Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Как заполнить налоговую декларацию УСН

Отправить на печать Распечатать
/ Источник: Петербургский правовой портал
Как заполнить налоговую декларацию УСН

Смотрите также:

Для сдачи отчетности за 2016 год, индивидуальным предпринимателям придется заполнить налоговую декларацию по УСН. В ней учтена возможность уменьшения суммы налога на уплаченный торговый сбор, а также льготные ставки налога, утвержденные региональными властями.

Состав отчета и требования к порядку его заполнения

Форма декларации по УСН за 2016 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] и состоит из титульного листа и трех разделов:

  • Раздела 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 1.2. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»);
  • Раздела 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)»;
  • Раздела 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • Раздела 3. «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»

Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. Никакие исправления не допустимы! Также нужно помнить о том, что каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена). Обычно налогоплательщики не придают значения, при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. А это очень важно. Если декларацию УСН заполняют от руки, числа проставляют с самого первого - левого поля, для электронного заполнения - цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки - ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами.

Сроки представления декларации по УСН - 31 марта для фирм и 30 апреля для индивидуальных предпринимателей. Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают не дожидаясь окончания налогового периода - до 25 числа месяца, следующим за снятием с учета в качестве плательщика УСН. А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ, то декларацию УСН нужно подать до 25 числа после окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность перестала соответствовать условиям НК РФ. У ИП есть возможность заполнить декларацию УСН онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Декларация УСН 2016: образец заполнения (объект «доходы – расходы»)

Для примера приведено юридическое лицо,  заполнение декларации УСН за 2016 доходы для индивидуального предпринимателя рассмотрим ниже. Налоговый период – 2016 год, поэтому сдать эту отчётность надо до 31.03.2017 года.

Шаг 1. Титульный лист

ИНН и КПП берутся из свидетельства о постановке на учёт и вписываются на все страницы документа. В электронном виде достаточно указать их только один раз, остальные заполнятся автоматически. Код налогового органа также имеется в свидетельстве о постановке на учёт. Остальные коды, изображённые на рисунке, одинаковы для всех ООО. Под отчётным годом понимается налоговый период, т.е. 2016 год в данном случае.

http://ppt.ru/images/news/130274-1.png
Название налогоплательщика можно взять из того же свидетельства либо из устава. Обратите внимание: писать надо и полное, и краткое, и иностранное наименование, если они зафиксированы в учредительных документах. Код ОКВЭД ставится для основного вида деятельности либо из Устава, либо из кодов статистики, выдаваемых Росстатом. Телефон принято записывать 11-значный (с восьмёркой). Если до вас проще дозвониться по мобильному, значит, лучше указать его.
http://ppt.ru/images/news/130274-2.png
Достоверность декларации по УСН могут удостоверить:

  • директор ООО (код 1),
  • штатный или аутсорсинговый бухгалтер (код 2).

В любом случае для организации заполняется поля ФИО, подпись и дата. Если код 1, то в нижнем поле «Наименование документа» ставятся прочерки, иначе указывается доверенность.
http://ppt.ru/images/news/130274-3.png
 

Шаг 2. Раздел 2

Отметим, что для каждого объекта налогообложения в декларации по УСН предусмотрен свой раздел. Для «Доходов» предназначен подраздел 2.1. В строке 101 указываем код 1 («Доходы»), далее в стр. 102 - признак налогоплательщика. Для фирм, ИП, которые являются работодателями значение - 1, а для организаций и предпринимателей без работников - 2.

В строках 110-113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за каждый квартал), которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. Т.е. в 110 стр. - доходы за первый квартал, в 111 - за полугодие, в 112 - за 9 месяцев и в 113 - за год. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из стр. 120.

В строках 130-132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:

  1. 130 стр.=стр.110 х стр.120 / 100
  2. 131 стр. = стр. 111 х стр.120 /100
  3. 132 стр. = стр. 112 х стр.120 /100
Сумма налога по стр. 133 будет рассчитываться, как стр. 113 х стр.120 /100

В строках 140-143 нужно будет отразить перечисленные за работников страховые взносы, выплаченные социальные пособия и взносы на добровольное страхование. На эти суммы можно уменьшить налог к уплате по УСН в пределах 50%. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя, в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Т. к. ИП имеет право платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации УСН он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель может на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

Объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

В строке 201 указываем значение 2 «Доходы минус расходы». В строках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в стр. 220-223 будут стоять суммы расходов (Нарастающим итогом), соответствующих перечню из статьи 346.16 НК РФ. Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Если в предыдущем отчетном периоде был получен убыток, его нужно отразить по строке 230. Он уменьшит налогооблагаемую базу.

В строках 240-243 указывается налогооблагаемая база для исчисления авансового платежа:
  1. Стр. 240 = стр.210 - стр. 220 если > 0
  2. Стр. 241 = стр.211 - стр. 221 если > 0
  3. Стр. 242 = стр.212 - стр. 222 если > 0
  4. Стр. 243 = стр.213 - стр. 223 - стр.230 если > 0
http://ppt.ru/images/news/130274-4.png

Если сумма убытка по строке 230 равна налогооблагаемой базе, в стр. 243 будет значение 0. Убытки отчетного года отражают с строках 250-253, в случае, если показатели строк 210-213 меньше 220-223. В строках 260-263 указывается налоговая ставка 15%, или иная, предусмотренная законодательством субъекта РФ, где зарегистрирована деятельность налогоплательщика.

