10 тупых вопросов бухгатлеру! Самые распространённые ошибки

Видео-рейтинг самых глупых вопросов, которые задают бухгалтеру

ИП — это точно совершенно без НДС или можно как-то по-другому? ИП может зарабатывать только 60 млн рублей в год? Эти и другие вопросы бухгалтеру мы разберём с вами в этом выпуске, потому что на связи — канал «Подслушано в бухгалтерии».

Давайте сразу, чтобы вы не начали писать, что у меня опять выросла корона на голове, как после ролика с Майбахом, я вам скажу, что заголовок был кликбейтным, и вопросы бухгалтеру тупыми не бывают. Так же, как и вопросы врачу, или учителю тупыми не бывают. Самый тупой вопрос — это вопрос незаданный, когда вы идёте и косячите, ни с кем не посоветовавшись. Поэтому наваливайте самых кринжовых вопросов под этим выпуском. А я вам зачитаю 10 самых необычных для бухгалтера вопросов.

1. Стоит ли пользоваться бухгалтерией банка?

Первый вопрос скорее риторический: «Правда ли, что если у меня бухгалтерия банка, мне не нужен бухгалтер? Мол, что там делать, две кнопки нажать?» Ребята, тут у всех полыхает: и у бухгалтеров, и у предпринимателей, которые говорят: «За что вам там платить, бухгалтеры?» А как мы теперь будем конкурировать с бухгалтерией банка?

На самом деле я считаю, что это история из разряда «It's up to you». Как вы хотите, так и работайте. Хотите работать в бухгалтерии банка — работайте. Надёжно ли это? Нет, это не надёжно, потому что вы думаете, что вас ведёт какой-то человек, какой-то высший разум, а на самом деле это просто сервис, который представляет из себя калькулятор и календарь. Отслеживать вы всё должны сами, контролировать всё должны сами, читать новости законодательства должны сами. Никто за вас не будет проверять, понимаете? Ваши налоги, которые вам сервис насчитал, на самом деле вы их себе сами насчитали, просто данные внесли в эту бухгалтерию.

Поэтому и бухгалтеры, которые начинают что-то возмущаться: «Ах, вот эти предприниматели нас не ценят, они идут в бухгалтерию банка!» Да пусть идут. Ты работаешь с теми клиентами, которые готовы тебе платить деньги. А таких клиентов на самом деле достаточно много.

Меня вот бухгалтеры этим тоже удивляют. Это можно даже открывать отдельную рубрику «10 тупых вопросов от бухгалтера»: «Женя, как нам конкурировать с бухгалтерией банка?» Да не надо конкурировать с бухгалтерией банка. BMW не конкурирует с Ладой, понимаете? Это вообще разная целевая аудитория совершенно. И пересаживается ли клиент Лады на BMW? Рано или поздно кто-то пересаживается.

Вот так же и человек, который применяет бухгалтерию банка, имеет на это полное право, и он потом через несколько лет может сказать: «Всё, я дорос до бухгалтера. Мне уже хочется, чтобы кто-то другой занимался этими танцами с бубном». Поэтому ни первым, ни вторым не нужно переживать. Вы делаете так, как вам нравится. Просто взвешивайте все за и против и взвешивайте все риски.

2. Бывают ли налоговые проверки у ИП?

Второй вопрос: «Правда ли, что у ИП не бывает налоговых проверок? Мол, кому я интересен? Это если я ООО открою, вот там точно будут проверки. А я ИП, малый бизнес, меня никто не проверяет».

А есть такая история, называется камеральная налоговая проверка. И вы не поверите, если вы ИП и сдавали хотя бы одну декларацию, хотя бы нулевую, у вас точно была камеральная налоговая проверка. Потому что под камеральную налоговую проверку попадает любая декларация, которую вы подаёте в налоговый орган.

Если вы платите любой налог, даже самый простой, казалось бы, типа УСН, вашу отчётность налоговый инспектор «камералит», как говорят бухгалтеры. Чтобы посмотреть, какие проверки у вас были, вы можете сделать в личном кабинете следующее: заходите в ЛКП на сайте nalog.ru, проваливаетесь в сданную отчётность, и вы видите, что у вас некоторые отчёты будут помечены зелёным — «Отчёт сдан, КНП пройдена». Значит, камеральная налоговая проверка пройдена. Если она ещё идёт, так и будет написано, что КНП ещё не завершена, ожидание результатов камеральной налоговой проверки.

