Транспортный налог: что это и как рассчитывается

Сумма и особенности уплаты транспортного налога для физических лиц

Взиманию налога на транспорт посвящена глава 28 Налогового кодекса РФ. Он отнесен к региональным, и эти поступления идут в бюджет субъекта Федерации на финансирование ремонта дорог и прочие нужды дорожно-транспортной сети.

Подлежат обложению:

• автотранспорт: автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы и иные машины на пневматическом и гусеничном ходу;
• водный транспорт: яхты, моторные лодки, катера, теплоходы, парусные суда и иные;
• воздушные транспортные средства: самолеты, вертолеты и иные.

Отдельная статья: как платить налог на водный транспорт

Не надо платить транспортный налог за:

• легковой автотранспорт инвалидов, если он получен через органы соцзащиты и мощность его не превышает 100 лошадиных сил;
• весельные и моторные лодки, если мощность двигателя не превышает 5 лошадиных сил;
• промысловые суда;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
• водные и воздушные суда, которые принадлежат лицам, зарегистрированным в специальных административных районах: на островах Русский (Приморский край) и Октябрьский (Калининградская область).

Плательщиками признаются физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство.

Узнайте, кто платит транспортный налог за несовершеннолетнего владельца авто

Сумма транспортного налога определяется по формуле:

где:

• ТУ — транспортный налог;
• НБ — налоговая база;
• НС — налоговая ставка.

Налог рассчитывают по каждому транспортному средству, которое есть в собственности физлица. Налоговая база в общем случае равна мощности двигателя в лошадиных силах. В некоторых случаях налоговая база — это:

• паспортная статическая тяга реактивного двигателя — для соответствующих воздушных средств;
• валовая вместимость — для несамоходного (буксирного) водного транспорта;
• для водного и воздушного транспорта, для которого не установлены перечисленные показатели, объектом налогообложения признается единица транспортного средства.

Ставка налога установлена региональным законом или статьей 361 НК РФ. На федеральной территории ‭«Сириус» транспортный налог взимают по базовым ставкам (п. 2 ст. 356.1 НК РФ). Вот они:

Региональные власти вправе увеличивать или уменьшать базовые ставки не более чем в 10 раз, а по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно — уменьшать больше чем в 10 раз. Кроме того, регионы смогут определить ставки в зависимости от категории ТС, его возраста и экологического класса. Узнать ставки в вашем регионе вы можете с помощью сервиса ФНС. Если ваш регион их не установил, то налог рассчитывают по базовым ставкам.

Кроме того, при включении автомобиля в перечень дорогостоящих применяется повышающий коэффициент 3. К такому транспорту относят ТС:

• от 10 млн до 15 млн рублей включительно, если с года выпуска прошло не более 10 лет;
• от 15 млн рублей, если с года выпуска прошло не более 20 лет.

Перечень дорогостоящего автотранспорта утверждает Минпромторг не позднее 31 марта текущего года. Его публикуют на официальном сайте Минпромторга в открытом доступе.

Какие категории граждан имеют право на федеральную льготу по транспортному налогу

От транспортного налога освобождены (п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ):

• ветераны боевых действий;
• участники СВО, включая сотрудников МВД, военнослужащих, добровольцев;
• лица, выполнявшие задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в период СВО;
• военнослужащие ФСБ, Росгвардии, полицейские, которые помогали ФСБ на участках, прилегающих к зоне СВО;
• члены семей некоторых категорий граждан (например, мобилизованных);
• сельхозпроизводители — для тракторов, комбайнов, машин для удобрений и спецтехники, используемых в сельхозработах;
• Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы.

Федеральная льгота действует независимо от региональных льгот для ветеранов и участников СВО (приложение к Письму ФНС № БС-4-21/3@ от 12.01.2026). Основные условия льготы по транспортному налогу (для всех, кроме сельхозпроизводителей):

1. Льгота предоставляется за налоговые периоды с 2022–2025 гг.
2. Действует только на одно транспортное средство по выбору владельца. Не действует для дорогих легковых автомобилей с повышающим коэффициентом, для водного (кроме моторных лодок) и воздушного транспорта.
3. Для членов семей льгота предоставляется только на период участия их близких в СВО.

Есть льготы и для жителей федеральной территории «Сириус». Владельцы электромобилей мощностью до 150 л.с. смогут не платить транспортный налог. Но только за одну машину каждого вида, по которой налог получился самым большим.

Какие льготы есть по транспортному налогу для пенсионеров и предпенсионеров

Пенсионеры платят транспортный налог на общем основании. Если на них зарегистрированы транспортные средства, которые признаются объектом налогообложения, то следует заплатить в бюджет в установленный срок (ч. 1 ст. 357 НК РФ).

Федеральные льготы по НК РФ

Федеральных льгот по транспортному налогу для предпенсионеров и пенсионеров нет. К примеру, федеральные льготы установлены на территории «Сириус», но получение пенсии само по себе не дает права на освобождение от уплаты налогового платежа за транспорт.

