Налоговый вычет за обучение в вузе: как оформить и на что обратить внимание

Самое важное про налоговый вычет для студентов

Практика показывает, что за возвратом НДФЛ обращаются далеко не все студенты (или их родственники), оплатившие обучение в вузе. Кому-то видится несерьезной сумма возврата, кого-то пугает мнимая сложность процесса. Однако нам кажется, что возможность вернуть часть уплаченного налога — благо, которым надо пользоваться.

Важные аспекты, на которые надо обратить внимание при оплате обучения в вузе:

• наличие лицензии на образовательную деятельность у учебного заведения;
• возраст студента (при оплате его обучения родителями или опекунами, братьями или сестрами).

А теперь подробнее.

Условия получения налогового вычета на обучение

Правила предоставления льготы собраны в ст. 219 НК РФ. Обучения касается пп. 2 пункта 1 этой статьи.

Кто может претендовать на вычет

Право на возврат части налога при подтверждении расходов имеют только налоговые резиденты РФ. Это лица, которые в течение 12 последовательных месяцев провели на территории России суммарно не менее 183 дней. Еще одно условие — уплата в бюджет РФ налога на доходы физических лиц по ставке 13 %.

Читайте также: все про вычет за учебу

Какие расходы можно учесть

Учитываются расходы на оплату услуг образовательных учреждений:

• государственных (муниципальных);
• частных (в том числе зарегистрированных как ИП);
• и даже иностранных.

Размер налогового вычета за обучение в вузе и порядок его расчета

На самую значительную сумму претендуют лица, самостоятельно оплатившие свое обучение, — они вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на 120 000 рублей. Такая же сумма определена для лиц, оплативших обучение в вузе брата или сестры (возраст студента или студентки — до 24 лет).

Родители студента вуза снизят базу по НДФЛ на 50 000 рублей при оплате обучения каждого ребенка до 24 лет.

Такая же сумма актуальна для опекунов при оплате за опекаемого в возрасте до 18 лет или бывшего опекаемого до 24 лет.

Как рассчитать размер вычета?

Вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ.

Примеры расчетов

1. Петров П.П. оплатил обучение в вузах сына (ему 21 год) в сумме 80 000 рублей и дочери (ей 18 лет) в сумме 100 000 рублей. Дети учатся очно, на каждого ребенка база по НДФЛ уменьшается на 50 000 рублей. Рассчитаем возврат налога:

(50 000 х 2) х 13 % = 13 000 рублей

2. Пэпэтэшина П.П. получает второе высшее образование дистанционно, оплачивает 70 000 в год. О ее возрасте мы не расскажем, для получения льготы он значения не имеет. Максимальная сумма налогового вычета 120 000 рублей, но по факту уплачено 70 000. Расчет суммы возврата:

70 000 х 13 % = 9100 рублей.

Да, до максимума не дотянули. Но это не страшно: остаток получится заявить по другим основаниям:

• расходы на лечение (кроме дорогостоящего);
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
• дополнительные взносы на накопительную пенсию;
• взносы на добровольное пенсионное страхование;
• взносы на добровольное страхование жизни (срок договора — от 5 лет);
• расходы на независимую экспертизу квалификации.

Порядок оформления налогового вычета

Совершенно необязательно дожидаться окончания года и заполнять декларацию 3-НДФЛ. Достаточно получить в территориальной ФНС подтверждение права на применение налогового вычета за обучение в вузе и обратиться с ним к своему работодателю.

Подробнее: как получить вычет в упрощенном порядке

Какие документы из вуза потребуются студенту и его родителям?

В договоре с учебным заведением обычно указываются реквизиты действующей лицензии вуза на осуществление образовательной деятельности. Внимательно проверьте и, если таковых реквизитов нет, запрашивайте копию лицензии.

При оплате наличными денежными средствами в кассе вуза вам выдали документ об оплате (квитанцию, чек и т.п.). Храните его как зеницу ока — он тоже понадобится при обращении в налоговую инспекцию.

Куда и как подать документы?

Шаг 1. Заполните заявление по форме КНД 1112518 (приложение № 1 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).

