Ставки страховых взносов в 2018 году

В 2018 году обязательные взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование регулирует Налоговый кодекс, а администрирует налоговая служба. Мы расскажем, какие тарифы действуют для организаций на страховые взносы за 2018 год.

Содержание

В 2018 году администрирование социального страхования осуществляет Федеральная налоговая служба. При этом остались на прежнем уровне ставки перечислений во внебюджетные фонды (см. приведенную ниже таблицу). Всего работодатели должны оплачивать 30% от всех выплат в пользу физических лиц, связанных с трудовой деятельностью, а для индивидуальных предпринимателей предусмотрена своя система расчета и оплаты. В общем и целом размеры страховых взносов в 2018 году регулирует статья 425 Налогового кодекса РФ. В ней сказано, что «тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов».

Для организаций-работодателей, вне зависимости от их формы собственности, вида деятельности и системы налогообложения, а также ИП с наемными работниками установлены следующие ставки страховых взносов в 2018 году. Таблица всех общих тарифов:

Вид страхования Тариф на 2018 год
Пенсионное страхование 22%
Медицинское страхование 5,1%
Страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9%

В данной таблице не учтены перечисления на травматизм, так как для определения их тарифов предусмотрены специальные правила, и их устанавливает работодателям ФСС в зависимости от их вида деятельности и категории риска. Администрирование страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний полностью осталось в ведении ФСС России.

Предельные базы фонда оплаты труда, влияющие на ставки страховых взносов в 2018 году: таблица и свойства

Общие ставки по страховым взносам на 2018 год действуют только в пределах установленного значения фонда оплаты труда за год по каждому работнику организации. Это правило не изменилось по сравнению с прошлым годом. Порядок определения тарифов регулирует статья 426 НК РФ, в соответствии с ее нормами, расчет следует производить следующим образом:

Вид страхования Предельная база ФОТ в 2018 году, рублей Размер взносов при превышении ФОТ
Пенсионное страхование 1 021 000 10% за всю разницу
Социальное страхование 815 000 1,8% за всю разницу
Медицинское страхование вся сумма доходов

Если организация-страхователь имеет право на применение льготных тарифов, то при превышении предельной базы доходов страховые взносы в 2018 году исчисляются по нулевой ставке.

Льготные ставки страховых взносов на 2018 год

По сравнению с прошлым годом все льготы для работодателей были сохранены. Перечень организаций и предпринимателей, которые имеют право на специальные пониженные тарифы, приведен в статье 427 НК РФ. Среди них есть как ИП и юрлица на спецрежимах налогообложения, так и работодатели с определенным видом деятельности. Определить, какие предусмотрены страховые взносы в 2018 году, поможет таблица:

Категория организации или ИП ПФР ФСС ФФОМС Суммарный тариф
Льготные плательщики УСН 20% 0 0 20%
Резиденты ОЭЗ 8% 4% 2% 14%
Участники проекта "Сколково" 14% 0 0 14%
Общества, созданные научными бюджетными организациями 8% 4% 2% 14%
ИТ-организации 8% 4% 2% 14%
Выплаты членам экипажей судов 0 0 0 0
НКО на УСН 20% 0 0 20%
Аптеки на ЕНВД по выплатам фармацевтам 20% 0 0 20%
Благотворительные организации на УСН 20% 0 0 20%
ИП на ПСН 20% 0 0 20%
Резиденты территорий опережающего развития 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Резиденты СЭЗ Крыма и г.Севастополя 6% 0,1% 1,5% 7,6%

Все эти категории плательщиков не платят ничего, если размер годовой оплаты труда превысит установленные значения. Также существуют выплаты в пользу физических лиц, которые не облагаются такими взносами. Все они перечислены в статье 422 НК РФ и их исчерпывающий перечень выглядит так:

  • государственные пособия, включая пособия по безработице и социальному страхованию;
  • компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ);
  • единовременная государственная материальная помощь гражданам в предусмотренных законом случаях;
  • дополнительные доходы, кроме заработной платы, членов семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока от реализации продукции, произведенной путем традиционных видов промысла;
  • страховые платежи по добровольному и обязательному страхованию работников;
  • перечисления работодателя на накопительную пенсию работников, но не более 12 тысяч рублей в год на одного человека;
  • возмещение стоимости проезда работников, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту проведения отпуска и обратно;
  • выплаты физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента РФ;
  • стоимость форменной одежды и обмундирования;
  • льготы по проезду, предоставляемые отдельным категориям работников;
  • суммы материальной помощи от работодателей, не более 4 тысяч рублей на одного человека за расчетный период;
  • суммы платы за профессиональное обучение работников;
  • суммы возмещения процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья, выплачиваемые организациями своим работникам;
  • суммы денежного, продовольственного и вещевого обеспечения военнослужащих;
  • выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.

Кроме того, с выплат, которые осуществляются в пользу физических лиц по договорам гражданско-правового характера, организации и ИП не исчисляют сборы на социальное страхование. Оплате подлежат только пенсионные и медицинские платежи.

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года