Региональные льготы

Местные власти могут ввести льготы по транспортному налогу местными законами (ст. 356 НК РФ). К примеру, закон Москвы № 33 от 09.07.2008 предусматривает полное освобождение от транспортного налога для (ст. 4 закона г. Москвы № 33):

• участников ВОВ и узников концлагерей;
• инвалидов I и II группы;
• родителей детей-инвалидов;
• одного из родителей в многодетной семье;
• бывших несовершеннолетних узников концлагерей
• чернобыльцев и других пострадавшие от радиации, вдов умерших ликвидаторов;
• участников испытаний ядерного оружия и ликвидаторов аварий на ядерных установках;
• лиц, получившие лучевую болезнь от ядерных испытаний или работ;
• владельцев электромобилей.

Электромобили в Москве освободили от ТН до 01.01.2030. Причем льгота применяется для всех физлиц, независимо от возраста или категории,

А вот отдельные льготы для предпенсионеров или пенсионеров есть не везде. Так, в Москве льгот по транспортному налогу непосредственно для предпенсионеров нет. Но если гражданин собирается на пенсию или уже на нее вышел и относится к какой-либо из перечисленных категорий из ст. 4 закона № 33, то вправе воспользоваться льготой.

Льготные ставки ТН есть в Санкт-Петербурге. По закону СПб № 81-11 от 14.07.1995 предпенсионеры (мужчины, достигшие 60 лет, и женщины — 55 лет) и пенсионеры свобождаются от уплаты налога за одно транспортное средство на выбор (пп. 3 п. 1 ст. 5 закона № 81-11):

• мотоцикл или мотороллер — любой мощности;
• легковой автомобиль — с двигателем до 150 л. с. включительно;
• катер, моторная лодка или другое водное средство (кроме яхт, парусно-моторных судов и гидроциклов) — с двигателем до 30 л. с. включительно.

Льгота предоставляется только на одно транспортное средство из перечисленных. Есть и другой нюанс:

1. Для транспортных средств, зарегистрированных после 01.01.2020 включительно, льгота действует, только если ТС произвели на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
2. Для легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, зарегистрированных до 01.01.2020, льгота действует, только если ТС произвели в России или в СССР до 1991 года.

Льготы предусмотрены и в Адыгее. По закону республики № 106 от 28.12.2002 предпенсионеры и пенсионеры не платят половину налога по одному транспортному средству: легковому автомобилю, или мотоциклу, или мотороллеру (пп. 8 п. 1 ст. 4 закона № 106).

Как оформить льготу по транспортному налогу

Чтобы получить освобождение, надо подать заявление по форме КНД 1150063 в налоговую. Помимо стандартных сведений о физлице, в заявлении следует указать, к какому именно ТС вы хотите применить льготу. Обязательно приложите к заявлению правоустанавливающие документы на ваше транспортное средство. А для федеральных льготников надо дополнительно подать в налоговую уведомление по форме КНД 1150155 о выбранных объектах, в отношении которых применяется льгота (п. 1 ст. 360, п. 2.2 ст. 361.1, п. 7 ст. 407 НК РФ).

Вы сможете подать заявление:

• лично в любую налоговую инспекцию;
• через МФЦ;
• по почте;
• в электронном виде — к примеру, через личный кабинет налогоплательщика.

После того как налоговая рассмотрит заявление, инспектор направит уведомление о предоставлении льготы или сообщение об отказе.

Обратите внимание, что при отсутствии заявления налоговая все равно сможет предоставить льготу на основании имеющихся у нее сведений. В таком случае льгота начнет действовать с того календарного года, когда у вас возникло на нее право (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если же право на льготу появилось или исчезло в течение года, то налог пересчитают с учётом коэффициента. Он равен отношению числа полных месяцев, когда у вас не было льготы, к общему числу месяцев в году (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).

Где искать информацию о льготах в регионе

Чтобы узнать, есть ли у пенсионера право на льготу и условия для нее, обратитесь в свою инспекцию или воспользуйтесь электронным сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Там же приводится информация о региональных ставках по транспортному налогу. Специальных ставок для предпенсионеров и пенсионеров не предусмотрено.

Что делать, если не пришло уведомление о начисленном транспортном налоге

Если вы являетесь владельцем транспортного средства, но уведомление об исчисленном платеже в бюджет не поступило, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для уточнения информации. Нельзя надеяться, что платеж в бюджет не взыщут никогда. Рано или поздно сведения о владельце транспорта ФНС получит и рассчитает платеж за весь период владения. А за несвоевременную уплату начислят пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБР.

В налоговую инспекцию налогоплательщик вправе обратиться лично. Необходимо вместе с документами, подтверждающими владение транспортом, обратиться к инспектору, посетив ИФНС по месту жительства. Инспектор проверит документы, обновит сведения в базе ФНС. При наличии права на льготу следует представить подтверждающие документы.

Сведения о зарегистрированном имуществе физического лица, отраженном в базе ФНС, удобно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика. Вход возможен по учетной записи на портале Госуслуг. В ЛК налогоплательщика, в разделе «Имущество», выбрав нужный подраздел, физическое лицо увидит всё имущество, владельцем которого является. Там же физлицо вправе в электронном виде подать обращение об отсутствующем или лишнем активе, заявить льготу. Посещать лично ИФНС по месту жительства в этом случае нет необходимости.

Вас может заинтересовать: как поставить автомобиль на учет через МФЦ

Ответы на частые вопросы