налоговую, выглядит так:

Сроки уплаты НПД установлены в законе №422-ФЗ в статье 11. Статья 13 нормативного акта дает отрицательный ответ на частый вопрос, нужно ли самозанятым сдавать декларацию, ввиду полной автоматизации обмена данными с ФНС.

Как отчитываться, если заключались договоры ГПХ с другими физлицами

Применение специального режима запрещает нанимать других физических лиц по трудовому договору, но допускает сотрудничество по договорам гражданско-правового характера.

В случае заключения договора ГПХ на оказание услуг с другим физическим лицом, не являющимся самозанятым или ИП, плательщик НПД обязан исчислить и перечислить в бюджет с выплаченных по этому договору сумм НДФЛ и страховые взносы и предоставить в налоговую инспекцию соответствующую отчетность самозанятых лиц в 2024 году:

  • 6-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ;
  • расчет по страховым взносам.

В пенсионный фонд предоставляются отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в установленном порядке.

Резюмируем, сдают ли отчетность самозанятые физические лица. У плательщиков НПД нет обязанности по предоставлению декларации и расчета налога. Но в случае заключения договора ГПХ с физлицом самозанятый гражданин подает сведения о выплатах в пользу контрагента по данному договору.

В 2008 г. окончила СПбГУ, математико-механический факультет В 2009 Г. окончила экономический факультет СПБГУ с 2008 г работаю в области бухгалтерии с 2015 г - главным бухгалтером Закончила ряд курсов по бухгалтерскому и налоговому учету