Если в результате этой камеральной налоговой проверки у налогового органа будут какие-то расхождения, то есть они сверяют свои данные, которые у них есть, которые они получают из операторов фискальных данных, из банков, и так далее, от какого-нибудь Wildberries, сверяют эти данные с теми данными, которые вы указываете в декларации. И если эти данные расходятся, то они вам присылают требования о представлении пояснений, и вы должны пояснить, почему данные расходятся. И если всё-таки вы ошиблись в своей декларации, то вы должны сдать уточнённую налоговую декларацию с определёнными корректировками.

3. Малое предприятие всегда использует УСН?

Следующий вопрос: «Малое предприятие — это всегда упрощёнка?» Это вообще ни фига не так. На самом деле статус малого предприятия никак не связан с лимитами по УСН. Потому что если вы загуглите лимиты малых предприятий, вы увидите, что там аж 800 млн рублей в год малый бизнес может зарабатывать.

Малое предприятие называется малым, если попадает под определённые критерии, и тогда оно включается в реестр СМП (субъектов малого и среднего предпринимательства) и получает определённые льготы. Например, у нас у малого бизнеса есть льгота по страховым взносам. Я говорила об этом в нескольких своих видео, что малый и средний бизнес могут платить 30% страховых взносов с зарплаты сотрудников до МРОТ и с выплат сверх МРОТ 15% страховых взносов.

Но мы знаем, что лимиты по упрощёнке другие, они ниже, чем лимит малого предприятия. Поэтому можно быть малым предприятием и при этом применять общий режим налогообложения, потому что лимиты выше у малого предприятия.

4. Зачем ООО на УСН вести бухгалтерский учёт?

Четвёртый вопрос. Я никогда бы не подумала, что мне этот вопрос задаст даже бухгалтер. Но в моей практике было такое. Вопрос звучит так: «Зачем ООО на упрощёнке вести бухучёт? Это же упрощёнка» или «Это же упрощёнка доходы».

Бухучёт и упрощёнка — это как горячее и красное. Это совершенно разные понятия, потому что упрощёнка — это упрощённая система налогообложения, это специальный налоговый режим, а бухгалтерский учёт — это бухгалтерский учёт, который к налоговому вообще никакого отношения не имеет.

У нас есть Федеральный закон о бухгалтерском учёте, и мы, согласно этому Федеральному закону, должны вести бухгалтерский учёт. Кто учился на бухгалтера, вы знаете это длинное определение: мы ведём «посредством двойной записи путём сплошного непрерывного отражения». Это всё мы учили на втором курсе. А по сути — это фиксация всех хозяйственных операций в компании, даже если эти хозяйственные операции никак не влияют на налоговую базу.

То есть, например, если у вас УСН доходы, и вы отражаете у себя в налоговых регистрах только доходы в налоговом учёте, только то, что вам платят, вы должны на основании Федерального закона о бухгалтерском учёте и федеральных стандартов бухгалтерского учёта (ФСБУ) отражать операции по оплате поставщику, по выплате дивидендов. То есть государство должно видеть, что происходит в вашей компании, какие операции происходят в вашей компании.

Многие считают, что бухучёт — это такая архаичная история, что нам нужен только налоговый учёт. У ИП, кстати, есть преференции, они бухучёт не ведут. Вот именно у ООО должны бухучёт вести. Но на самом деле бухучёт — это очень классная штука, которая иногда даже больше помогает собственнику разобраться в его компании, чем какой-нибудь управленческий учёт.

Поэтому вот эти все самолётики «дебет-кредит» — это очень полезная история. Если вы правильно ведёте бухучёт, вы отражаете в бухгалтерском балансе свои активы, свои обязательства. Вы видите, какая у вас дебиторская задолженность, ваши контрагенты могут запрашивать отчётность, проверять вашу дебиторскую задолженность, кредиторскую задолженность, смотреть, сколько вы должны, смотреть, сколько должны вам, считать определённые показатели, например, ликвидности вашего бизнеса по бухгалтерской отчётности.

И самое главное, что никто не освобождал общество с ограниченной ответственностью от ведения бухгалтерского учёта. У меня один раз был такой кейс, когда ко мне приходил клиент, ООО на УСН доходы, медклиника, у них много оборудования, тоже, естественно, всё фиксируется в бухучёте. И я у бухгалтера спрашиваю: «Дайте мне базу ОСВ, дайте мне оборотно-сальдовую ведомость». Она говорит: «А зачем вам?» Я говорю: «В смысле зачем? Мне нужно продолжать вести учёт. Мне надо посмотреть, что там вообще в бухучёте происходит. Может, у вас там подотчёт висит на 5 млн рублей? Я не буду такую компанию принимать». А она мне говорит: «А у них же УСН доходы, я ничего не вела». Я даже комментировать это не хочу, если честно.

