Выделение НДС при внешнеэкономических операциях
Просмотров: 1Нашей компанией был заключен договор поставки оборудования из КНР, наша компания является плательщиком УСН, а покупатель является плательщиком ОСН, соответственно договор был составлен с учетом НДС.
При ввозе оборудования мы уплатили таможенные авансовые платежи в размере 18%, и мы считали что эти платежи войдут в зачисление покупателю и выставили счет фактуру без налога НДС с указанием номера таможенной декларации.
Но покупатель потребовал от нас счет-фактуру с выделением НДС - это еще 18%, соответственно наша компания понесет значительные убытки, так как расходы превысят стоимость договора.
<ol><li>Вопрос 1. Может ли покупатель требовать счет-фактуру с выделением налога НДС (у нас нет в программе)?
<li>Вопрос 2. Может ли покупатель уменьшить НДС за счет уплаченных 18% таможенных авансовых платежей?
<li>Вопрос 3. Можем ли мы отказаться от уплаты НДС, ранее указанного в договоре поставки?</ol>
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Вопрос 1. Может ли покупатель требовать счет-фактуру с выделением НДС (у нас нет в программе)?
Ответ
Нет, не может, так как в соответствии со ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав счета-фактуры выставляет налогоплательщик НДС.
При этом согласно пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ лица, не являющиеся плательщиками НДС (например, при применении специального налогового режима в виде УСН), в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммой налога, должны уплатить указанный в счете-фактуре налог.
Вопрос 2. Может ли покупатель уменьшить НДС за счет уплаченных 18% таможенных авансовых платежей?
Ответ
Нет, не может по основаниям, изложенным в ответе на первый вопрос. Ваша организация не является плательщиком НДС и не должна выписывать счет-фактуру.
Вопрос 3. Можем ли мы отказаться от уплаты НДС, ранее указанного в договоре поставки?
Ответ
В соответствии со ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, учитываемую в стоимости товара на основании ст.170 НК РФ. В связи с чем договор на реализацию товаров, ввезенных по импорту, заключается без выделения суммы налога на добавленную стоимость.
