Уточенная декларация по НДС
Просмотров: 1Организация не отразила в декларации за 1 кв. 2008 года сумму НДС с аванса в размере 100 000 руб. , полученного в 1 кв. 2008 года. Выявленную ошибку отразили в уточненной декларации за 1 кв., сданной одновременно с декларацией за 2 кв. (20.07.2008). Сумма НДС со стоимости выполненных во втором квартале работ составила 80 000 руб., что и было отражено в декларации за 2 квартал.
(Других операций в 1 и 2 кварталах не производилось).
Обязана ли организация произвести уплату в бюджет суммы НДС в размере 100 000 руб., причитающуюся к уплате по уточненной декларации 1 квартала?
Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет по состоянию на 20.07.2008? Будет ли с организации взыскан штраф (20% от 100 000) за неуплату НДС за 1 квартал, если она 20.07.2008 уплатит в бюджет только 20 000 руб (100-80).
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
В описанной Вами ситуации возникают следующие правовые последствия.
Не исчислив по итогам первого квартала 2007 года НДС с сумм полученных авансов в размере 100 000 рублей, у налогоплательщика по сроку 20.04.2007 возникла недоимка в соответствующем размере.
По итогам второго квартала планируется проведение лишь одной операции по реализации работ, в счет которых в первом квартале был получен аванс, сумма исчисленного НДС с которой составит 80 000 рублей. Вследствие этого, в соответствии со статьей 171 и 172 НК РФ у налогоплательщика возникает право на налоговый вычет в размере НДС, уплаченного ранее с сумм авансовых платежей, поступивших в счет произведенных отгрузок.
Таким образом, по итогам второго квартала 2007 года у налогоплательщика отсутствует сумма НДС к уплате в бюджет, поскольку сумма начисленного НДС составит 80 000 рублей (НДС со стоимости реализованных работ), а сумма налогового вычета также составит равновеликую сумму 80 000 рублей (зачтенный НДС с авансов).
Следовательно, имевшаяся по итогам первого квартала недоимка в размере 100 000 рублей не будет уменьшена в следующем налоговом периоде за счет операции по реализации работ. Исходя из этого можно сделать вывод, что применение к налогоплательщику в такой ситуации всех предусмотренных НК РФ мер принудительного взыскания налога и привлечения к ответственности является правомерным.
