Самитов Марат Эксперт по бухучету
136

Дробление бизнеса | Что было после проверки на 464 млн

Сегодня рассказываю реальную историю: налоговая инспекция доначислила целых 464 миллиона рублей налогов одной компании, занимавшейся дроблением бизнеса. Что произошло после проверки? Как налоговики нашли активы и взыскали задолженность? Узнайте, почему схемы с переводом активов не спасут от налогов и что делать, чтобы избежать подобных ошибок.

Содержание

Последствия налоговой проверки по дроблению бизнеса

Всем привет! На связи Марат Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Самитов консалтинг». Я периодически рассказываю интересные судебные кейсы про 115-ФЗ, про доначисление налогов и про дробление бизнеса. Это видео не совсем про дробление, а скорее про последствия.

Предыстория дела

На территории завода работала группа юридических лиц, находилась на упрощённой системе налогообложения, чтобы сэкономить на НДС и на налоге на прибыль. Естественно, было дробление: технологический процесс разделённый, закуп сырья совместный. В отношении одной из фирм провели выездную налоговую проверку, и налоговики доказали дробление, доначислили этой компании 464 млн рублей. Сумма действительно приличная.

Попытка уйти от ответственности

Уже в процессе самой выездной налоговой проверки конечный бенефициар распорядился перевести все активы на вновь созданные юридические лица. Перевели сотрудников, перевели товарный знак, перезаключили договоры о поставке, продали оборудование. Причём всё это сырьё и оборудование продали фактически просто на бумаге — не было расчётов денежных средств. Покупатели, которые формально купили оборудование, перезаключили договора аренды, деньгами с проверяемой организацией никаким образом не рассчитались.

В итоге организации, которой доначислили эти самые 464 млн рублей, ничего не осталось. Там остался один человек — директор. Причём что интересно: налоговики всегда проводят допросы в процессе проверки, и сотрудники считали этого человека не директором, а просто бухгалтером.

Действия налоговой инспекции

Естественно, налоговики на этом не остановились, и они подали в суд о том, что нужно взыскать задолженность старого юридического лица с вновь созданных организаций, куда собственно были переведены все заказы, все денежные потоки, сырьё, материалы и оборудование. Судьи встали на сторону налоговой инспекции.

Как налоговики доказали свою позицию

Доказать перевод персонала очень легко: вновь созданные организации начинают сдавать отчёты в ту же самую налоговую инспекцию, где видно, что сотрудники работали сначала в проверяемой организации, потом вдруг они все вместе начали работать в новой организации.

Перевод денежных потоков и новых контрактов тоже легко проверить. Условно говоря, была проверяемая организация, куда ООО «Ромашка» и ООО «Тюльпанчик» платили деньги за готовую продукцию, и вдруг эти же организации начинают платить за ту же самую продукцию вновь созданным компаниям.

Важные выводы

Если вы разделите сырьё на одно юрлицо, оборудование на третье юрлицо, товарный знак на четвёртое юрлицо, то у налоговой инспекции есть все инструменты для того, чтобы со всех юридических лиц взыскать задолженность, которую доначислили в рамках первичной налоговой проверки.

Если вы думаете, что можно поменять юридический адрес и переехать в другой регион, или поменять директора и учредителя на какого-то номинала и спастись от налоговой проверки, или перевести активы со старой организации на новую организацию, и налоговики это не узнают — это несбыточные надежды. Налоговики всё это выявят и смогут взыскать задолженность с конечного бенефициара.

Чтобы не бегать от налоговой инспекции, лучше не изобретать велосипед. Просто напишите мне в личные сообщения либо оставьте заявку по ссылке под этим видео. Посмотрим вашу бухгалтерию, проведём аудит, взвесим все ваши налоговые риски, подскажем, каким образом эти налоговые риски снизить. Подскажем, как легально и правильно экономить на налогах, а не изобретать велосипед, дробиться или использовать какие-то сомнительные налоговые схемы. Поучительная, на мой взгляд, история. Поэтому чтобы не вставать на грабли, подписывайтесь на канал, задавайте вопросы в комментариях. Расскажу, если что-то осталось непонятным. Обязательно поделитесь этим видео со своим другом-предпринимателем, чтобы он знал, что от налоговой инспекции практически никак убежать сейчас уже нельзя.

Полезные материалы от Марата Самитова:

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.