Авансы по налогу рассчитываются и отражаются так:
  1. Стр. 270 = стр. 240 х стр. 260 / 100
  2. Стр. 271 = стр. 241 х стр. 261 / 100
  3. Стр. 272 = стр. 242 х стр. 262 / 100
  4. Стр. 273 = стр. 243 х стр. 263 / 100

Следующие два блока по налоговой базе и убыткам отчётного года взаимоисключающие: если в строке 240 – числовое значение (прибыль), то в строке 250 – прочерки (убыток) и наоборот. Аналогично для пар строк 241 и 251, 242 и 252, 243 и 253. Значения определяются простым вычитанием расходов из доходов за соответствующий период (первые два блока).

Ставки налога могут варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности организации, а также могут меняться в течение года. Но обычно четыре раза указывается одно и то же значение. Суммы исчисленного налога – это не те платежи, которые фирма реально заплатила в бюджет. В данном примере организация платила минимальный налог дважды. В строках 270-273 фиксируются математические значения: налоговая база, умноженная на ставку и делённая на 100.

 
http://ppt.ru/images/news/130274-5.png
 

Обратите внимание на строку 280 – минимальный налог на УСН (доходы за год по строке 213, умноженные на 1 %). В строке 280 указывают минимальный налог к уплате. Он определяется, как стр. 213 х 1 /100.

http://ppt.ru/images/news/130274-6.png

Шаг 2. Раздел 3

Третий раздел налоговой декларации УСН предназначен для заполнения только теми организациями, которые получили денежные средства в соответствии с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее, фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Поэтому порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями. Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев.

Коды для графы 1 «Код вида поступлений» приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации.

Далее заполнение раздела 3 нужно начать с переноса денежных средств, не использованных в срок (или без срока использования), но полученных в предыдущем году. По тем суммам, где установлен срок использования, нужно указать дату их поступления в графе 2, а в графе 3 - их размер. Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде:

  1. В графе 2 и 5 по средствам с установленным сроком, ставят даты получения и использования.
  2. В графе 3 - сумму полученных средств с установленным сроком.
  3. В графе 6 - сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек.
  4. В графе 4 - денежные средства полностью использованные по назначению в установленный срок.
  5. В графе 7 использованные денежные средства не по целевому назначению (их нужно включить во внереализационные доходы в момент фактического использования).

По строке "Итого по отчету" указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 Раздела 3.

Шаг 4. Оформление и удостоверение декларации

Подписи и даты ставятся на титульном листе и в разделе 1.2 (внизу).

Проверяется наличие ИНН и КПП на каждой странице. Уточняются номера страниц: 001 – титульный лист, 002 – раздел 1.2, 003 – раздел 2.2.

На титульном листе дописывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы имеется, как минимум, одно приложение – доверенность на представителя.

 
http://ppt.ru/images/news/130274-7.png
 

И, последнее, в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы. А те организации, которые в соответствии с Уставом работают без печати, могут не заверять отчет круглой печатью.

Бланк декларации по УСН за 2016 год от 10.04.2016

Для упрощёнки по доходам порядок заполнения немного изменился: добавился раздел 2.1.2 о торговом сборе. Новшества в форме декларации по УСН нового образца в 2016 г. коснулись только предприятий Москвы и только в определённых главой 33 НК областях деятельности (разные виды розничной торговли). В Санкт-Петербурге и Севастополе сбор не введён. Под сбор в Москве не попали интернет-магазины и рыночная торговля.

Всем остальным достаточно уточнить, по какой ставке взимается налог в конкретном регионе. С 2016-го её так же, как и по объекту «доходы – расходы», могут менять (от 1 до 6 %). Кроме того, в некоторых субъектах РФ возможны налоговые каникулы для начинающих и льготы для некоторых отраслей (нулевая ставка).

Состав декларации при оплате торгового сбора:

  • титульный лист,
  • раздел 1.1,
  • раздел 2.1.1,
  • раздел 2.1.2 (5 страниц).
  • В качестве примера заполнения декларации усн за 2016 доходы приведен лист декларации ИП из Москвы.

  • http://ppt.ru/images/news/130274-8.png

Бланк декларации по УСН - КНД 11520171 и другие бланки

Предприниматели, которым нужно сдавать в бумажной форме декларацию по УСН 2016, могут бланк скачать бесплатно. Сформировать декларацию по УСН  в 2016 году помогут разнообразные бухгалтерские программы и сервисы. Среди них, например, программа Бухсофт УСНО, сервис Контур. Эльба, онлайн-бухгалтерия Мое дело и другие.

 

Пустая машиночитаемая форма форма декларации (формат pdf)

Пустая машиночитаемая форма форма декларации для скачивания (формат zip)

Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях.
Читайте нас, где удобно. Будьте всегда в курсе главного!
icon-telegram-white Подписаться
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Поделиться:

комментарии

Чтобы оставить комментарий нужно авторизоваться


Документы

  • Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2016 N 41552)
  • Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673)

Кодексы

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас