Перейти на мобильную версию

Как заполнить налоговую декларацию УСН

Отправить на печать Распечатать
/ Источник: Петербургский правовой портал
Как заполнить налоговую декларацию УСН

Для сдачи отчетности за 2016 год, индивидуальным предпринимателям придется заполнить налоговую декларацию по УСН. В ней учтена возможность уменьшения суммы налога на уплаченный торговый сбор, а также льготные ставки налога, утвержденные региональными властями.

Состав отчета и требования к порядку его заполнения

Форма декларации по УСН за 2016 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ и состоит из титульного листа и трех разделов:

  • Раздела 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 1.2. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»);
  • Раздела 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)»;
  • Раздела 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • Раздела 3. «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»

Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. Никакие исправления не допустимы! Также нужно помнить о том, что каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена). Обычно налогоплательщики не придают значения, при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. А это очень важно. Если декларацию УСН заполняют от руки, числа проставляют с самого первого - левого поля, для электронного заполнения - цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки - ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами.

Сроки представления декларации по УСН - 31 марта для фирм и 30 апреля для индивидуальных предпринимателей. Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают не дожидаясь окончания налогового периода - до 25 числа месяца, следующим за снятием с учета в качестве плательщика УСН. А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ, то декларацию УСН нужно подать до 25 числа после окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность перестала соответствовать условиям НК РФ. У ИП есть возможность заполнить декларацию УСН онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Декларация УСН 2016: образец заполнения (объект «доходы – расходы»)

Для примера приведено юридическое лицо,  заполнение декларации УСН за 2016 доходы для индивидуального предпринимателя рассмотрим ниже. Налоговый период – 2016 год, поэтому сдать эту отчётность надо до 31.03.2017 года.

Шаг 1. Титульный лист

ИНН и КПП берутся из свидетельства о постановке на учёт и вписываются на все страницы документа. В электронном виде достаточно указать их только один раз, остальные заполнятся автоматически. Код налогового органа также имеется в свидетельстве о постановке на учёт. Остальные коды, изображённые на рисунке, одинаковы для всех ООО. Под отчётным годом понимается налоговый период, т.е. 2016 год в данном случае.

http://ppt.ru/images/news/130274-1.png
Название налогоплательщика можно взять из того же свидетельства либо из устава. Обратите внимание: писать надо и полное, и краткое, и иностранное наименование, если они зафиксированы в учредительных документах. Код ОКВЭД ставится для основного вида деятельности либо из Устава, либо из кодов статистики, выдаваемых Росстатом. Телефон принято записывать 11-значный (с восьмёркой). Если до вас проще дозвониться по мобильному, значит, лучше указать его.
http://ppt.ru/images/news/130274-2.png
Достоверность декларации по УСН могут удостоверить:

  • директор ООО (код 1),
  • штатный или аутсорсинговый бухгалтер (код 2).

В любом случае для организации заполняется поля ФИО, подпись и дата. Если код 1, то в нижнем поле «Наименование документа» ставятся прочерки, иначе указывается доверенность.
http://ppt.ru/images/news/130274-3.png
 

Шаг 2. Раздел 2

Отметим, что для каждого объекта налогообложения в декларации по УСН предусмотрен свой раздел. Для «Доходов» предназначен подраздел 2.1. В строке 101 указываем код 1 («Доходы»), далее в стр. 102 - признак налогоплательщика. Для фирм, ИП, которые являются работодателями значение - 1, а для организаций и предпринимателей без работников - 2.

В строках 110-113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за каждый квартал), которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. Т.е. в 110 стр. - доходы за первый квартал, в 111 - за полугодие, в 112 - за 9 месяцев и в 113 - за год. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из стр. 120.

В строках 130-132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:

  1. 130 стр.=стр.110 х стр.120 / 100
  2. 131 стр. = стр. 111 х стр.120 /100
  3. 132 стр. = стр. 112 х стр.120 /100
Сумма налога по стр. 133 будет рассчитываться, как стр. 113 х стр.120 /100

В строках 140-143 нужно будет отразить перечисленные за работников страховые взносы, выплаченные социальные пособия и взносы на добровольное страхование. На эти суммы можно уменьшить налог к уплате по УСН в пределах 50%. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя, в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Т. к. ИП имеет право платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации УСН он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель может на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

Объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

В строке 201 указываем значение 2 «Доходы минус расходы». В строках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в стр. 220-223 будут стоять суммы расходов (Нарастающим итогом), соответствующих перечню из статьи 346.16 НК РФ. Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Если в предыдущем отчетном периоде был получен убыток, его нужно отразить по строке 230. Он уменьшит налогооблагаемую базу.

В строках 240-243 указывается налогооблагаемая база для исчисления авансового платежа:
  1. Стр. 240 = стр.210 - стр. 220 если > 0
  2. Стр. 241 = стр.211 - стр. 221 если > 0
  3. Стр. 242 = стр.212 - стр. 222 если > 0
  4. Стр. 243 = стр.213 - стр. 223 - стр.230 если > 0
http://ppt.ru/images/news/130274-4.png

Если сумма убытка по строке 230 равна налогооблагаемой базе, в стр. 243 будет значение 0. Убытки отчетного года отражают с строках 250-253, в случае, если показатели строк 210-213 меньше 220-223. В строках 260-263 указывается налоговая ставка 15%, или иная, предусмотренная законодательством субъекта РФ, где зарегистрирована деятельность налогоплательщика.

