Какую фирму налоговая сочтет однодневкой?

Что случилось?

11 марта глава Росфинмониторинга Юрий Чиханчин на встрече с президентом РФ Владимиром Путиным сообщил, что число фирм-однодневок в России быстро сокращается (до 500 000 в год): в этом заслуга не только самого Росфинмониторинга, но и Федеральной налоговой службы и правоохранительных органов.

Что такое однодневка по мнению ФНС

В письме ФНС от 24 июля 2015 г. N ЕД-4-2/13005@ «О рассмотрении обращения» можно найти такое определение фирмы-однодневки:

Под «фирмой-однодневкой» в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Признаки однодневок

Перечень опасных признаков подготовила Наталья Горячая, основатель «Делаем бизнес вместе».

Налоговая инспекция сочтет вашу фирму однодневкой, если:

• вы представляете в налоговую инспекцию уточняющие налоговые декларации с ошибочным порядковым номером корректировки;
• уклоняетесь от явки на проведение допросов (более двух раз) в инспекцию;
• не живете по месту регистрации;
• компания не находится по месту ее регистрации;
• интересы компании (или ИП) представляются доверенным лицом, зарегистрированным в другом субъекте РФ.

Кстати, все чаще можно встретить истории предпринимателей о том, что компании с учредителями, прописанными, например, в Екатеринбурге, не регистрируют в Москве, а при разборках в ИФНС в окошке, где разбирают отказы, шепчут, что шансов зарегистрировать такую компанию нет..

Продолжим список признаков. Итак, компанию сочтут однодневкой, если:

• вы только что зарегистрировали компанию (ну да, а что?);
• представляете на протяжении нескольких предыдущих периодов пустую отчетность;
• приближаете суммы доходов, отражаемых в налоговых декларациях, к сумме расходов (то есть доход почти равен расходам, и прибыль маленькая);
• удельный вес вычетов по НДС более 98 % (у Минфина есть свой взгляд на то, сколько НДС вам надо предъявить к вычету, чтобы и не быть однодневкой, и не попасть в список претендентов на ВНП);
• у вас нет договоров аренды с собственниками помещений;
• у вас нет работников или он один (один работник всегда был негативным фактом. И налоговики говорят: если вы один, то зачем ООО? Вы нам портите статистику, идите регистрируйте ИП);
• вы не выплачиваете доход руководителю компании (ФНС как взбалмошная женщина — то пишет, что если учредитель он же руководитель, то трудовой договор нельзя заключить, и зарплату нельзя платить, и в расходы принимать и его зарплату, и страховые взносы нельзя, то пишет, что надо платить, а если не платить, то может прилететь);
• часто меняете место регистрации компании;
• меняете руководителя незадолго до представления налоговой отчетности;
• с момента государственной регистрации у компании так и не открыт расчетный счет;
• счета закрыты;
• у компании более 10 счетов;
• движение денежных средств по счетам носит транзитный характер (это когда пришло и сразу ушло без остатка на счете);
• компания зарегистрирована в одном регионе, а счета открыты в другом;
• в ЕГРЮЛ есть информация о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации,
• руководитель (учредитель) — нерезидент РФ (по этому основанию, кстати, банки частенько отказывают в открытии счета как компании с высоким репутационным риском. Причем без разбора, откуда нерезидент — из Монако или из Киргизии).

Однако учтите, что налоговая относит фирмы к однодневкам по совокупности признаков, а не по одному.