Налог за расходы на проезд
Просмотров: 1Добрый день!
Организация в которой я работаю предоставила бесплатную путевку и проезд для всей семьи. Однако с суммы затрат на проезд (по авансовому отчету) с меня удержали 13%, объяснив мне, что расходы на проезд это мой доход с которого необходимо заплатить налог.
Скажите правильно ли это.
Уточнение от 11 октября 2013 - 06:28
Спасибо за ответ.
Все таки остается не ясно в части налога на проезд до санатория (расходы на билеты). Для уточнения - я проживаю и работаю в районе приравненном к крайнему северу.
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Порядок оплаты путевок
Теперь в п. 9 ст. 217 НК РФ прямо предусмотрено, что стоимость путевки не облагается НДФЛ не только в случае, когда соответствующая сумма компенсируется работнику, но и если путевку оплачивает непосредственно сам работодатель. До этого Минфин России разъяснял, что если организация самостоятельно приобретает санаторно-курортные путевки и передает их своим работникам в качестве материальной помощи, то применяется п. 28 ст. 217 НК РФ, т.е. НДФЛ не облагается только стоимость путевки в пределах 4000 руб. (см. Письмо от 16.03.2006 N 03-05-01-04/68). Теперь стоимость путевок в таких случаях не облагается полностью.
Источники, за счет которых оплачивается путевка
Раньше помимо средств ФСС России таким источником были средства работодателей, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль. В этой связи на практике возникало два вопроса: вправе ли не удерживать НДФЛ со стоимости оплаченных путевок организации, которые находятся на спецрежимах, и что понимать под "средствами, оставшимися в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль"?
Контролирующие органы разъясняли эти моменты не в пользу налогоплательщиков. Например, в Письме от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44 финансовое ведомство указывало, что организация, применяющая УСН, должна удерживать НДФЛ со стоимости путевки, поскольку она не является плательщиком налога на прибыль. Против такой позиции возражал Президиум ВАС РФ, который подчеркивал, что в ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень не подлежащих налогообложению доходов физических лиц, а не организаций-работодателей (Постановления Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 N 14324/04, от 09.10.2007 N 5560/07). Аналогичные решения были позже приняты также ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 22.06.2006 N А11-14738/2005-К2-18/486, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 08.08.2006 N А55-36542/05.
По второму вопросу Минфин России говорил следующее: если на момент оплаты путевки у организации не было нераспределенной прибыли, то стоимость путевки следует признавать доходом работника в натуральной форме и облагать НДФЛ (см. Письмо от 06.06.2005 N 03-05-01-04/175). К таким же выводам приходили некоторые арбитражные суды (см., например, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.05.2007 N А43-47173/2005-36-1429). Но в такой ситуации работники убыточных организаций оказывались в неравном положении по сравнению с работниками компаний, имеющих прибыль.
Теперь оба этих вопроса решены в пользу налогоплательщиков. В новой редакции п. 9 ст. 217 НК РФ прямо указано на то, что не облагается НДФЛ стоимость путевки, компенсированная (оплаченная):
- за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы;
- за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли (напомним, что на основании п. 29 ст. 270 НК РФ при расчете налога на прибыль не учитываются расходы на оплату путевок на лечение).
Вывод
Стоимость путевок, не учтенная в целях налогообложения прибыли, ЕНВД или единого налога при применении УСН, не облагается НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ).
