Кто заполняет отчет о целевом использовании средств

Кто готовит ОЦИС

Часто встречается мнение, что заполнять отчет о целевом использовании полученных средств (ОЦИС) должны только НКО. Это ошибка, хотя она имеет под собой основание.

В ранее действовавшем документе — Приказе Минфина № 67н — была прямо прописана рекомендация сдавать так называемую 6-ю форму только для НКО. Однако из текста актуального Приказа № 66н от 02.07.2010 эта фраза исчезла.

До вступления в силу изменений к Приказу Минфина № 66н (внесенных еще одним Приказом все того же МФ РФ от 19.04.2019 № 61н) НКО применяли бланки бухгалтерской отчетности согласно приложению 6, ныне утратившему силу. Их заполняли в тысячах или в миллионах рублей.

Поскольку форма 6 о целевом использовании денежных средств больше не применяется, то и пояснительная записка к ней стала неактуальной.

Таким образом, НКО сдают отчет в обязательном порядке, так как это прямо указано в ч. 2 ст. 14 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Коммерческие организации готовят ОЦИС только в случае получения в отчетном году средств целевого финансирования (ЦФ).

То есть если у организации в течение года имелись обороты по счету 86 «Целевое финансирование», то отчет о целевом использовании полученных средств в 2024 году надо сдать. Режим налогообложения (общий или специальный) роли не играет. Полная форма отчета приведена в приложении 2.1 к Приказу 66н.

В этом же приказе есть вариант отчета о целевом использовании средств и в упрощенном виде (приложение 5). Упрощенный вариант бухучета и отчетности разрешен для субъектов малого предпринимательства, НКО и организаций — участников Сколково.

Читайте также: проводки по целевому финансированию

Как заполнять форму ОКУД 0710003

Официальной инструкции по ее заполнению не существует. Но алгоритм здесь прост и понятен бухгалтеру и без указаний сверху.

Как обычно, заполняются период составления отчета, наименование организации, ее ИНН и ОКВЭД, организационно-правовая форма. Обратите внимание: в форме по ОКУД 0710003 применяемая единица измерения — только тысячи рублей.

В двух столбцах надо указать данные за предыдущий и отчетный годы.

В строке 6100 показываем остатки ЦФ на начало периода.

Строки с 6210 по 6250 служат для отражения поступлений денежных средств и имущества. Стандартная детализация включает в себя наиболее часто встречающиеся позиции: членские, вступительные, добровольные взносы и ЦФ. Здесь же некоммерческие организации показывают прибыль от иной деятельности (при наличии).

Строка 6200 итоговая.

По строке 6300 показываем общую сумму использованных средств ЦФ.

Строки с 6310 по 6350 детализируют расходы.

Если необходимо, детализацию доходов и расходов расширяют, добавляя дополнительные строки.

Строка 6400 отражает остаток ЦФ на конец отчетного периода.

Все данные для заполнения формы берем из оборотки по счету 86. Чем полнее раскрыта аналитика по нему, тем легче заполняется ОЦИС.

В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 в составе регламентированной отчетности бланк ОЦИС есть, но автоматически он не формируется. Данные необходимо внести вручную.

Образец отчета о целевом использовании денежных средств некоммерческой организацией

НКФ «Спорт детям» занимается организацией соревнований и спортивных сборов.

Источники доходов:

• вступительные, членские, целевые взносы;
• добровольные имущественные взносы и пожертвования;
• прибыль от иной деятельности.

Направления расходов:

• целевые мероприятия (в т. ч. социальная помощь, благотворительность);
• расходы на содержание аппарата управления (оплата труда и прочие выплаты, командировки, содержание и ремонт имущества);
• приобретение ОС;
• прочие расходы.

Пояснительная записка к форме по ОКУД 0710003 в обязательном порядке не предусмотрена, но организация может составить ее для более полного раскрытия информации, отраженной в ОЦИС. Рекомендаций законодательных и контролирующих органов о том, как оформлять пояснительную записку к отчету о целевом использовании денежных средств, нет. Это одна из многочисленных творческих задач бухгалтера.

Дополнительно: бухгалтерский баланс: срок и порядок сдачи