Три важные налоговые новости для ИП

ФНС разрешила ИП на УСН учитывать расходы при расчете страховых взносов

Федеральная налоговая служба опубликовала письмо от 01.09.2020 № БС-4-11/14090, в котором в очередной раз изменила свою позицию в вопросе исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы превышения у ИП годового дохода 300 000 рублей. Налоговики разрешили предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», учитывать в сумме дохода для исчисления 1% пенсионных взносов не только доходы, но и расходы.

В начале 2020 года к такому выводу пришел КС РФ. После чего Минфин России заявил о невозможности уменьшения суммы доходов для исчисления взносов на ОПС при превышении годового дохода 300 000 рублей. И ФНС России все равно продолжала отменять такие исчисления. Теперь налоговики, опираясь на сложившуюся судебную практику по этому вопросу, признали право предпринимателей на спецрежиме считать взносы с учетом понесенных за год расходов. В письме, в частности, сказано:

Плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.

Новые ИП смогут изменить объект налогообложения на УСН

В письме от 11.09.2020 № СД-4-3/14754@ специалисты ФНС России разрешили вновь зарегистрированным ИП уточнять объект на УСН. Сделать это предприниматели смогут в течение 30 дней с даты регистрации. Система налогообложения вместе с объектом выбирается путем подачи в территориальную ИФНС письменного (или электронного) уведомления о сделанном выборе.

Если ИП выбрал УСН, как считают налоговики, он имеет право до конца срока подачи уведомления изменить выбранный первоначально объект налогообложения. Например, если ИП выбрал «доходы минус расходы», но хочет применять «доходы». Для этого необходимо направить в ИФНС еще одно уведомление с указанным в нем корректным объектом. К уведомлению приложить письмо о том, что ранее поданный документ надо аннулировать. Если 30 дней с даты регистрации ИП истекли, перейти на другой объект налогообложения он сможет только с нового года.

На ПСН разрешат учитывать страховые взносы

Государственная дума приняла в первом чтении законопроект № 973160-7 «О внесении изменений в статьи 346-43 и 346-51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Его автор — правительство РФ — предлагает изменить порядок исчисления налога на патентной системе налогообложения.

Так как чиновники намерены фактически заменить ПСН упраздненный с 01.01.2021 единый налог (ЕНВД), они предоставляют ИП возможность уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Порядок уменьшения аналогичен установленному для ИП на УСН:

• за себя налог можно уменьшить на 100% уплаченных фиксированных взносов;
• за работников налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

Также стоимость патента разрешат уменьшать на суммы оплаченных работникам больничных листов за счет собственных средств ИП. Предпринимателей обяжут сообщать в ИФНС о праве уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы или выплату пособий по временной нетрудоспособности. Для этого нужно будет подать уведомление по установленной форме (утвердит ФНС после принятия поправок). При частичной оплате патента до подачи уведомления ИП сможет вернуть уплаченный налог или зачесть переплату в счет будущих платежей.

Поправки в НК РФ должны заработать с 01.01.2021, после окончательного принятия парламентом и подписания нового закона президентом.