5. Почему я не могу потратить часть прибыли с ООО на личные нужды?

Вот тоже классный вопрос. «Я заработал столько денег в своём ООО. Почему я не могу потратить часть прибыли, моих кровных, на путешествие с семьёй на Мальдивы?»

Смотрите, если вы учредитель общества с ограниченной ответственностью, то деньги ООО — это не ваши деньги. То есть ООО — это отдельный от вас хозяйствующий субъект, у которого есть свои доходы, свои расходы, своя прибыль. Единственное, что вы сделали, когда учредили это общество с ограниченной ответственностью, вы внесли свой вклад в уставный капитал.

Потом, знаете, любят тоже предприниматели эту безвозмездную финансовую помощь от учредителя. Вы её потом не вытащите. Лучше давайте своему ООО займ. Вот на старте, как раз мы говорили в предыдущем вопросе про медицинские клиники, когда у меня клиенты открывали медклиники, стоматологии, конечно, приходилось много инвестиций закидывать. Я им всегда говорила: «Давайте оформлять договор займа, что вы как учредитель даёте взаймы своему ООО, чтобы потом вы эти деньги могли себе вернуть».

Если же у вас либо не было такого договора займа, либо вы просто не вносили никаких денег на счёт ООО, или вы всё уже себе вернули, у вас большая прибыль, то у вас остаётся единственный легальный вариант — это выплачивать себе дивиденды. И вот когда вы выплачиваете себе дивиденды, вы должны как физическое лицо фиксировать свой доход от участия в организациях и платить с этого НДФЛ 13% — налог на доходы физических лиц.

Если вы со счёта ООО будете делать какие-то расходы на личные нужды, там купите кухню, оплатите путёвку на Мальдивы и так далее, то налоговая вам посчитает это материальной выгодой и начислит вам 13%. Поэтому делать так не надо.

6. Можно ли вести расчёты с контрагентами в валюте?

«Я не могу вести расчёты с контрагентами в валюте, только в рублях?» Расчёты можно на самом деле вести в валюте. Я даже защищала курсовую работу в университете на эту тему, и у меня там была тема «Расчёты в инвалюте». Как раз было у нас там такое ПБУ, классно, я любила очень раньше расчёты в инвалюте.

А вот сейчас со всеми нашими реалиями и тенденциями я очень не люблю, потому что это очень сложно, если честно. И иди ещё найди банк, и иди ещё найди курс хороший. В общем, нет. Но в целом я понимаю, что есть бизнес, который просто вынужден отправлять деньги за рубеж контрагентам, импортировать какие-то товары, работы, услуги.

Вы можете вести расчёты в инвалюте, но именно учёт вы обязаны вести в рублях и копейках, как налоговый, так и бухгалтерский. И для этого существуют специальные бухгалтерские программы, для этого существуют специальные правила учёта. То есть по какому курсу мы конвертируем наши расчёты, мы должны делать переоценку, например, денежных средств на расчётном счёте по определённому курсу, должны её делать с определённой периодичностью, потому что вся отчётность у нас составляется в рублях и копейках. Мы не можем условные единицы показывать в бухгалтерской отчётности, это просто противоречит законам. Но при этом рассчитываться с контрагентами до сих пор можно.

7. Что такое активы и пассивы с точки зрения бухгалтерского учёта?

Это даже больше не вопрос, это такое возражение людей, заблуждение людей, которые читали книгу «Богатый папа, бедный папа». Если человек читал книгу «Богатый папа, бедный папа» и начинает что-то мне рассказывать про актив и пассив, я говорю: «Стой, не надо. Подожди, остановись».

Я не понимаю, почему автор этой книги взял за основу именно эти понятия, но на самом деле очень неправильно называть пассивом то, что вам принадлежит. Насколько я помню, по Кийосаки, актив — это то, что вам принадлежит и приносит деньги, а пассив — это то, что тоже у вас есть, но не приносит вам деньги, падает в цене, сосёт из вас деньги на какие-то расходы и так далее.

На самом деле, актив и пассив, именно с точки зрения терминологии бухгалтерского учёта, означают следующее. Если хотите, как учат в университете: актив — это средства предприятия, а пассив — это источник возникновения этих средств. То есть актив — это всё, что вам принадлежит, это всё, что вы можете превратить в деньги. Это важно понимать: даже если у вас есть какой-то ржавый станок, который можно сдать на металлолом — это актив, это не пассив.

