Китай обложил налогом дивиденды иностранцев: россиянам нужно подтвердить резидентство

Что произошло? Министерство финансов и Государственное налоговое управление КНР объявлением № 27 от 2026 года отменили действовавшее с 1994 года освобождение от подоходного налога для иностранных физлиц, получающих дивиденды от предприятий с иностранным участием в Китае. С 1 сентября 2026 года такие выплаты облагаются налогом на доходы по ставке 20 %.

Китайская компания, выплачивающая дивиденды, обязана удержать налог у источника и перечислить его в бюджет в течение 15 дней месяца, следующего за выплатой. Если компания налог не удержала, обязанность задекларировать доход и уплатить налог переходит к самому получателю — сделать это нужно не позднее 30 июня года, следующего за годом получения дохода.

20 % — не окончательная ставка для всех: если между КНР и страной налогового резидентства получателя действует соглашение об избежании двойного налогообложения, может применяться пониженная ставка. Для налоговых резидентов РФ, имеющих фактическое право на дивиденды, действует Соглашение между РФ и КНР об избежании двойного налогообложения (СИДН) — по нему Китай вправе облагать такие дивиденды налогом не выше 10 % их валовой суммы. Чтобы применить эту ставку, получателю нужно заранее подтвердить китайской стороне статус налогового резидента РФ.

В самой России дивиденды, полученные физлицом-резидентом из-за рубежа, тоже облагаются НДФЛ — по ставке до 15 %. Налог, уплаченный в Китае в соответствии с СИДН, можно зачесть при расчёте российского НДФЛ.

Объявление не содержит переходных положений для нераспределённой прибыли, накопленной до 1 сентября 2026 года: при буквальном прочтении документа налог по новым правилам может возникнуть и при выплате такой прибыли после этой даты.

Ранее мы писали, как в России устраняют двойное налогообложение по сходным доходам. Сейчас в России НДФЛ с дивидендов физлиц-резидентов удерживают по ставке 13 % с суммы до 2 400 000 рублей в год и 15 % с превышения.