Можно ли принять НДС к вычету?
Просмотров: 1счет фактура с НДС выписана 27.12.2013г поставщиком на транспортное средство. ТС получен 07.01.2014 г., а оплачен 24.12.13г. Можем ли мы оприходовать ТС январем 2014 г и принять НДС к вычету в 1 кв. 2014г? наше предприятие применяет УСН и в 4 кв 2013 декларация по НДС не сдавали. сейчас возникла необходимость сдачи декларации по НДС и уплаты налога НДС.
Вопрос относится к городу Якутск
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Добрый день. Из вопроса не понятно, УСН ВЫ применяли и в 2013 и в 2014 году? Или в 2013г. УСН, а в 2014 ОСНО? С НДС ситуация такова: 1. Если Ваше предприятие и в 2013 и в 2014г. применяет УСН, то оно не является плательщиком НДС, права на налоговый вычет не имеет, декларацию по НДС представлять не нужно. Затраты на приобретение ТС (включая НДС) Вы учтете для налогообложения УСН в 2014 году, поскольку именно в 2014 году вполнены условия - ТС оплачено и получено и учтено на балансе предприятия. 2. Если Ваше предприятие в 2013 году применяло УСН, а с 01 января 2014г. перешло на ОСНО, то в 2013 году для УСН не будет расходов (ТС еще не получено), в 2014 году Вы поставите на баланс ТС и будете учитывать расходы в виде начисления амортизации. При этом НДС возьмете к налоговому вычету в 1 квартале 2014г.
Ст 171-174 НК РФ
Уточнение от 19 апреля 2014 - 17:40
Алена, тогда у Вас совсем иная ситуация. Вы совершено правы относительно того, что при выставлении счет-фактуры покупателю с НДС предприятие -упрощенец обязано представить налоговую декларацию, до 2014года любым способом, предусмотренным НК РФ, с 2014г- по телекоммуникационым каналам связи. Однако, Вы ошибаетесь относительно права на налоговый вычет в виде входящего НДС. Поскольку Ваше предприятие не является налогоплательщиком НДС, вычет по НДС Вам не положен. Если предприятие является налоговым агентом по НДС (а это четко прописанные в НК РФ случаи-ст.161), то имеете право на вычет НДС, уплаченный в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента (сколько заплатили в бюджет-столько и взяли к вычету), и никакой более. Таким образом, в итоге упрощенец уплачивает в бюджет весь НДС, полученный от покупателя в соответствии со счет-фактурой.
