Самитов Марат Эксперт по бухучету

Как налоговая инспекция находит кандидатов на проверку

В этом видео я расскажу, как налоговая инспекция выбирает предпринимателей и организации для проверки. Мы разберем автоматизированную систему контроля доходов физических лиц (ИСК ДФЛ) и ее влияние на бизнес. Вы узнаете, как налоговая определяет группы риска на основе зарплат сотрудников, что делать, если ваши сотрудники получают ниже средней отраслевой зарплаты, и как система анализирует ваши налоговые риски.

Содержание

Секреты налоговых проверок: как ФНС выбирает предпринимателей для проверки

В этом видео я приоткрою секрет того, как налоговая инспекция выбирает предпринимателей и организации для налоговой проверки.

Всем привет, на связи Марат Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Samitov консалтинг». Этот выпуск будет особенно интересен малому и среднему бизнесу, который работает на упрощенке или на патенте.

Крупные компании, которые работают с НДС, уже знают, что есть автоматизированная система контроля НДС-2 и разрывы по НДС — налоговая инспекция их очень сильно отрабатывает. Но помимо этой системы контроля есть ещё и автоматизированная система контроля доходов физических лиц (сокращённо АСК ДФЛ).

Эта система работает на всех: и для крупных предпринимателей и организаций, и для совсем маленьких ИП, которые работают на упрощенке и на патенте. Система анализирует размер заработной платы, которую вы выплачиваете своим наёмным сотрудникам. И даже если у вас нет официально наёмных сотрудников, она всё равно на вас распространяется и помогает налоговой инспекции вас находить.

Как работает система контроля

Начнём с тех предпринимателей, у которых есть хотя бы один официально устроенный сотрудник. Каждый квартал ваш бухгалтер или аутсорсинговая компания сдаёт отчёт в налоговую инспекцию — расчёт по страховым взносам (РСВ). Также ежегодно сдаётся справка 6-НДФЛ, где видны доходы каждого физического лица, который работает в вашей организации или у вас как у индивидуального предпринимателя.

Налоговая инспекция берет ОКВЭД, который числится за вами в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП, и сравнивает:

  • средний отраслевой доход организаций, которые работают, например, в дизайне или в стройке;
  • средний доход, который ваш бухгалтер отражает в РСВ и 6-НДФЛ;
  • зарплату ваших сотрудников с минимальным размером оплаты труда и среднеотраслевой заработной платой.

Причём налоговая инспекция сравнивает как в целом по организации, так и по отдельным сотрудникам. То есть налоговая вполне допускает, что у вас есть высокооплачиваемые сотрудники, которые получают большую зарплату выше среднеотраслевой, и одновременно есть сотрудники, которые могут получать зарплату чуть выше МРОТ или даже ниже МРОТ, если работают неполный рабочий день.

Группы риска

Система разделяет всех налогоплательщиков на семь групп риска:

  1. риск отсутствует;
  2. бюджетная группа;
  3. минимальный риск;
  4. низкий риск;
  5. средний риск;
  6. высокий риск;
  7. критический риск.
Если вы получаете требования о предоставлении пояснений, не игнорируйте их. Напишите мне в личные сообщения либо оставьте заявку по ссылке под этим видео. Расскажу, как на них ответить, проконсультируем, как легально работать и не иметь претензий от ФНС, предложим легальные способы оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

Для предпринимателей без сотрудников

Налоговая инспекция находит и таких предпринимателей, и их выдает контрольно-кассовая техника (ККТ). До сих пор есть индивидуальные предприниматели, в основном это касается ИП, которые имеют 2-3-4 розничных точки и, естественно, несколько кассовых аппаратов, которые стоят на учёте, работают каждый день, пробивают чеки, и там даже прописано имя-фамилия кассира, которому официально зарплата не выплачивается.

Налоговой инспекции ничего не стоит сравнить количество устроенных сотрудников с количеством кассовых аппаратов. И если количество сотрудников меньше или вообще ноль, то 100% гарантирую — налоговая инспекция пришлёт вам письмо.

Если видео было познавательным и интересным, ставьте лайк, подписывайтесь на канал, перешлите это видео своему другу-предпринимателю, у которого сотрудники ещё не устроены либо который сотрудникам платит маленькую зарплату.

Полезные материалы от Марата Самитова:

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.