Льготы многодетным семьям по транспортному налогу в 2024 году

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог — это региональный налог: ставки, льготы, уплата авансов могут устанавливаться законодательством субъектов. Ежегодно власти регионов вносят поправки в местное налоговое законодательство, налог на автомобиль для многодетной семьи в 2024 году не стал исключением.

Содержание

Кто относится к категории многодетных

Критерии отнесения определяются субъектами РФ. В 1992 году Президент РФ в Указе № 431 об их социальной поддержке постановил, что регионы самостоятельно определяют эту категорию семей с учетом национальных и культурных особенностей в социально-экономическом и демографическом развитии региона.

Как правило, многодетной семьей является та, которая имеет трех и более детей в возрасте до 18 лет включительно. Критерий количества детей и их возраста является основным, но не единственным.

Некоторые субъекты РФ вводят и расширяют критерий «родитель», включая в него опекунов, попечителей, отчимов и мачех. Например, в Красноярском крае соцльгота по налогу предоставляется тем, кто имеет трех и более детей до достижения ими возраста 18 лет, в том числе пасынков, падчериц (п. 2 ст. 3 Закона Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге»).

Часть регионов настаивает на зарегистрированном браке родителей. Например, в Калужской области родителей определяют как лиц, состоящих в зарегистрированном браке, либо матерей (отцов), не состоящих в зарегистрированном браке, либо одиноких матерей (отцов), либо опекунов, попечителей, приемных родителей, отчимов, мачех, усыновителей (ст. 1 Закона Калужской области от 05.05.2000 № 8-ОЗ «О статусе многодетной семьи…»).

Критерии возраста и количества детей тоже будут отличаться. В некоторых субъектах РФ семья будет многодетной, только если она имеет более чем троих детей. В Законе Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ «О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога…» говорится, что несовершеннолетних детей должно быть пять и более (пп. 19 п. 1 ст. 1 Закона).

Возраст варьируется от 16 до 23 лет; если ребенок учится на очной форме или служит в армии, то можно рассчитывать на снижение транспортного налога многодетным семьям в 2024 году и далее, пока возраст старшего ребенка не достигнет предела (23 года). Примером будут Мурманская область, Пермский край, Новгородская область.

ВАЖНО!
Критерии отнесения необходимо смотреть в документах о транспортном налоге, о налоговых льготах, потому что критерии разные для разных льгот. Так, например, в Костромской области для реализации мер социальной поддержки многодетной признается семья, имеющая на своем содержании и воспитании трех и более детей в возрасте до 18 лет (ст. 3 Закона Костромской области от 21.07.2008 № 351-4-ЗКО), а льготной категорией по уплате «автомобильного» налога — многодетные родители с пятью детьми (п. 2.4 ст. 5 Закона Костромской области от 28.11.2002 № 80-ЗКО).

Льготы по транспортному налогу многодетным

Регионы предусматривают полную или частичную отмену «автомобильного» платежа для этой категории семей, налог на автомобиль для многодетной семьи в 2024 году зависит от того:

  • какое есть транспортное средство (далее — ТС);
  • какую мощность имеет ТС;
  • сколько ТС в семье;
  • все ли документы поданы на получение привилегии.

Перечень ТС, которые являются объектом налогообложения, дает НК РФ:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • водные и воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда)

На эти ТС возможны льготы многодетным семьям на транспортный налог, в 2024 году этот список не менялся.

Также важна мощность ТС, она прописана в его паспорте. Чаще всего льгота предоставляется на автомобили, микроавтобусы с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (далее — л.с.), на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с., моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с.

Льгота оформляется только на владельца ТС; если в семье несколько ТС, то она предоставляется одному из родителей. Если все ТС имеют одного владельца, то закон позволит выбрать объект налогообложения ему.

Список документов для получения льготы разный в регионах, в большинстве случаев это один или более документов из списка:

  • удостоверение многодетной семьи;
  • паспорт;
  • ПТС;
  • свидетельства о рождении детей;
  • документы, подтверждающие место жительства или пребывания родителей и детей на территории субъекта;
  • справка об обучении по очной форме обучения;
  • справка о прохождении военной службы по призыву в ВС РФ.

Для получения льготы семья обращается с заявлением непосредственно в любой налоговый орган, в МФЦ, направляет его по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговые льготы по транспортному налогу по регионам

На сайте ФНС есть удобный калькулятор с информацией о ставках и льготах имущественных налогов в регионах, в том числе представлен транспортный налог для многодетных семей, в 2024 году ресурс обновлялся.

Справочная информация находится в разделе «Электронные сервисы. Налоговые калькуляторы», пользоваться ею легко. Рассмотрим пример. Допустим, нас интересует транспортный налог многодетным семьям в Москве в 2022 году.

Шаг 1. Выберите регион — Москва, установите период — 2022 год, количество месяцев владения ТС и вид ТС.

Шаг 2. Выберите льготу. Нажмите внизу кнопку «Рассчитать».

Итак, в г. Москве льгота предоставляется одному из родителей (усыновителей) за одно ТС, исключение составляют снегоходы и мотосани. В нашем примере она составит 100 %, мы сэкономим 3000 руб. Формула находится тут же, просчитайте в калькуляторе стоимость без льготы.

В других регионах ситуация иная. Автомобилисты в Санкт-Петербурге сэкономят 4200 руб. (100 %). Обязательное условие для применения преференций — отсутствие задолженностей, пеней, штрафов. В Ленинградской области экономия составит 3000 руб. (100 %). А, например, в Челябинской области льготная категория платит с каждой лошадиной силы 1 руб. Платеж составит 120 руб., а экономия — 1488 руб.

С 2004 года консультирую компании по вопросам трудового законодательства, провожу лекции правовой тематики, работаю с крупными компаниям и госорганами, веду свой бизнес.