Как заполнить строку 030 декларации по НДС
Налогоплательщики заполняют строку 030 декларации по НДС практически в каждом ее разделе. Обязательной для заполнения является строка 030 из раздела 1. Во всех остальных разделах эту графу заполняют в зависимости от проводимых операций.
Какие сведения отражаются в строке 030
Налогоплательщики ежеквартально отчитываются по налогу на добавленную стоимость. Декларацию сдают до 25-го числа месяца после отчетного квартала. Действующий бланк и порядок заполнения отчета утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014.
В декларации по НДС 7 разделов, и во всех, кроме седьмого, есть строка 030. Все налогоплательщики обязательно заполняют титульный лист и первый раздел. Третий блок декларации тоже заполняют все плательщики, которые продавали товары, работы, услуги в отчетном квартале: в этой части проводится расчет налоговой базы, вычетов и платежа в бюджет. Все остальные разделы формируют, если в отчетном периоде проводили конкретные операции.
В таблице покажем, что отражается в строке 030 декларации НДС в каждом разделе.
| Раздел декларации по НДС | Заполнение стр. 030 |
|---|---|
| 1 |
Покажите сумму налогового платежа на добавленную стоимость в бюджет |
| 2 |
Впишите ИНН налогоплательщика-продавца (только для налоговых агентов) |
| 3 |
Отразите налоговую базу и рассчитанный НДС по ставке 20/120 |
| Приложение 1 к разделу 3 |
Укажите дату ввода объекта основного средства в эксплуатацию для исчисления амортизации |
| 4 |
Покажите налоговые вычеты по тем операциям, для которых обосновали и документально подтвердили применение ставки 0 % |
| 5 |
Определите код операции для расчета вычетов по операциям с нулевой ставкой (таких строк в разделе 4 несколько, для каждой операции) |
| 6 |
Укажите сумму НДС, исчисленного по ставкам из п. 2, 3 ст. 164 НК РФ |
Кто заполняет строку 030 в разделе 3
Если налогоплательщик продавал товары, работы и услуги в отчетном периоде, то он заполняет третий блок декларации. В разд. 3 рассчитывают НДС к уплате по ставкам из п. 1-4 ст. 164 НК РФ.
Если же не проводили операций по реализации товаров, работ, услуг в отчетном периоде, то стр. 030 в разд. 3, как и весь этот блок, не заполняйте.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить декларацию по НДС
Как заполнить строку 030
По правилам из приказа № ММВ-7-3/558@ в строке 030 раздела 3 декларации по НДС показывают налоговую базу и начисленный на нее НДС. Стр. 030 состоит из двух граф:
- в графе 3 отразите базу по расчетной ставке 20/120;
- в графе 5 покажите налог, начисленный по расчетной ставке 20/120.
В стр. 030 не включают сумму полученных авансов и налога на добавленную стоимость с них. Авансы и налоговый платеж отражают в стр. 070 (п. 38.1, 38.7 Порядка заполнения из приказа № ММВ-7-3/558@).
Пример заполнения
Налоговая база ООО «Ppt.ru» по реализованной продукции — 200 000 рублей без учета налога на добавленную стоимость. Налог составляет 40 000 рублей (200 000 * 20 %). А стоимость товаров с учетом налога на ДС — 240 000 рублей.
Плательщик применяет расчетную ставку к базе, которая уже включает налог на добавленную стоимость. Рассчитаем такой платеж в бюджет: 240 000 * 20 / 120 = 40 000 рублей.
А вот как заполнить стр. 030 разд. 3 декларации: в графе 3 показываем налоговую базу в 240 000, а в графе 5 — 40 000, то есть налог на добавленную стоимость по расчетной ставке.