Аккредитив: что это такое, для чего нужен
Мы все знакомы с этой ситуацией: выбрали товар, перечислили оплату, а получили или не то, что нужно, или то, но незаявленного качества. Речь сейчас не о маркетплейсах, если что. Как обезопасить себя от незаконных или недобросовестных действий контрагента при крупных и важных сделках? Расскажем о банковском продукте, который позволит защитить обе стороны договора.
Что такое аккредитив
Упрощенное определение — это метод проведения расчетов между покупателем и продавцом (заказчиком и исполнителем) с привлечением посредника — банка.
В самом примитивном виде то, что мы сейчас называем аккредитивом, применялось еще в Древней Греции и Римской империи, а как считают некоторые специалисты, даже в раннем Египте.
Он трансформировался, менялся вместе с изменениями экономических условий, но сумел сохранить актуальность и через тысячелетия, подтвердив свою надежность и удобство использования.
Для сведения: как вести учет денежных средств и расчетных операций
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как работает аккредитив. Используйте эти инструкции бесплатно.
Зачем нужен аккредитив и как его оформить
При использовании аккредитива банк выступает гарантом добросовестного проведения сделки. Привлечение банка позволяет избежать мошеннических схем. А все потому, что продавец уверен, что вся сумма по сделке зарезервирована, а покупатель знает, что оплата продавцу пройдет только после завершения сделки.
Порядок работы с таким финансовым инструментом определен нормативными документами Банка России и Гражданским кодексом.
Использование аккредитива целесообразно, когда сделка не может быть завершена одномоментно. С его помощью проводятся практически любые операции, но особенно актуален этот инструмент при крупных, дорогостоящих сделках:
- приобретении или строительстве объектов недвижимости;
- приобретении оборудования, автотранспорта;
- инвестициях в ценные бумаги и т. п.
Воспользоваться такой системой расчетов вправе как юридические, так и физические лица.
Оформление аккредитива возможно при личном визите в отделение банка, путем подачи заявки онлайн на сайте или через мобильное приложение.
Последовательность оформления следующая:
- Стороны договариваются о проведении расчетов с помощью аккредитива, определяют его вид (отзывный, безотзывный и т. д.) и вносят эти условия в договор.
- Выбор банка для открытия аккредитива сторонами.
- Покупатель открывает специальный счет в банке и перечисляет на него сумму, необходимую для проведения расчетов с поставщиком. Средства приходят на специальный счет для расчетов, и сумма блокируется (резервируется) банком на указанный в договоре срок. За операцию пополнения банк берет комиссию.
- Покупатель подает заявление на открытие аккредитива в выбранном банке.
- Оформленный бланк уведомления, полученный от банка-эмитента, покупатель передает продавцу. Сейчас это бумажный документ, но, вполне вероятно, в ближайшем будущем он примет электронную форму.
- Исполнив условия договора, продавец с чистой совестью и полученным от покупателя уведомлением банка-эмитента обращается в исполняющий банк, предоставляет перечисленные в договоре документы и получает деньги.
При открытии аккредитива банки вправе истребовать договор, в соответствии с которым открывается счет (например, договор купли-продажи, договор оказания услуг и т. д.), и запросить дополнительные сведения.
Присутствие второй стороны при открытии необязательно.
Преимущества аккредитивов
Как безопасно провести отгрузку товара и его оплату, если продавец (исполнитель) и покупатель (заказчик) впервые взаимодействуют друг с другом, при том что согласованные в договоре условия сделки их полностью устраивают?
Мы не всегда склонны безоговорочно доверять партнеру, особенно новому. Кстати, одно из ласковых, неофициальных определений этого способа расчетов — «дитя недоверия». Правда, мило?
Так вот, основным преимуществом этого вида операций является присутствие третьей стороны — банка, который участвует в расчетах по сделке и гарантирует проведение оплаты, но только после предоставления необходимого пакета документов. Покупатель фиксирует стоимость приобретаемого товара (работы, услуги) без предоплаты непроверенному поставщику и заодно подтверждает свою платежеспособность, а продавец не сомневается в полном и своевременном получении оплаты за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги).
