Инструкция: составляем письмо о системе налогообложения

Зачем нужно письмо о системе налогообложения

Бизнес в вакууме не делается. Каждый предприниматель контактирует со множеством хозяйствующих субъектов и государственных органов, информация о нем содержится не в одной базе данных. Мы сейчас не о грустном, а о том, что сведения о системе налогообложения организации или ИП можно получить самостоятельно на соответствующих ресурсах проверки контрагентов.

Тем не менее зачастую контрагент запрашивает у своего партнера информационное письмо или справку с подтверждением налогового режима. Зачем? Чаще всего для того, чтобы убедиться, что партнер является (или не является) плательщиком НДС, поскольку этот налог является важной составляющей стоимости товаров, работ, услуг. Такой запрос обычно направляет заказчик исполнителю по договору.

Может пригодиться: как проверить контрагента на сайте ФНС

Прежде чем разбираться, как заказчику написать, какая система налогообложения применяется у исполнителя и какие отношения у него с НДС, необходимо остановиться на нескольких моментах, поскольку вопрос не так однозначен, как кажется:

• ООО на ОСНО не всегда является плательщиком налога на добавленную стоимость;
• статус ИП на УСН не всегда освобождает от его уплаты;
• освобождение от уплаты НДС применяется к отдельным операциям (по ст. 149 НК РФ), но не к деятельности организации в целом.

Кто и как составляет информационное письмо

Начнем с того, что об изменении статуса плательщика/неплательщика НДС организация или ИП сообщает налоговой инспекции. Вот и мы начнем с ФНС.

При регистрации нового ИП или предприятия по умолчанию всем вменяется ОСНО. Те, кто не молчат, заявляют желаемый налоговый режим и начинают работать, применяя его с первого дня.

По запросу налогоплательщика ФНС предоставит подтверждение УСН по форме 26-2.7:

Однако право на применение УСН утрачивается при несоблюдении условий п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Уведомим ФНС об этом нерадостном факте по форме 26-2.2 (КНД 1150003) не позднее 15 календарных дней после окончания периода, в котором право на применение УСН утрачено.

Бывает и так, что от УСН отказываются в добровольном порядке, и тогда заявление о применении общей системы налогообложения оформляется по форме 26-2.3 (КНД 1150002).

Применение общей системы налогообложения не предполагает тотального НДС. Любое предприятие или ИП вправе сообщить налоговой, что организация не является плательщиком НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Конечно, надо соблюдать ряд условий:

• сумма выручки (без учета налога) за три месяца, предшествующие подаче заявления, не превысила 2 млн руб.;
• особое условие прописано для применяющих ЕСХН;
• последние три месяца перед подачей заявления организация (ИП) не реализовывала подакцизные товары, не проводила импортных операций.

Форма уведомления для ФНС утверждена Приказом Минфина от 28.12.2018 № 286н.

К сообщению в ФНС приложите копии (или выписки из):

• бухгалтерского баланса (для организаций);
• книги продаж;
• книги учета доходов и расходов (для ИП).

Унифицированной формы для партнера нет, поэтому сами решаем, как написать письмо о налогообложении НДС.

Для пущей убедительности добавьте копии:

• уведомления из ИФНС о применении УСН (если НДС не платим);

или

• налоговой декларации по НДС с протоколом (отметкой) ФНС.

Составляет письмо (справку, уведомление, извещение — нужное подчеркнуть) тот, кому эта задача поручена. Что-то подсказывает, что это сотрудник бухгалтерской службы.

Примеры писем

Итак, нашего контрагента интересует вопрос о налоге на добавленную стоимость. Тогда давайте ему расскажем: мы открыты для новых свершений, и у нас нет (или почти нет) секретов.

Вот как выглядит образец уведомления для контрагента о применении ОСНО поcле смены системы налогообложения:

Пример письма о применяемой системе налогообложения для массовой рассылки — ОСНО:

А таким письмом сообщаем заказчику о том, что организация (ИП) применяет УСН:

Читайте также:

• как составить сопроводительное письмо в налоговую;
• как написать пояснительную записку в налоговую.