Инструкция: как заполнить платежное поручение на перечисление подотчетных средств
Код дохода для подотчетных сумм в платежном поручении — 2. Это значение поля 20 «Наз. пл.» в электронном документе на перевод физическому лицу.
Скачать образец платежки на перечисление подотчетных сумм на карту с 01 июня 2020 года
Код дохода в платежке на выдачу подотчетных средств
Обязанность работодателей проставлять коды назначения платежа при переводах сотрудникам появилась с 1 июня 2020 года. Указанная норма закреплена в поправках к закону об исполнительном производстве №229-ФЗ от 02.10.2007 и в письме Банка России №45-1-2-ОЭ/8224 от 08.06.2020. Будем разбираться, какой код указывать в платежном поручении при перечислении подотчетных сумм в 2020 г. согласно новым правилам.
Центральный Банк выпустил указание №5286-У от 14.10.2019, в котором разъяснены новые правила заполнения банковских документов на перевод физическим лицам. Банк предусматривает применение трех значений.
| Значение | Когда используется |
|---|---|
| 1 | Ставится в платежках при перечислении сотруднику выплат, которые признаются доходом. На эти суммы установлено ограничение на взыскание. К ним относятся заработная плата, премии, доплаты, выплаты по договорам ГПХ, выходные пособия и так далее. Полный перечень приведен в указании ЦБ №5286-У от 14.10.19. |
| 2 | Используется в платежах на выплаты, к которым не применяются долговые взыскания. Их список есть в статье 101 ФЗ-229 от 02.10.07. К подобным выплатам относятся оплата командировочных расходов, различные компенсации сотруднику, алименты, декретные. |
| 3 | Указывается при компенсациях по возмещению вреда здоровью. Также при перечислении компенсаций пострадавшим в результате техногенных происшествий. Регулируется пп. 1 и 4 ст. 101 ФЗ-229 от 02.10.07. |
Нередко случается ситуация, когда необходимо сделать платежку при перечислении денежных средств по авансовому отчету сотруднику или выдать аванс на предстоящие расходы, например на покупку материальных ценностей, оплату услуг от имени предприятия (связь, нотариус, доставка и прочее). На вопрос, нужно ли заполнять код назначения платежа при переводе под отчет работнику, нет однозначного ответа, существуют две противоположные точки зрения:
- По мнению ЦБ, такие выплаты не являются доходами работника и код дохода для подотчетных сумм в платежке указывать не надо. Аргументом в пользу данной позиции является то, что такие поступления не признаются доходом работника и они не указаны в законе об исполнительном производстве.
- Существует иное экспертное мнение, согласно которому это значение безопаснее указывать и оно аналогично коду дохода командировочных в платежном поручении, то есть 2. Данное значение проставляется в поле 20 «Наз. пл.».
Эксперты КонсультантПлюс разобрали последние изменения в работе с подотчетниками. Используйте эти инструкции бесплатно, чтобы проверить и скорректировать работу и документацию.
Образец платежки на выдачу подотчетных средств
Во избежание ошибок при переводе или возврата платежа важно правильно заполнять платежные документы. Вот пошаговая инструкция оформления выдачи денежных средств под отчет по заявлению сотрудника.
Рассмотрим, как указать код назначения платежа при перечислении подотчетному лицу на примере:
- Преподаватель верховой езды ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» Петров П. П. написал заявление на выдачу аванса на оплату почтовых услуг в размере 1500 рублей.
- Директор одобрил поданное заявление и издал приказ о выдаче под отчет сотруднику.
- На основании приказа бухгалтер сделал перевод на карту физического лица.
Аналогично указывается «зарплатный» код в платежках на возмещение по авансовому отчету с приложенными документами, подтверждающими расход.
Ошибки в платежных поручениях с 1 июня 2020 года
Ошибки в платежках имеют для организации ряд негативных последствий:
- Если в банке на сотрудника, получившего подотчетные денежные средства без указания кода дохода по авансовому отчету в платежном поручении, есть исполнительный лист, банк направит поступившие средства на погашение долга. Подобная ситуация грозит длительными разбирательствами, вплоть до судебных.
- Неверно заполненные или незаполненные реквизиты в документе приводят к отмене перевода финансовой организацией. Например, ошибки при выплате суточных могут привести к срыву командировки.
- Налоговые органы могут определить выплату подотчетных по платежному документу с неверно заполненным полем 20 «Наз. пл.» как доход сотрудника и доначислить НДФЛ и страховые взносы на эту сумму.
Ответственность работодателя за неверное указание «зарплатного» кода не предусмотрена. Безопаснее указывать значение 2 при выдаче подотчетных средств по аналогии с командировочными выплатами.