Как работает аккредитив
Схема классическая: обмен денег на товар, а товара — на деньги. Но сначала нужен договор, который заключают стороны. Одно из условий договора — проведение расчетов с привлечением банка-эмитента.
Приятный бонус — комиссия за проведение расчетов с применением этого финансового инструмента порой значительно меньше, чем за стандартные расчеты. Особенно при переводе крупных сумм физическому лицу.
Стороны, участвующие в расчетах по аккредитивам
В расчетах участвуют как минимум три стороны:
- приказодатель или аппликант (плательщик по договору, покупатель);
- банк-эмитент;
- бенефициар (получатель средств, продавец).
В п. 1 главы 6 Положения Банка России № 762-П указано, что банк-эмитент осуществляет расчеты с бенефициаром самостоятельно или поручает исполнение аккредитива другому банку (исполняющий банк).
При международных сделках участвуют банки с каждой стороны, то есть уже четыре участника:
- приказодатель или аппликант (импортер-покупатель);
- банк-эмитент, работающий на стороне покупателя;
- авизирующий банк, работающий на стороне продавца;
- бенефициар (экспортер-продавец).
Но и четырьмя участниками дело ограничивается не всегда. К двум банкам, участвующим в сделке, в зависимости от условий ее проведения, добавляются исполняющий, подтверждающий и переводящий банки.
Виды аккредитивов
Расчеты с применением этого банковского продукта применяются как при внутренних сделках, так и во внешнеэкономической деятельности. Порядок работы при расчетах с зарубежными поставщиками и покупателями регламентирован «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» (UCP 600), вступившими в силу с 01.07.2007.
Операции на внутреннем рынке подчиняются Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах перевода денежных средств» (в редакции от 25.03.2022).
Для наглядности мы собрали в таблицу основные виды аккредитивов:
| Вид | Характеристики |
|---|---|
| Отзывный | Приказодатель (покупатель) вправе вернуть зарезервированные деньги на расчетный счет, не уведомляя бенефициара (продавца). |
| Безотзывный | Приказодатель обязан уведомить бенефициара и (при наличии) авизирующий банк об аннулировании специального счета в банке-эмитенте. Договор прекращает действие только после получения согласия от бенефициара (продавца). |
| Подтвержденный | Банк-эмитент обращается к другому банку за подтверждением договора. Подтвердивший сделку банк принимает на себя обязательство по выплате денежных средств бенефициару. Причем выплата производится независимо от того, поступили деньги от банка-эмитента или нет. |
| Неподтвержденный | За подтверждением договора банк-эмитент к коллегам не обращается. |
| Покрытый (депонированный) | Банк-эмитент сразу переводит исполняющему банку необходимые для расчетов с бенефициаром денежные средства. С продавцом рассчитывается исполняющий банк. |
| Непокрытый (гарантированный) | Исполняющий банк открывает в банке-эмитенте корреспондентский счет, с которого рассчитывается с бенефициаром. |
| Кумулятивный | Оставшиеся после исполнения обязательств по договору денежные средства переводятся на другой аккредитив, минуя расчетный счет клиента. Применение этого варианта имеет смысл при частом обращении организации к таким расчетам с контрагентами. |
| Некумулятивный | Неиспользованный остаток средств возвращается на расчетный счет клиента. |
Заключение отзывных аккредитивных договоров в международной практике не производится. В UCP600 эта норма попросту отсутствует. Российское законодательство допускает отзывные аккредитивы, но на практике они не распространены по понятной причине — у продавца нет никаких гарантий, что покупатель не отзовет деньги и сможет рассчитаться по своим обязательствам за поставленный товар. Смысла работать с таким финансовым инструментом попросту нет.
В России нашли применение безотзывные, неподтвержденные, депонированные аккредитивы.
