Как оформить патент для ИП

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) дает предпринимателю возможность уплачивать один вид налога и освобождает его от необходимости уплачивать:

• НДФЛ (в части предпринимательских доходов, в отношении которых используется система);
• налог на имущество физлиц (в части того, которое используется предпринимателем в бизнесе, для которого применяется патентная система);
• НДС, за исключением того, который уплачивают при такой деятельности, для осуществления которой не используется патентная система, при завозе товаров на территорию страны и т. д.

Патентная система устанавливается НК и действует по всей России, но вводится в действие законами регионов. На региональном уровне решаются вопросы:

• тех видов бизнеса, которые имеют шанс запустить систему;
• величины прогнозируемого дохода по каждому виду бизнес-деятельности;
• ставки налога.

Патентом называют документ, который подтверждает оформление ПСН. Форма документа установлена Приказом ФНС № КЧ-7-3/881@ от 04.12.2020. В нее включают данные заявителя — плательщика налога, вид бизнеса, срок действия документа, сумма, которую следует уплачивать.

Переход производят добровольно, в заявительном порядке. ИП не ограничен в количестве, патентов может быть больше одного.

Кто и на какие виды деятельности может получить патент

Требования к ИП, который планирует получить патент:

• среднее количество сотрудников (не больше 15 за налоговый период);
• требования к доходу (не выше 60 миллионов по тем видам бизнес-деятельности, по которым применяется ПСН).

Чтобы использовать патентную систему, ИП необходимо заниматься определенными видами бизнес-деятельности. Например, оказывать услуги косметолога, парикмахера, фотографа или сварщика. Все варианты смотрите в классификаторе (Приказ ФНС № ММВ-7-3/9@ от 15.01.2013).

В НК содержится список таких видов бизнес-деятельности, на которые точно нельзя оформить ПСН. Среди них общепит с площадью зала более 150 м², оптовая торговля и т. д.

Подробнее: какие виды деятельности доступны для ИП на ПСН

На какой срок оформляется патент

При направлении заявления на получение патента заявитель указывает дату, с которой просит его выдать. Действие начинается именно с этой даты. В ситуации, когда ИП планирует начать деятельность по ПСН со дня регистрации ИП, заявление направляют одновременно с пакетом документов для регистрации. Тогда ПСН действует с даты такой регистрации.

Количество дней, на которое выдают патент, любое, но в пределах календарного года, в котором выдали документ. Например, если я направлю заявление 10 октября, ПСН действует до конца года.

ИП имеет обязанность по передаче в налоговую информации о том, что утрачивает возможность применения ПСН или не планирует больше заниматься той деятельностью, для которой получал патент. Это следует сделать в течение 10 календарных дней.

Вам будет полезно узнать: что такое специальные налоговые режимы

Как рассчитывается стоимость патента

ИП уплачивают налог не с реального или фактического дохода, а с гипотетически возможного по тому виду бизнес-деятельности, по которому применяется ПСН. Такой размер потенциального дохода для ИП устанавливается на уровне регионов. В соответствии с п. 1 ст. 346.50 НК, ставка налога составляет шесть процентов.

Узнать, сколько стоит применение патента, возможно с помощью сервиса на сайте налоговой. Стоимость отличается от региона к региону. Так, парикмахер из Нижегородской области заплатит 27 300 руб., а из Мурманской — 18 000 руб.

Удобный сервис: калькулятор расчета стоимости патента для ИП

Если срок применения ПСН составляет менее 6 месяцев, оплата полной суммы налога производится не позже окончания срока действия. Оплата для срока ПСН от 6 до 12 месяцев производится частями:

• одна треть — в первые 90 дней;
• две трети оставшейся суммы — до конца действия патента.

В некоторых регионах для ИП действуют налоговые каникулы, в которые оплата налога на ПСН не производится.

Например, по закону Новосибирской области № 142-ОЗ от 16.10.2003, ставка налога по ПСН до конца 2023 составляет 0 — для ИП — специалистов производственной и социальной сфер и т. д.

Порядок оформления патента для ИП

Чтобы оформить патент, ИП подает заявление. Его форма утверждена Приказом ФНС № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Заявление направляется не позже чем за 10 дней до начала применения патента в налоговую по месту жительства. Если предпринимательская деятельность планируется в том регионе, где ИП не состоит на учете, заявление подается в любую налоговую в этом регионе по выбору заявителя. Есть возможность подать заявление:

• при личном присутствии или с помощью представителя;
• почтой с описью вложения;
• в электронном формате.

Подробнее: как заполнить заявление на патент

По итогам проверки заявления налоговая выдает или направляет документ о применении патентной системы или направляет уведомление о том, что в выдаче отказано. Срок для принятия решения — 5 дней со дня получения заявления или с даты государственной регистрации.

Налоговая откажет в выдаче документа о применении ПСН, если:

• заявитель указывает такой вид бизнес-деятельности, для которого не предусмотрено использование патентной системы;
• указан срок, который не соответствуют требованиям НК к сроку;
• возможность перехода на патент появится со следующего года, так как предприниматель лишился права применения ПСН или прекратил бизнес-деятельность по патентной системе раньше установленного срока;
• по ПСН есть налоговая недоимка;
• некорректно заполнено само заявление (например, заполнены не все обязательные поля).

Постановка ИП на учет производится в течение пяти дней со дня выдачи документа о применении патентной системы. Датой постановки на учет считается дата начала действия патента.