Как выглядит справка нерезидента, и где ее взять
Если гражданин находится на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, то для него изменятся ставки налогообложения. Рассказываем, как оформить налоговый сертификат нерезидента и какими еще документами подтвердить статус налогоплательщика.
Зачем нужна справка нерезидента
Пункт 2 ст. 207 НК РФ устанавливает, что, в случае нахождения гражданина за пределами РФ более 183 дней за 12 месяцев подряд, он не является резидентом РФ. Срок нахождения в РФ отсчитывают со дня пересечения границы включительно (Письмо Минфина от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157, Письмо ФНС от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702). Положение резидента приобретают как граждане РФ, так и иностранцы.
Если имеется справка нерезидента, то меняется правовое регулирование налогообложения физического лица:
- перечень доходов для налогообложения изменится (ст. 209 НК РФ);
- увеличится ставка НДФЛ (ст. 224 НК РФ);
- утрачивается право на вычет по налогам (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).
Документ, подтверждающий статус налогоплательщика, потребуется в случаях:
- исчисления налога работодателем;
- при подаче деклараций;
- для банковский операций;
- в целях избежания двойного налогообложения при наличии соглашения между РФ и иностранным государством.
Дополнительно: как исчислять НДФЛ, если работник за границей.
Где получить документ
Законодательно единый документ, подтверждающий статус физического лица (нерезидент или резидент), не утвержден.
Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ закрепляет форму документа, подтверждающего резидентство в РФ. Противоположного бланка о нерезидентстве законом не закреплено, его составляют в свободной форме.
Существует несколько способов, как подтвердить статус нерезидента РФ:
1. Запрос в МВД.
Поскольку вопрос резидентства зависит от времени нахождения в РФ, необходимо обратиться в отдел МВД по вопросам миграции для выдачи информации о датах пересечения границы и суммарном количестве дней нахождения на территории России. Факт отсутствия в РФ и период отсутствия подтверждают отметки таможенных органов в паспорте гражданина.
2. Документ от иностранной налоговой службы.
Обратиться в налоговый орган иностранного государства. Выданная иностранным органом справка о двойном налогообложении для нерезидентов подтверждает налоговое положение гражданина в РФ. На такой документ ставят апостиль для подтверждения ее подлинности. Если апостиль между странами не применяется — документ необходимо легализовать в РФ с предоставлением нотариально заверенного перевода на русский язык.
3. Запрос в ФНС об уплаченных налогах и ставках.
Обратиться в ФНС РФ за справкой о выплаченных налогах. Вот как получить справку о выплаченных налогах нерезидента: подать в ФНС заявление в свободной форме с просьбой предоставить информацию о произведенных гражданином налоговых выплатах. Форма справки не утверждена, ФНС предоставит информацию в свободном формате. Ставки налога для нерезидентов отличаются от тех, которые платят резиденты. По содержащейся информации допустимо установить нерезидентство.
4. Запрос в ФНС о статусе налогоплательщика.
Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении справки об отсутствии прав резидента. Если у налоговой инспекции имеется информация о статусе налогоплательщика — она подтвердит его в письменном виде.
5. Запрос о резидентстве через сервис ФНС.
Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении резидентства. Для этого в соответствии с Приказом ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ необходимо направить заявление по форме, утв. Приложением 1 к приказу. Для этого создан сервис ФНС:
В случае если по итогам рассмотрения заявления статус резидента не подтверждается, налоговая письменно проинформирует заявителя. Предоставленная письменная информация является подтверждением налогового статуса гражданина.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Вот пример справки из ФНС:
Дополнительно: как получить справку о налоговом резидентстве.