Шаг 2. Направьте заявление и подтверждающие документы в ИФНС лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Сроки предоставления налогового вычета

На рассмотрение документов, приложенных к заявлению, налоговикам отведено 30 дней. Не позже этого срока получите в ФНС уведомление о праве на социальный вычет. Если документы и заявление направлены через ЛК, то и уведомление появится там же.

Как долго ждать возврата?

К уведомлению из налоговой инспекции приложите заявление в произвольной форме.

Например, такое:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Работодатель не будет удерживать НДФЛ с начисленной заработной платы, пока сумма, указанная в уведомлении из ФНС, не иссякнет.

Пример:

Заработная плата Полины Пэпэтэшиной составляет 60 000 рублей. На руки она получает 52 200 рублей (60 000 — 7800 НДФЛ). ФНС подтвердила ее право на вычет в сумме 70 000 рублей (помните, она оплатила свое дистанционное обучение в вузе?).

1 месяц:

Начислена заработная плата 60 000; предоставлен налоговый вычет за обучение в вузе — 60 000 рублей, то есть налоговая база уменьшена до нуля, налог не удерживается. На руки Полина получит не 52 200, а все 60 000 рублей. Таким образом, работодатель осуществил возврат НДФЛ в сумме 7800 рублей.

2 месяц:

Начислена заработная плата 60 000; база по НДФЛ уменьшена на остаток налогового вычета 10 000 рублей и равна 50 000, НДФЛ по ставке 13 % составит 6500 рублей. На руки Полина получит 53 500, в том числе возврат НДФЛ 1300 рублей.

Всё, вычет исчерпан. Возврат налога осуществлен за 2 месяца в общей сумме 9100 рублей.

Частые ошибки при оформлении налогового вычета за обучение в вузе

Налоговая инспекция вправе отказать в предоставлении налоговой льготы при обнаружении ошибок в документах.

Каких ошибок стоит избегать?

Стоит избегать любых ошибок, мы назовем наиболее распространенные:

• выявлены противоречия в представленных документах. Например, заявленный вычет превышает сумму, указанную в договоре с вузом, или сумму уплаченного налога;
• обучение в вузе оплачено за счет материнского капитала. Возврат НДФЛ не предусмотрен;
• заявление и документы поданы по истечении трехлетнего периода. В 2024 году перерасчет НДФЛ по поводу произведенной оплаты обучения в вузе возможен за 2023 и 2 предыдущих года;
• в ФНС представлены не все подтверждающие документы.

Как исправить ошибку, если она уже произошла?

Если налоговики обнаружат в представленных документах ошибки, то вместо уведомления вы получите документ под названием «Отказ в выдаче подтверждения права на социальный вычет».

Это не страшно, если отказ получен из-за ошибок, которые подлежат исправлению. В этом случае направьте документы на получение налогового вычета на обучение в вузе повторно, и на этот раз будьте точны.

Часто задаваемые вопросы о налоговом вычете на обучение в вузе

Мы собрали для вас ответы на популярные вопросы по теме.

Можно ли получить сразу два разных вычета?

Да, можно. Например, по расходам на обучение в вузе и на лечение. Нас ограничивает лишь максимальная сумма, указанная в ст. 219 НК РФ.

Может ли получить налоговый вычет бабушка за обучение в вузе внука?

Увы, при всем уважении к бабушкам — нет. Налоговым кодексом предусмотрена возможность возврата НДФЛ родителям или опекунам ребенка, его братьям или сестрам. Бабушки и дедушки в НК не поименованы.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение мужа или жены?

Муж оплатил обучение жены в вузе, но возврата НДФЛ он не получит. Зато его вправе получить жена, поскольку имущество супругов, состоящих в браке, признается совместно нажитым.

Полезная справка: все про налоговые вычеты на ребенка

Заключение

Пользоваться налоговыми льготами можно и нужно, ничего сложного в этом нет. Внимательно изучите статьи НК 219, 220, 221 — вы можете претендовать и на другие налоговые вычеты.

• Дорофеева Ирина
  2023-06-19 13:16:58
  Обратите внимание: если, помимо образовательных, в договоре с вузом обозначены и сопутствующие платные услуги (например, предоставление места в общежитии, питания, страховка и т.п.), то в расчете для вычета будет учтена только оплата обучения. Так что на этапе заключения договора важно проверить все указанные в нем услуги и их стоимость.