Как ИП подготовиться к переходу на АУСН

Автоматизированная упрощенка действительно неплохая альтернатива, если вы соблюдаете ограничения по этому режиму. Так, если у вас больше 5 сотрудников, то работать на АУСН вы не сможете. Если торгуете подакцизными товарами — тоже.

Проходите по показателям АУСН-деятельности? Тогда давайте рассмотрим плюсы:

• не самые высокие ставки: 8 % с доходов или 20 % с доходов минус расходы, 3 % — минимальный налог;
• отсутствие отчетности: не надо сдавать декларацию по АУСН, расчеты 6-НДФЛ, по страховым взносам, взносам на травматизм, перссведения о физлицах;
• освобождение от НДС и страховых взносов, причем как предпринимательских за себя, так и за работников.

Единственное, что надо платить фиксированный взнос на травматизм в СФР, но и он небольшой. В 2026 году – 2959 рублей.

У предпринимателей на АУСН меньше проверок, полная цифровизация через ККТ, банк и ЭДО. Налог рассчитывает ИФНС, а обязанности налогового агента можно передать в свой банк.

Но есть и минусы. Расчетный счет разрешено открыть только в одном из уполномоченных банков, а наличные выплаты зарплаты и доходов в натуральной форме запрещены. Кроме того, нельзя принимать на работу нерезидентов РФ. За счет полной цифровизации нет ручных корректировок. Убытки, полученные на других налоговых режимах, зачесть тоже нельзя.

Автоматизированную упрощенку запрещено совмещать с другими режимами. Договоры гражданско-правового характера разрешены, но высок риск их переквалификации в трудовые. Ставки выше обычной УСН, региональных льгот нет. На практике это значит, что фактическая налоговая нагрузка на автоУСН выше.

Насколько сложен в администрировании режим АУСН для ИП с работниками по сравнению с УСН и ПСН?

В моем ИП несколько сотрудников, сейчас приходится сдавать 6‑НДФЛ, РСВ, ЕФС‑1 и другую отчетность. По АУСН обещают, что часть отчетов уйдет, а налог будет считать сама налоговая. Насколько реально уменьшается объем бухгалтерской рутины для ИП с персоналом на АУСН, или на практике хлопот не меньше, просто они другие?

Отвечает Задорожнева Александра

Административная нагрузка на АУСН гораздо ниже, чем на других режимах. Во-первых, нет декларации по самой АУСН. Во-вторых, не надо сдавать «зарплатную» отчетность за сотрудников: 6-НДФЛ, РСВ, ежемесячные персонифицированные сведения и расчет взносов на травматизм в СФР. ИФНС автоматически рассчитывает и выставляет налог к уплате в личном кабинете на основе данных из банка и ККТ. Те же банки берут на себя расчет и перечисление НДФЛ с зарплаты: работодателю надо лишь ежемесячно передавать данные о начислениях и вычетах сотрудников. Страховые взносы за персонал обнуляются, надо платить только фиксированный взнос на травматизм — 2959 рублей за 2026 год.

Но, несмотря на освобождение от базовой отчетности, сохраняется кадровый учет: надо сдавать подразделы 1.1 и 1.2 ЕФС-1 в СФР при приеме и увольнении, заключении или расторжении ГПД, изменениях стажа. А для этого необходимо формировать приказы, работать с больничными, вести табели и другие кадровые документы. И если ИП не хочет тратить время на кадровую рутину, то ему приходится нанимать бухгалтера или привлекать специализированную организацию. А это уже дополнительные расходы.

Обязан ли ИП на АУСН обязательно открывать расчетный счет в уполномоченном банке, если раньше работал без р/с?

Сейчас у меня нет расчетного счета, я работаю с наличкой и терминалом, а банки только выставляют УПД. В требованиях по АУСН фигурирует необходимость иметь счет именно в уполномоченном банке, и в заявлении на переход без реквизитов счета не продвигает дальше. Действительно ли я обязан открывать такой счет только ради применения АУСН, даже если почти не планирую им пользоваться?

Отвечает Задорожнева Александра

Да, расчетный счет в уполномоченном банке обязателен для применения АУСН. Более того, открыть такой счет надо еще до перехода — без него заявление не принимут. Через р/с должны проходить все операции: поступления, расходы, зарплата персоналу. Наличка допускается только через ККТ с опломбировкой, но без нее суммы не учитывается в доходах и расходах, а значит, и в самом АУСН-налоге.

Прием наличных возможен через эквайринг (терминал) и ККТ, но средства зачисляются на счет уполномоченного банка. Выдача наличных под отчет или расходов без кассы не учитывается в расходах при АУСН с объектом «Доходы минус расходы». УПД от других банков не интегрируются автоматически, а это существенно усложнит налоговый учет.

Таким образом, открытие счета в уполномоченном банке обязательно, даже если планируете минимальное использование. Это требование Федерального закона 17-ФЗ от 25.02.2022 для цифровизации АУСН. Список уполномоченных банков вы найдете на промо-странице автоУСН, среди них Сбербанк, ВТБ, Т-Банк, Альфа-Банк, Точка, ПСБ.

Можно ли на АУСН продолжать принимать наличные в обычном розничном магазине, если доходы еще далеки от ограничения по эквайрингу и безналу?

Мой магазин обслуживает покупателей, которые часто платят наличными — это небольшое поселение, где многие получают пенсию на почте. Хочу понять, разрешено ли на АУСН сочетать наличные расчеты, онлайн‑кассу и безнал, или этот режим по факту рассчитан на тех, кто полностью ведет деятельность через безналичные платежи и «прозрачный» банковский счет.

