Как обосновать налоговую оптимизацию
Когда налоговики обвиняют в создании налоговой схемы с целью ухода от налогов, главное грамотно обосновать свои действия. Грамотное и убедительное обоснование может спасти ситуацию, если сможете подтвердить его документами и другими доказательствами. Расскажу, как можно обосновать самые популярные схемы.
Начну с доводов, относящихся к дроблению бизнеса.
Дробление бизнеса
- Компания вывела непрофильные активы и перевела на самоокупаемость.
- Фирму готовят к продаже.
- Для удобства хотели иметь отдельную фирму под каждый вид бизнеса.
- Хотели разделить риски от разных проектов.
- Разделили активы между мужем и женой при разводе.
- Бывший сотрудник решил открыть свой аналогичный бизнес, и фирма поддержала.
Пока еще безопасно использовать для дробления франчайзинг. Если более мелкая фирма или предприниматель действуют по договору коммерческой концессии от имени крупной фирмы, используют ее опыт, имеют с ней единый рыночный образ, одни стандарты работы — это не вызывает нареканий.
Эти легенды не спасут, если ты сначала бездумно раздробил бизнес, а потом, когда прижали, пытаешься придумать оправдание. Об этом нужно думать заранее и изначально все делать с учетом легенды.
Персонал
Если уволить часть персонала и нанять сторонних исполнителей, могут заподозрить уход от налогов и взносов.
Доводы, которые можно привести в оправдание:
- Услуги стороннего исполнителя стоят дешевле, отсюда увеличение прибыли и снижение себестоимости.
- Хотели сосредоточиться на основном бизнесе и направить туда все силы и деньги.
- Нет штатной единицы и возможности ее ввести.
- У сторонних исполнителей больше профессионализма и опыта, в штате такой специалист стоил бы дороже.
- У сторонних исполнителей есть ресурсы (техника, ПО и т.д.) для выполнения этой работы, а у фирмы нет.
- Хотели сэкономить время и деньги на содержании персонала: подбор, обучение, оргтехника, ПО, соцпакет и т.д.
- Квалифицированные сотрудники уволились и ушли в аутсорсинговую фирму на более высокую зарплату или основали ее сами.
- Гарантии качества на работу исполнителей и ответственность (например, бухгалтерия на аутсорсинге отвечает за ошибки сама, а штатный бухгалтер нет).
Только оформляй договоры грамотно, чтобы не заподозрили подмену трудовых отношений.
Цены
Доводы, если налоговики «докопались» до слишком низкой цены продажи:
- Объект продажи был в залоге.
- Нужно было продать очень срочно.
- Решили избавиться от активов, по которым прогнозировали падение цен (надо будет доказать, что для такого прогноза было основание).
- Проводили открытый конкурс на продажу.
- Дали скидку за большой объем или предоплату.
Если наоборот, купили дороже рыночной цены:
- Сразу заплатить не могли, а продавец дал рассрочку.
- Товары или услуги нужны были очень срочно и не было времени искать дешевле.
- Поставщик товаров или услуг нес дополнительные риски и ответственность.
Только не забывай, что словесным оправданиям никто не поверит. Все нужно суметь подтвердить документами или другими доказательствами.
Продолжение следует! Следите за обновлениями.
Статья опубликована в телеграм-канале «Налоги, законы, бизнес» и размещена на сайте ppt.ru с разрешения автора.
Марат Самитов, руководитель ООО «Авирта» (каналы на Youtube и в Telegram)