Налоги с продаж для физических лиц — это подоходный налог, уплачиваемый гражданином при получении дохода от продажи своего имущества. В статье речь пойдет о случаях, когда налог взимается, особенностях применения норм о налоговой базе и налоговом объекте, налоговых льготах. Поговорим также о возможностях снизить налоги и избежать их уплаты.
При получении дохода физическое лицо, гражданин — резидент РФ, то есть постоянно проживающий на территории страны, обязан оплатить налог по общей ставке 13%, он так и называется — подоходный. Это очень обширная тема, тем более что налог с продажи недвижимости в 2020 году применяется по новым правилам, основанным на внесенных в Налоговый кодекс РФ в 2016 г. изменениях. В этой статье посмотрим, когда именно взимается сбор, при каких обстоятельствах его перечислять в казну не требуется, на примере квартиры и автомобиля (соответственно, движимого и недвижимого имущества).
Для движимого и недвижимого имущества (за исключением жилых объектов)
Налог с продажи автомобиля в 2020 году платить придется только в том случае, если его стоимость превышает 250 000 рублей. Прямо в ст. 209 НК РФ, определяющей объекты налогообложения, это не указано. Однако соответствующее правило следует из нормы о налоговых вычетах, согласно ст. 220 НК РФ. Из сути этого принципа (предоставление вычета) следует, что при продаже имущества по другой стоимости для определения налоговой базы из нее исключается сумма в 250 000 рублей.
Однако это не единственный случай, когда внесение данного сбора не является обязательным для налогоплательщика. В соответствии со ст. 220 НК РФ это возможно, если:
- авто находилось в собственности более трех лет;
- машина куплена дороже, чем продана, даже если не прошло трех лет и сумма продажи составляет более 250 000 рублей. Получается, что доход как таковой в этом случае отсутствует.
Это правило касается не только движимого имущества, но и недвижимого, за исключением жилых объектов, а также дач, садовых домиков и земельных участков. Также согласно действующему законодательству доходом считается не только результат сделки по договору купли-продажи, но и получение имущества в дар, в порядке наследства или выигрыша в лотерею.
Таким образом, по большому количеству сделок уплачивать налог нет необходимости, декларация в этом случае также не составляется. В отношении недвижимости действуют более детальные правила.
Для жилых объектов
Налог с продажи квартиры в 2020 году уплачивается гражданами в соответствии с рядом принципов. Расчет суммы производится с учетом:
- срока владения имуществом;
- способа получения.
В 2016 г. в Налоговый кодекс внесены существенные изменения. Так, срок владения, учитываемый в целях определения суммы налога, увеличен с трех до пяти лет. Однако срок равен трем или более трех лет, если объект получен в результате:
- дарения или наследования от близкого родственника;
- приватизации;
- исполнения договора о передаче имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Лица, владеющие жильем в течение этого времени, от уплаты сбора освобождаются. Кроме того, надо учитывать, что срок отсчитывается от момента возникновения права собственности, то есть правила, существовавшие до 2016 года, еще могут быть актуальными, так как закон обратной силы не имеет.
На основании этих данных можно составить таблицу, когда и какой срок учитывается.
|
Сколько лет в собственности |
Обязанность по уплате |
||
|
Количество лет |
Дата |
||
|
До 2016 г. |
После 2016 г. |
+ — оплата производится – — не производится |
|
|
До 3 |
+ |
+ |
|
|
3–5 |
– |
+ |
|
|
Более 5 |
– |
– |
|
Уменьшить сумму сбора можно, воспользовавшись правилом ст. 217.1 НК РФ. Если сумма от продажи меньше 70% кадастровой стоимости жилья, за базу для налогообложения можно взять 70% актуальной кадастровой стоимости. Кроме того, не стоит забывать и про налоговый вычет в 1 000 000 рублей в соответствии со ст. 220 НК РФ, предоставляемый, правда, только в отношении одного объекта.
Таким образом, для того чтобы правильно рассчитать сумму сбора и применить все возможные льготы, необходим системный подход к законодательству и анализ норм в совокупности. Кроме того, следует принимать во внимание последние изменения законодательства.