Отвечает Задорожнева Александра

Сочетание наличных расчетов с покупателями, безнала и эквайринга на АУСН разрешено. Автоматизированная упрощенка не требует полной безналичности для клиентов.

Но прием наличных от физлиц надо обязательно проводить через ККТ с чеком «Приход» и остальными обязательными реквизитами по 54-ФЗ. Расчетные данные автоматически передаются в ФНС — поступление учитывается как доход независимо от зачисления на счет. Эквайринг (терминалы) зачисляет выручку на счет уполномоченного банка, наличка остается в кассе, но без чека не фиксируется. Снимать наличные со счета можно по чеку, для размена или мелких нужд.

Наличные расходы, к примеру, закупки или подотчет, учитываются только через ККТ или с первичкой, иначе не вычитаются из базы на АУСН «Доходы минус расходы». Зарплата выплачивается только безналично на карты работников через уполномоченный банк. ЗП наличными строго запрещена.

АУСН вполне подходит для небольшого магазина в поселке. Наличка через ККТ интегрируется в расчет ФНС. Но ИП все же потребуется счет в уполномоченном банке для всех безналичных операций и выплаты зарплаты. Переход на АУСН выгоден для цифровизации кассы и минимизации наличных расходов.

Разрешена ли на АУСН розничная продажа моторного масла в заводской упаковке, если оно относится к подакцизным товарам?

В ассортименте у меня есть моторное масло в канистрах, и я переживаю, не станет ли этот товар основанием для запрета применения АУСН. Нужно ли отказываться от продажи такого масла или по правилам АУСН допустима его реализация в рознице без риска слететь с режима?

Отвечает Задорожнева Александра

Розничная продажа моторного масла в канистрах на АУСН разрешена. Этот товар не входит в перечень запрещенных товаров и видов деятельности. На АУСН нет ограничений на смазочные материалы, нефтепродукты или розничную торговлю ими.

АУСН запрещает добычу полезных ископаемых, финансовые услуги, лотереи, ломбарды, азартные игры и реализацию подакцизных товаров вроде алкоголя, табака, топлива в крупных объемах. Но не моторного масла для розницы! Моторное масло классифицируется как смазочный материал (группа 27 ТН ВЭД), не подлежащий акцизам в рознице. Поэтому и не запрещен для АУСН, по аналогии для бытовой химии или автокосметики.

Реализация без маркировки тоже не создает проблем. Моторное масло в рознице обычно не маркируется. ККТ фиксирует продажу, данные автоматически поступают в ФНС. Отказываться от товара не надо, но при закупках следует сохранить всю первичку для учета расходов на АУСН с объектом «Доходы минус расходы».

Как будет выглядеть уплата налога 8 % на АУСН: через ЕНС по уведомлению налоговой или автоматическим списанием с расчетного счета?

Я пытаюсь разобраться, кто и как фактически спишет налог: налоговая выставит сумму в личном кабинете, а я пополню ЕНС и оплачу, или уполномоченный банк сам спишет деньги с расчетного счета на основании данных от ФНС. Это важно для меня, потому что не хочу неожиданно получать списания, когда на счете не хватает средств.

Отвечает Задорожнева Александра

Инспекция рассчитывает налог на основе сведений из банка и ККТ, затем выставляет уведомление в личном кабинете налогоплательщика до 15-го числа следующего месяца. А вот заплатить АУСН-налог надо самостоятельно, не позднее 25-го числа того же месяца через ЕНС. Также можете дать нотариально заверенное согласие уполномоченному банку на автоматическое перечисление платежа. В таком случае ФНС уведомляет банк напрямую. Но это добровольная опция и отменяется в любой момент.

Вы всегда видите сумму платежа заранее, в ЛК ФНС. При необходимости сможете проверить и скорректировать данные. Если денег на ЕНС недостаточно, то штраф не начисляется. Но за просрочку придется заплатить пени и штраф в 20 % от недоимки. Банки не списывают деньги неожиданно, без вашего согласия. Уведомления о сумме налога поступают вовремя — никаких сюрпризов не будет.

Как грамотно подготовиться к переходу на АУСН, чтобы не остаться в 2026 году между режимами после отмены патента?

Я планирую подать заявление на АУСН в конце года, но волнуюсь, что из‑за отсутствия счета или неправильно заполненного заявления мне откажут, а патент к тому времени уже отменят. Какой порядок действий выбрать: сначала открыть счет в уполномоченном банке, потом закрыть все прочие каналы, после чего подавать заявление, или есть более безопасная последовательность шагов?

Отвечает Задорожнева Александра

Сначала откройте расчетный счет в уполномоченном банке — полный список найдете на промостранице ФНС. Укажите реквизиты счета в заявлении на переход: без номера счета ФНС не примет уведомление. Затем закройте все счета в неуполномоченных банках и подайте заявление через ЛК налогоплательщика или уполномченный банк. Обязательно проверьте постановку на учет в личном кабинете: она отобразится автоматически в течение 5 дней.

Отказ от постановки на АУСН-учет возможен без счета в уполномоченном банке или при несоответствии других критериев. К примеру, если штат больше 5 человек, доходы выше 60 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств более 150 млн рублей. Или если реализуете запрещенные товары или занимаетесь запрещенными видами деятельности.