Как выглядит справка нерезидента, и где ее взять

Зачем нужна справка нерезидента

Пункт 2 ст. 207 НК РФ устанавливает, что, в случае нахождения гражданина за пределами РФ более 183 дней за 12 месяцев подряд, он не является резидентом РФ. Срок нахождения в РФ отсчитывают со дня пересечения границы включительно (Письмо Минфина от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157, Письмо ФНС от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702). Положение резидента приобретают как граждане РФ, так и иностранцы.

Если имеется справка нерезидента, то меняется правовое регулирование налогообложения физического лица:

• перечень доходов для налогообложения изменится (ст. 209 НК РФ);
• увеличится ставка НДФЛ (ст. 224 НК РФ);
• утрачивается право на вычет по налогам (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).

Документ, подтверждающий статус налогоплательщика, потребуется в случаях:

• исчисления налога работодателем;
• при подаче деклараций;
• для банковский операций;
• в целях избежания двойного налогообложения при наличии соглашения между РФ и иностранным государством.

Вам пригодится: онлайн-расчет: налоговый резидент или нет.

Где получить документ

Законодательно единый документ, подтверждающий статус физического лица (нерезидент или резидент), не утвержден.

Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ закрепляет форму документа, подтверждающего резидентство в РФ. Противоположного бланка о нерезидентстве законом не закреплено, его составляют в свободной форме.

Существует несколько способов, как подтвердить статус нерезидента РФ:

1. Запрос в МВД.

Поскольку вопрос резидентства зависит от времени нахождения в РФ, необходимо обратиться в отдел МВД по вопросам миграции для выдачи информации о датах пересечения границы и суммарном количестве дней нахождения на территории России. Факт отсутствия в РФ и период отсутствия подтверждают отметки таможенных органов в паспорте гражданина.

2. Документ от иностранной налоговой службы.

Обратиться в налоговый орган иностранного государства. Выданная иностранным органом справка о двойном налогообложении для нерезидентов подтверждает налоговое положение гражданина в РФ. На такой документ ставят апостиль для подтверждения ее подлинности. Если апостиль между странами не применяется — документ необходимо легализовать в РФ с предоставлением нотариально заверенного перевода на русский язык.

3. Запрос в ФНС об уплаченных налогах и ставках.

Обратиться в ФНС РФ за справкой о выплаченных налогах. Вот как получить справку о выплаченных налогах нерезидента: подать в ФНС заявление в свободной форме с просьбой предоставить информацию о произведенных гражданином налоговых выплатах. Форма справки не утверждена, ФНС предоставит информацию в свободном формате. Ставки налога для нерезидентов отличаются от тех, которые платят резиденты. По содержащейся информации допустимо установить нерезидентство.

4. Запрос в ФНС о статусе налогоплательщика.

Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении справки об отсутствии прав резидента. Если у налоговой инспекции имеется информация о статусе налогоплательщика — она подтвердит его в письменном виде.

5. Запрос о резидентстве через сервис ФНС.

Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении резидентства. Для этого в соответствии с Приказом ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ необходимо направить заявление по форме, утв. Приложением 1 к приказу. Для этого создан сервис ФНС:

В случае если по итогам рассмотрения заявления статус резидента не подтверждается, налоговая письменно проинформирует заявителя. Предоставленная письменная информация является подтверждением налогового статуса гражданина.

Вот пример справки из ФНС:

Дополнительно: как получить справку о налоговом резидентстве.