Балансовая стоимость здания 1973г.

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Для каких компаний на УСН вводится оплата налога на имущество

В 2014 году организации на УСН ни при каких обстоятельствах не платят налог на имущество. А вот с 2015 года ситуация изменится. Так если у вас на балансе числятся объекты недвижимого имущества, перечисленные в статье 378.2 НК РФ. За 2015 год платить налог на имущество придется в том случае, если эта недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости.

Отметим, если на балансе вашей компании есть, например, земельные участки, то по таким объектам и дальше платить налог на имущество не придется. Поскольку участки не признаются объектами налогообложения согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

Таким образом, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в статье 378.2 НК РФ (перечень смотрите ниже).

{STATBLOCK_HERE}

Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*

№ п/п

Вид объекта недвижимости

Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них

Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

Жилые дома и жилые здания, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (введен Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

* Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.

Если и вы оказались среди таких компаний, посмотрите, есть ли в вашем регионе соответствующий закон. Который устанавливает правила расчета налога на имущество по кадастровой стоимости. Дело в том, что налог на имущество является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ). Поэтому если в вашем регионе нет такого закона, то и платить налог на имущество с кадастровой стоимости вы не должны.

Но даже если закон о налоге на имущество в вашем субъекте введен, власти РФ должны были до 1 января 2015 года (то есть очередного налогового периода) определить списки имущества налоговая база по которому, считается исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, оплата налога на имущество за 2015 год и вас коснется. Если же объект в таких списках вы не нашли, платить ничего не нужно.

Например, в Москве списки имущества налог, с которого «упрощенцы» будут платить в 2015 году, утверждены постановлением правительства г. Москвы от 28.11.2014 г. № 700-ПП.

Обратите внимание, региональным законодательством могут быть предусмотрены налоговые льготы, поэтому внимательно изучите закон о налоге на имущество вашего субъекта РФ.

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц

Налоговая база. Для расчета налоговой базы вам нужно знать, какая у вашей недвижимости кадастровая стоимость. Сведения о кадастровой стоимости содержит государственный кадастр недвижимости (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ). Узнать информацию по вашему объекту можно на сайте Росреестра https://rosreestr.ru.

Расчет налога. Зная кадастровую стоимость имущества, ставку налога в вашем регионе и площадь вашей собственности, можно рассчитатьавансовые платежи и налог на имущество к уплате. Конкретные ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ (ст. 372 НК РФ). Формулы для расчета авансовых платежей и имущественного налога используйте следующие (п. 1, 2 и 4 ст. 382 НК РФ).

Авансовый платеж по налогу на имущество

Кадастровая стоимость имущества на 1 января налогового периода

Ставка налога, установленная законом субъекта РФ

Сумма налога на имущество за год

Кадастровая стоимость имущества на 1 января налогового периода

Ставка налога, установленная законом субъекта РФ

Сумма авансовых платежей

Пример. Расчет налога на имущество организаций при УСН в 2015 году

ООО «Сибирь» применяет УСН. И имеет на балансе помещение площадью 100 кв. м в бизнес- центре в Москве. Здание включено в региональный Перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Общая площадь здания составляет 8000 кв. м. Кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2015 года — 500 000 000 руб. Ставка налога на 2015 — 1,2%. Льгот по уплате налога на имущества у фирмы нет.

Налоговая база (доля помещения во всем здании) — 6 250 000 руб. (100 кв. м : 8000 кв. м x 500 000 000 руб.).

Бухгалтер рассчитал авансовые платежи по налогу на имущество за I квартал, полугодие и 9 месяцев:

18 750 руб. (6 250 000 руб. x 1,2% : 4) — сумма авансового платежа за каждый квартал 2015 года.

Налог к уплате за 2015 год:

18 750 руб. [6 250 000 руб. x 1,2% - (18 750 руб. x 3)] — итоговая сумма налога за год, за минусом авансовых платежей.

Как перечислять авансовые платежи и налог на имущество

В каком порядке, и в какие сроки перечислять авансовые платежи и налог на имущество прописано в законе вашего субъекта РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ). При этом субъекты могут вообще не обязывать организации уплачивать авансовые платежи (п. 2 ст. 383 НК РФ). Тогда рассчитаться по налогу на имущество нужно один раз по окончании года. Перечислить налог на имущество и авансовые платежи нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ).

Здравствуйте!

Учитываем кадастровую стоимость объекта.

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ в главу 30 НК РФ, по некоторым объектам недвижимости налоговая база определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества. Виды такого недвижимого имущества перечислены в новой статье 378.2 НК РФ.

Полезная для Вас информация размещена на страницах:

http://garant-rb.ru/articles/as120315/

http://www.assessor.ru/notebook/imushhestvo_nalog/nalog_na_imuschestvo_kompanii_na_uns_i_envd_ot_kadastrovoi_stoimosti/

Налоговые ставки определены Законом Республики Коми от 24 ноября 2003 г. N 67-РЗ.

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость:

- административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещений в них;

- объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

Равна

1,5 % в 2015 г.;

2,0 % в 2016 г. и последующие годы.