Самитов Марат Эксперт по бухучету

Что делать предпринимателям которые хотят переехать в льготный регион | Льготная ставка и УСН

В этом видео я расскажу, как можно легально сэкономить на налогах, переехав в регион с пониженной ставкой УСН. Но Минфин уже готовит изменения: теперь льготная ставка может быть доступна только через 3 года после переезда. Что важно учитывать предпринимателям, чтобы воспользоваться пониженной ставкой и избежать претензий налоговой? Как правильно организовать переезд и сделать его легитимным? Смотрите до конца, чтобы узнать все нюансы и возможные риски!

Содержание

Перерегистрация бизнеса в регионах с пониженной ставкой УСН: важные изменения от Минфина

В новых поправках к Налоговому кодексу Минфин планирует ввести трехлетний мораторий на использование пониженных ставок УСН для предпринимателей, меняющих регион регистрации. Разбираемся, что это значит для бизнеса и почему важно успеть с переездом до конца 2024 года.

Привет, на связи Марад Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». В средствах массовой информации вышли новости о том, что Минфин готовит изменения в Налоговый кодекс для тех предпринимателей, которые только планируют переехать в регионы, где ставка по упрощённому налогу вместо 6% — 1%, или вместо 15% (если у вас доход минус расход) — 5%.

Какие планы у Минфина? Так как Минфин подозревает, что многие предприниматели фиктивно переезжают, например, в Удмуртию, Калмыкию или Чеченскую Республику, чтобы платить меньше налогов, они придумали следующую идею.

Если вы переезжаете в другой регион (что значит «переезжаете» — меняете адрес постоянной регистрации, то есть у вас в паспорте ставится отметка о том, что вы зарегистрированы в другом регионе), и по этому формальному основанию вы имеете право уже не 6% платить, а 1%, то Минфин придумал такую идею: если даже вы переезжаете, например, в какую-то условную Удмуртию, то право на применение пониженной ставки УСН появится только через 3 года.

Напомню, какой порядок действует сейчас в 2024 году. Если вы решились переехать в любой регион с пониженной ставкой упрощенного налога, например, в ноябре 2024 года, то вам нужно, очень желательно так сказать, купить квартиру, дом и получить там постоянную регистрацию. Совместно вы сразу же становитесь на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в этом регионе и начинаете платить упрощённый налог по ставке Удмуртии или Чеченской республики.

Там ставки ниже — упрощённый налог это региональный налог, и каждый субъект Российской Федерации имеет право устанавливать пониженные ставки. Соответственно, те регионы, у которых не хватает доходов, естественно решили привлечь в свой регион бизнес.

И на самом деле достаточно много регионов таким образом действуют — это не только Удмуртия, Калмыкия или Чеченская республика. Ещё есть Бурятия, в некоторых случаях даже Ленинградская область, пониженные ставки есть в Курганской области, Мордовии. В Республике Татарстан для некоторых видов деятельности тоже пониженные ставки упрощенного налога. На память сейчас не вспомню, но порядка 30 регионов Российской Федерации имеют возможность понизить ставку и по факту уже даже её понизили.

Но самые популярные — это, естественно, Удмуртия, Чеченская республика и Республика Калмыкия. Туда едет основной поток предпринимателей, которые хотят сэкономить на упрощённом налоге. При этом местное правительство не просто так понизило ставки, и большинство малых предпринимателей с удовольствием туда переезжает и начинает уплачивать, например, в бюджет Республики Калмыкии упрощённый налог, страховые взносы и НДФЛ.

Получается, что в целом бюджет Российской Федерации теряет денежку, и поэтому Минфин придумал вот такую историю. Естественно, у тех ребят, которые ещё до сих пор не переехали в какой-то льготный регион по состоянию на 2024 год, вопрос: можно ли переезжать сейчас или нельзя, что будет?

Во-первых, даже если Минфин примет соответствующие изменения в Налоговый кодекс, закон обратной силы не имеет. То есть если вы переедете в октябре, ноябре, декабре 2024 года, то на вас эти изменения распространяться не будут. Более того, если вы переезжаете в этом году, то все доходы, начиная с 1 января 2024 года, будут пересчитаны по ставке 1%.

То есть если вы уже какие-то авансовые платежи по упрощённому налогу платили, то возможно у вас даже будет переплата. Если вы переедете в этом году в льготный регион, то соответственно в 2025 году вам упрощённый налог по итогам года даже, возможно, не надо будет платить несколько кварталов, то есть будет экономия. Естественно, 2025-26 год тоже будет для вас действовать льготная ставка.

Поэтому если вы хотите сэкономить на упрощённом налоге, то сейчас такой момент истины: вы либо переезжаете и экономите, либо вообще полностью можете забыть про эту возможность, потому что по факту потом придётся ждать 3 года, платить 6%. Ну это, в принципе, я думаю, не особо кому-то интересно.

Естественно, у многих предпринимателей возникают вопросы: легально это или нелегально, нарушает это Налоговый кодекс или не нарушает? Если вы ведёте бизнес по всей России, например, какая-то онлайн-школа, маркетплейс, то очень сложно понять, где вы вообще физически находитесь.

Чтобы снизить налоговые риски, нужно получать корреспонденцию, нужно бывать в этом регионе желательно почаще, познакомиться с соседями, чтобы они вас знали, следить за своим домом, квартирой, оплачивать коммунальные платежи, получать штрафы — в общем, создавать какую-то видимость того, что вы там присутствуете физически.

Очень желательно там снять, например, офис или складское помещение, либо у вас, например, могут быть оттуда сотрудники, то есть должна быть какая-то экономическая суть вашего переезда, например, расширение бизнеса. Если вы, например, застройщик, вы можете построить несколько объектов и продать их, например, в Удмуртии, или сдать в аренду какую-нибудь площадь, которую вы имеете там в собственности.

У вас должны быть какие-то клиенты. Если вы селлер на маркетплейсах, наверняка у вас покупают и из той же Удмуртии. А если у вас какой-то локальный бизнес, то рекомендую соответственно расширить бизнес и на льготные регионы тоже, например, открыть розничную точку так, чтобы не было претензий от налоговой инспекции.

В целом, всё это региональное правительство не просто так задумало изменение в ставки упрощенного налога, чтобы всё-таки перевести бизнес из вашего родного региона к себе, там где вы можете уплачивать ставку 1%. Но в целом, да, лавочка закрывается.

Если вы ещё не переехали, но думаете переехать или нет, напишите мне в личные сообщения либо оставьте заявку по ссылке под этим видео. Мы посмотрим, какой у вас бизнес, предложим вам на выбор регион под переезд, проконсультируем с точки зрения налоговой безопасности, какие меры вам необходимо принять, чтобы можно было ответить на все вопросы налоговой инспекции.
Если вам понравился выпуск, вы получили ответы на свои вопросы, ставьте лайк, подписывайтесь на канал и обязательно включите уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски. И обязательно перешлите это видео своему другу-предпринимателю, который планирует переехать, потому что времени осталось совсем немного, чуть больше чем 2 месяца.

Полезные материалы от Марата Самитова:

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.