Предоставление информации о средствах на счетах в иностранных банках

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

В соответствии с п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) обязанность представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, возложена на резидентов, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

Вместе с тем налоговые органы, являющиеся агентами валютного контроля в соответствии с п. 3 ст. 22 Закона , имеют право согласно пп. 3 п. 1 ст. 23 Закона запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом согласно п. 5 ст. 23 Закона агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Основание: Письмо Минфина РФ от 2 апреля 2008 г. N 03-08-05