В международной практике больше применяются безотзывные, подтвержденные и гарантированные.
Учтите, что не все виды аккредитивов сочетаются друг с другом. Так, например, подтвержденный не является отзывным.
Копая глубже, следует упомянуть о переводном (допускается выплата иному бенефициару), револьверном (при длинных сделках), циркулярном (оплата через банки-агенты эмитента), резервном (при запрете банковских гарантий), компенсационном (при участии в сделке посредника) и об аккредитиве с красной оговоркой (допускаются авансовые выплаты).
Нельзя не отметить некоторое сходство рассматриваемого нами вида расчетов с другими банковскими продуктами: залогом прав по банковскому счету, банковской гарантией, банковской ячейкой или счетом эскроу. Но существенные отличия имеются.
Залог защищает лишь интересы кредитора, банковская гарантия — это не способ расчетов, а обеспечение обязательств, банковская ячейка и счет эскроу предполагают одновременное присутствие сторон договора в обслуживающем банке.
Вам может пригодиться: как рассчитать стоимость банковской гарантии по 44-ФЗ
Обязательные реквизиты аккредитива
Они указаны в главе 6 Положения Банка России № 762-П (пункт 6.7):
- номер, дата и сумма обязательства;
- реквизиты плательщика;
- реквизиты банка-эмитента;
- реквизиты получателя средств;
- реквизиты исполняющего банка;
- вид и срок действия аккредитива;
- способ его исполнения;
- перечень закрывающих сделку документов и требования к ним;
- назначение платежа;
- срок предоставления документов;
- необходимость подтверждения (при наличии);
- порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.
Помимо обязательных реквизитов, допускается указание иной важной для сторон информации.
Например, по умолчанию все документы по договору, предусматривающему расчеты с использованием рассматриваемого банковского продукта, оформляются на языке аккредитива. Если необходимо часть документации оформить на ином языке, то это условие необходимо указать специально.
Надо знать: отличие договора эскроу от счета эскроу
Срок действия аккредитива
Срок законодательно не регулируется. Его согласовывают стороны при заключении договора. Необходимо учитывать не только длительность самой сделки, но и время, необходимое для открытия аккредитива покупателем и для подготовки и направления в банк закрывающих сделку документов продавцом.
Допускается продление (изменение) срока действия аккредитива. Например, при увеличении срока поставки. В этом случае плательщик (покупатель) направляет в банк-эмитент соответствующее заявление. Обязанность по уведомлению бенефициара об изменении срока лежит на банке-эмитенте.
Безотзывный аккредитив признается измененным лишь после получения согласия на изменение срока от бенефициара.
Что такое раскрытие аккредитива
Раскрытием именуется перечисление денежных средств бенефициару после проверки банком предоставленных закрывающих документов.
К перечню документов, их оформлению и срокам предоставления следует относиться с особой тщательностью. На проверку документов банку отводятся пять рабочих дней. Если в предоставленных документах обнаружатся неточности, расхождения, то банк вправе отказать в исполнении аккредитива, уведомив об этом бенефициара. Для исправления ситуации понадобится время и дополнительные усилия сторон.
Формы и правила оформления «закрывающих» документов сторонам договора (покупателю и продавцу) рекомендуется согласовать еще на этапе заключения договора, дабы исключить неисполнение аккредитива банком. Поверьте, порой значение имеет даже использование раскладки на клавиатуре: например, в договоре наименование товара указано с применением заглавных букв, а в накладной все буквы прописные. Использование дефиса, кавычек, слеша и бэкслеша, иных знаков — важно все, особенно при международных сделках.
Практика показывает, что часто стороны по договору самостоятельно приходят к соглашению о приемлемости документов с расхождениями. Банки принимают такие договоренности и раскрывают аккредитивы. Но надо ли рисковать? Особенно учитывая, что сотрудники банка еще на этапе подготовки к расчетам с использованием аккредитива готовы проконсультировать клиента по всем нюансам этого банковского продукта.