Авансы по налогу рассчитываются и отражаются так:
  1. Стр. 270 = стр. 240 х стр. 260 / 100
  2. Стр. 271 = стр. 241 х стр. 261 / 100
  3. Стр. 272 = стр. 242 х стр. 262 / 100
  4. Стр. 273 = стр. 243 х стр. 263 / 100

Следующие два блока по налоговой базе и убыткам отчётного года взаимоисключающие: если в строке 240 – числовое значение (прибыль), то в строке 250 – прочерки (убыток) и наоборот. Аналогично для пар строк 241 и 251, 242 и 252, 243 и 253. Значения определяются простым вычитанием расходов из доходов за соответствующий период (первые два блока).

Ставки налога могут варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности организации, а также могут меняться в течение года. Но обычно четыре раза указывается одно и то же значение. Суммы исчисленного налога – это не те платежи, которые фирма реально заплатила в бюджет. В данном примере организация платила минимальный налог дважды. В строках 270-273 фиксируются математические значения: налоговая база, умноженная на ставку и делённая на 100.

 
http://ppt.ru/images/news/130274-5.png
 

Обратите внимание на строку 280 – минимальный налог на УСН (доходы за год по строке 213, умноженные на 1 %). В строке 280 указывают минимальный налог к уплате. Он определяется, как стр. 213 х 1 /100.

http://ppt.ru/images/news/130274-6.png

Шаг 2. Раздел 3

Третий раздел налоговой декларации УСН предназначен для заполнения только теми организациями, которые получили денежные средства в соответствии с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее, фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Поэтому порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями. Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев.

Коды для графы 1 «Код вида поступлений» приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации.

Далее заполнение раздела 3 нужно начать с переноса денежных средств, не использованных в срок (или без срока использования), но полученных в предыдущем году. По тем суммам, где установлен срок использования, нужно указать дату их поступления в графе 2, а в графе 3 - их размер. Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде:

  1. В графе 2 и 5 по средствам с установленным сроком, ставят даты получения и использования.
  2. В графе 3 - сумму полученных средств с установленным сроком.
  3. В графе 6 - сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек.
  4. В графе 4 - денежные средства полностью использованные по назначению в установленный срок.
  5. В графе 7 использованные денежные средства не по целевому назначению (их нужно включить во внереализационные доходы в момент фактического использования).

По строке "Итого по отчету" указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 Раздела 3.

Шаг 4. Оформление и удостоверение декларации

Подписи и даты ставятся на титульном листе и в разделе 1.2 (внизу).

Проверяется наличие ИНН и КПП на каждой странице. Уточняются номера страниц: 001 – титульный лист, 002 – раздел 1.2, 003 – раздел 2.2.

На титульном листе дописывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы имеется, как минимум, одно приложение – доверенность на представителя.

 
http://ppt.ru/images/news/130274-7.png
 

И, последнее, в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы. А те организации, которые в соответствии с Уставом работают без печати, могут не заверять отчет круглой печатью.

Бланк декларации по УСН за 2016 год от 10.04.2016

Для упрощёнки по доходам порядок заполнения немного изменился: добавился раздел 2.1.2 о торговом сборе. Новшества в форме декларации по УСН нового образца в 2016 г. коснулись только предприятий Москвы и только в определённых главой 33 НК областях деятельности (разные виды розничной торговли). В Санкт-Петербурге и Севастополе сбор не введён. Под сбор в Москве не попали интернет-магазины и рыночная торговля.

Всем остальным достаточно уточнить, по какой ставке взимается налог в конкретном регионе. С 2016-го её так же, как и по объекту «доходы – расходы», могут менять (от 1 до 6 %). Кроме того, в некоторых субъектах РФ возможны налоговые каникулы для начинающих и льготы для некоторых отраслей (нулевая ставка).

Состав декларации при оплате торгового сбора:

  • титульный лист,
  • раздел 1.1,
  • раздел 2.1.1,
  • раздел 2.1.2 (5 страниц).
  • В качестве примера заполнения декларации усн за 2016 доходы приведен лист декларации ИП из Москвы.

  • http://ppt.ru/images/news/130274-8.png

Бланк декларации по УСН - КНД 11520171 и другие бланки

Предприниматели, которым нужно сдавать в бумажной форме декларацию по УСН 2016, могут бланк скачать бесплатно. Сформировать декларацию по УСН  в 2016 году помогут разнообразные бухгалтерские программы и сервисы. Среди них, например, программа Бухсофт УСНО, сервис Контур. Эльба, онлайн-бухгалтерия Мое дело и другие.

 

Пустая машиночитаемая форма форма декларации (формат pdf)

Пустая машиночитаемая форма форма декларации для скачивания (формат zip)

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Поделиться:

Обсуждение статьи

Документы

  • Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2016 N 41552)
  • Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673)

Кодексы

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас