Как отразить операции факторинга в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»

Учет факторинга у продавца

В отношении факторинговых сделок продавцом выступает клиент, передающий долг финансовому агенту. Перед документальным оформлением операции делаются настройка функциональности программы, ввод данных контрагента и договора.

Советуем прочитать: как отражать факторинг в бухгалтерском учете и отчетности

Пошаговая инструкция учета факторинга у продавца в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»:

Проверка функциональности программы

Пользователям в начале работы в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» предлагается выбрать один из видов функциональности:

• основная;
• выборочная;
• полная.

Если вы планируете учитывать операции факторинга, то выберите последний вид функциональности (полная). Проверьте, стоит ли галочка в строке «Факторинговые операции». Расскажу подробно, как это сделать.

Раздел «Функциональность» в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» находится на вкладке «Главное» в основном меню в блоке «Настройки».

Открыв главную страницу настройки функциональности, щелкните мышью по клетке «Полная».

Проверьте, стоит ли галочка в строке по учету факторинга.

Теперь приступайте к учету операций в программе «1С:Бухгалтерия 8.3».

Создание нового контрагента — фактора

Для этого в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» перейдите по вкладке «Справочники» главного меню.

Здесь создайте нового контрагента с признаком «С факторинговой компанией» и укажите вид договора (с покупателем), основные реквизиты контрагента, с кем заключен договор факторинга.

Создание договора факторинга с финансовым агентом (фактором)

Договор в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» можно создать двумя способами: непосредственно при создании контрагента по соответствующей закладке или в «Справочнике» — «Договоры». Здесь обратите внимание на вид договора «С факторинговой компанией».

Создание документа «Передача задолженности на факторинг»

В документе отражаются три стороны:

• продавец;
• должник;
• финансовый агент.

Данные продавца в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» отражаются автоматически и берутся из начальных настроек программы (либо корректировок, если компания, использующая программу «1С:Бухгалтерия 8.3», вносила их). В шапке находятся два блока информации об участниках сделки: слева — о должнике, справа — о факторинговой компании.

Изначально в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» заполняется дата составления документа, которая соответствует факту передачи долга (подписания документа), а номер формируется автоматически.

Слева вносятся данные контрагента, долговые обязательства которого передаются от продавца к фактору. Здесь из списка выбираются должник (покупатель) и номер договора, по которому образовался долг.

В правой стороне выбираются факторинговая компании, принимающая долг, договор факторинга.

Табличная часть в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» заполняется автоматически по размеру дебиторской задолженности.

При этом формируются проводки:

Составление счета-фактуры

Отразите НДС по факторингу в разделе «Операции» документом «Отражение начисления НДС», обычно налогооблагаемой базы при передаче задолженности не возникает (Письмо Минфина РФ от 05.11.2019 № 03-07-11/84894).

На что обратить внимание при заполнении документа:

• в качестве контрагента указывается получатель долга;
• код операции — 14 «Реализация прав, п. 1–4 статьи 155 НК РФ»
• вручную вводится дата внесения записи дополнительного листа;
• после ввода всех данных формируется счет-фактура.

Подробнее: как заполнить счет-фактуру

Получение денежных средств от фактора

Событие отражается документом «Поступление на расчетный счет» («Банк и касса» — «Банковские выписки» — «Поступление»). Именно он формирует бухгалтерские проводки по поступлению денежных средств. Здесь выберите вид операции, укажите документ, на основании которого производится оплата, сумму. В назначении платежа напишите «Оплата по договору факторинга и укажите реквизиты договора». Также пропишите «НДС не облагается» или «Без НДС», если вы не реализуете долг с прибылью.

При этом формируются проводки:

Учет факторинга у покупателя — должника

Покупатель-должник становится дебитором нового поставщика. При этом оформляется документ «Корректировка долга». В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» он находится в разделе «Покупки» главного меню в блоке «Расчеты с контрагентами». При его заполнении выберите вид операции — «Перенос задолженности» и что надо перенести — задолженность поставщику. Номер документа указывается автоматически, а дата — текущей, но ее можно изменить. В результате выбора вида операции и что перенести появляются две строки: «Поставщик-кредитор» и «Новый поставщик». Заполните их подбором на основании полученного документа о факторинговой сделке.

Табличная часть в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» заполняется автоматически нажатием на кнопку «Заполнить». Здесь указываются старый договор, документ расчетов и сумма. Введите подбором новый договор о передаче долга.

Второй документ в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» заполняется, когда должник переводит деньги новому кредитору («Банк и касса» — «Банковские выписки» — «Списание»).

В документе выберите вид операции — «Оплата поставщику», укажите нового поставщика, сумму. В статье расходов выберите «Оплата поставщику (подрядчику)» для правильного формирования бухгалтерских проводок.

Читайте также: как вести налоговый учет факторинга

Факторинг: частые вопросы