Вычеты на сотрудников при ЕНВД

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Выдержка из Путеводителя по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (Подготовлен специалистами АО "Консультант Плюс"):

"Плательщики ЕНВД уменьшают исчисленный за квартал налог на суммы, связанные с обязательным и добровольным страхованием своих работников либо самого индивидуального предпринимателя, - налоговые вычеты (ст. 346.30, п. п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Организации и ИП, использующие труд работников и (или) выплачивающие вознаграждение физическим лицам, могут уменьшить ЕНВД на следующие суммы в совокупности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):

- страховые взносы с выплат своим работникам и (или) другим физическим лицам;

- пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за счет средств работодателя;

- платежи (взносы) по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя.

При этом сумма ЕНВД может быть ими уменьшена не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Следовательно, если общая сумма указанных выплат составит больше половины исчисленного ЕНВД, то налог к уплате можно будет уменьшить только наполовину.

Условия уменьшения ЕНВД на обязательные страховые взносы следующие:

1) фактическая уплата обязательных страховых взносов осуществлена в соответствующем налоговом периоде.

Исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

2) к уменьшению ЕНВД принимаются только те суммы, которые уплачены в пределах исчисленных обязательных страховых взносов (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). По мнению Минфина России, данное правило распространяется и на суммы оплаты недоимки по обязательным страховым взносам за отчетные периоды 2012 г. (Письмо от 29.12.2012 N 03-11-09/99).

3) налогоплательщик не переходит с одного специального налогового режима на другой спецрежим.

В противном случае суммы уплаченных страховых взносов должны быть учтены в рамках того специального налогового режима, к которому они относятся (Письмо Минфина России от 29.12.2012 N 03-11-09/99 (вопрос 1)).

4) исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается только на обязательные страховые взносы, которые уплачены в пользу работников, занятых во "вмененной" деятельности (абз. 1 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Это значит, что если вы совмещаете, например, "вмененку" и УСН, то ЕНВД вы сможете уменьшить только на обязательные страховые взносы, уплаченные с выплат в пользу работников, задействованных во "вмененной" деятельности".