Самитов Марат Эксперт по бухучету

Как не надо экономить налоги на патентной системе налогообложения

Всем привет, на связи Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». В этом видео мы рассмотрим показательное судебное дело.

Содержание

Видео-разбор, как не стоит экономить на налогах малому бизнесу на патентной системе налогообложения

Суть дела

Индивидуальный предприниматель торговал в розницу запасными частями для автомобилей и параллельно совмещал патент с упрощённой системой налогообложения. Когда работаешь в таком режиме (патент плюс УСН), всегда выгоднее относить все доходы к патентной системе налогообложения, так как налог фиксированный и не зависит от количества поступивших денег (до 60 млн рублей).

Действия предпринимателя

Предприниматель решил со всеми клиентами, включая юридические лица, заключать договор розничной купли-продажи. Он развозил товар постоянным клиентам и заключал с ними такие договоры.

Теория: различие договоров

Договор розничной купли-продажи отличается от договора поставки целями использования товаров:

  • При розничной купле-продаже товар используется для личных целей
  • При поставке товары используются для дальнейшей перепродажи или в предпринимательской деятельности покупателя

При этом продавец не должен отслеживать, как используются эти товары.

Действия налоговой инспекции

Налоговая провела камеральную проверку декларации по УСН за 2020 год, посмотрела обороты по расчётному счёту и заявила, что часть доходов относится к УСН и с них нужно платить налог. Предпринимателю начислили около 150 000 рублей налогов, пеней и штрафов.

Судебный процесс

Предприниматель не согласился и пошёл в суд, но проиграл в первой, второй и третьей инстанциях. Это было ожидаемо, так как работа с юридическими лицами по договорам розничной купли-продажи — это схема, «шитая белыми нитками».

Причины проигрыша в суде

  1. Товары (запчасти) продавались компаниям, занимающимся транспортно-экспедиционными услугами, для ремонта транспортных средств, т.е. для предпринимательской деятельности.
  2. Поставки были постоянными, одним и тем же покупателям.
  3. Специфика товара не предполагала использование в личных целях.
  4. Договоры заключались регулярно с одними и теми же организациями и предпринимателями.

Заключение

Если вы хотите сэкономить на налогах, лучше не заниматься самодеятельностью. Обратитесь к профессионалам, чтобы найти легальные способы оптимизации налогообложения.

Если у вас остались вопросы по этой истории, пишите их в комментариях под видео. Не забудьте подписаться на мой YouTube канал, поставить лайк и включить колокольчик, чтобы не пропустить новые выпуски.

Полезные материалы от Марата Самитова:

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.