Когда люди читают Кийосаки, потом начинают заниматься бизнесом, ты им показываешь бухгалтерскую отчётность, он видит актив, пассив и такой: «А, я знаю, что это!» А получается очень смешно.

Так вот, актив — это то, что, как я уже сказала, вам принадлежит. Это могут быть денежные средства на расчётном счёте, это может быть дебиторская задолженность, то есть долг контрагентов перед вами, который можно превратить в деньги, это может быть ваше имущество. Причём это могут быть оборотные активы, внеоборотные активы. То есть внеоборотные — те, которые не оборачиваются за один производственный цикл, например, какой-нибудь станок, компьютер. Оборотные активы — это, например, ваши материалы.

А пассив — это источник формирования этих активов. То есть где вы взяли то, что вам принадлежит? Вы либо взяли долг, и у вас тогда будет кредиторская задолженность, либо у вас была сформирована нераспределённая прибыль. Потому что очень многие предприниматели думают, что нераспределённая прибыль — это актив. Прибыль — это пассив, актив — это деньги на счёте. Потому что многие думают ошибочно, что прибыль — это деньги на счёте. Нет, прибыль — это ваш конечный финансовый результат, и этот пассив в виде вашего конечного финансового результата может быть равен вашему активу, то есть сумме денежных средств, которые размещены у вас на счёте.

При правильном ведении бухгалтерского учёта у вас актив всегда будет равен пассиву, у вас будет равна так называемая валюта баланса. Но это уже мы начинаем с вами уходить в третий курс института.

8. Как сэкономить на налогах при оформлении сотрудников?

Тоже такое интересное утверждение, скорее утверждение, а не вопрос: «Я много налогов плачу с зарплаты сотрудников. Что мне делать, как платить меньше? Может быть, мне платить часть официально, а остальное в конверте?» Такие вот дела. Или, например, знаете, я очень люблю, когда люди говорят: «Я его на ГПХ. Там же нет налогов, там только НДФЛ платится, а вот страховых взносов нет».

Товарищи, когда вы принимаете физическое лицо по договору ГПХ, вы платите те же обязательные взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование — вот эти наши с вами любимые 22%. То есть там не то чтобы было слишком дёшево на ГПХ, сильно дешевле вы там не сэкономите практически ничего на налогах.

Поэтому не нужно заниматься фигнёй, не нужно подставляться, не нужно уклоняться от заключения трудового договора. Мы обязательно сделаем в скором времени выпуск про легальные способы оптимизации, там в том числе будут способы оптимизации зарплатных налогов, например, через начисление компенсации за использование личного имущества — классный способ оптимизации.

Поэтому просто так платить какую-нибудь премию и думать, что она не облагается налогами (спойлер: премия облагается налогами), или принимать сотрудника по договору ГПХ, уклоняясь от заключения трудового договора и подменяя трудовой договор договором ГПХ, не нужно.

10. Можно ли не платить налоги?

Ну и десятый, последний вопрос. Это скорее не вопрос, это тоже такое заблуждение предпринимателей, самое, наверное, печальное. Я здесь не буду улыбаться, потому что у меня всегда сердце кровью обливается, когда я это слышу. Когда люди думают, что «вот я сейчас не буду платить налоги, а потом это как-нибудь рассосётся».

И очень часто бывает так, что человек регистрируется в качестве ИП, забывает или не понимает, что ему там капают каждый год фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование. И он такой: «Ну, потом. Ну, потом закрою ИП». А потом приходит через 5 лет, а у него там долгов на несколько сотен тысяч рублей. И он никуда их не денет, он никак их не спишет.

Поэтому, пожалуйста, помните об ответственности, когда вы заходите в бизнес. Потому что в России, к сожалению, очень низкий порог входа в бизнес, и вам нужно 10 раз подумать, прежде чем регистрироваться в качестве ИП. И если вы уже зарегистрировались в качестве ИП, вам нужно помнить, что за каждый день, когда вы зарегистрированы в качестве ИП, вы платите взносы, даже если вы не работаете, даже если вообще никакого дохода не получаете.

Не пускайте это всё на самотёк. Не забывайте о том, что вы зарегистрированы в качестве ИП. Оно само не рассосётся. Поверьте мне, рано или поздно придётся этим заниматься, и рано или поздно придётся это всё платить.

Заключение

На сегодня у меня всё. С вами была Женя Мемрук. Подписывайтесь на канал, не забывайте ставить лайки, колокольчики и всё такое. Всем пока-пока!

Полезные материалы от Евгении Мемрук:

• YouTube-канал «Подслушано в бухгалтерии».
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Онлайн-школа «Бизнес и налоги».