Налоги и взносы самозанятых

Назад к теме № 1 «Основы самозанятости»→

§ 1. Какие налоги платят самозанятые?

Самозанятые уплачивают в бюджет только налог на профессиональную деятельность — НПД.

С доходов от услуг, оказанных физическим лицам, он исчисляется по ставке 4 %. Если же самозанятый сотрудничает с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, то ставка составляет 6 %.

Срок уплаты налога — 28-е число месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Так, с доходов, полученных в марте, НПД надо внести в бюджет не позднее 2 мая: 28 апреля — воскресенье, 29 и 30 — нерабочие дни в связи с переносом выходных, 1 мая — праздничный день.

§ 2. Платят ли самозанятые пенсионные взносы?

Законодательно обязанность уплаты пенсионных взносов для самозанятых не предусмотрена.

Однако в соответствии с ч. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ допускается добровольная уплата взносов на пенсионное страхование. В приложении «Мой налог» есть вкладка СФР — Социальный фонд России.

Здесь уже сформирована форма заявления о добровольной уплате взносов. Остается лишь нажать на кнопку «Подать заявление». Получение заявления подтверждается СФР здесь же, в приложении «Мой налог».

Минимальная сумма платежа за год в 2024 году — 50 798 руб. 88 коп., максимальная — 356 445 рублей.

Вносить платежи можно в течение года — одной суммой или несколькими платежами.

§ 3. Что такое налоговый вычет по НПД?

Вновь зарегистрированным самозанятым предоставляется налоговый вычет по НПД в размере 10 000 рублей.

Рассчитанная сумма налога уменьшается на 2 %, но не более чем на 10 000 рублей суммарно.

Пример:

Гражданин зарегистрировался в качестве самозанятого в феврале 2024 года и в этом же месяце получил доход от ИП и юридического лица на общую сумму 50 000 рублей. Начислен НПД по ставке 6 % = 3000 рублей.

Вычет составит 2 % от дохода: 50 000 х 2 % = 1000 рублей.

Таким образом, за февраль самозанятому следует уплатить НПД в размере 2000 рублей.

Неизрасходованная сумма налогового вычета переносится на следующие периоды до полного использования.

§ 4. Положены ли самозанятым вычеты по НДФЛ?

Налоговым кодексом (НК РФ) предусмотрены вычеты по НДФЛ — ст. 218, 219, 219.1, 220, 220.1, 220.2, 221.

Они полагаются лицам, с доходов которых НДФЛ вносится в бюджет либо его работодателями (агентами), либо ими самими. Вычет по НДФЛ не превышает суммы уплаченного налога.

Таким образом, если самозанятый:

• не состоит в трудовых отношениях с работодателем;
• у него нет доходов от договоров гражданско-правового характера, с которых уплачен НДФЛ;
• он не декларирует облагаемые доходы, полученные не в рамках трудовых отношений (например, от сдачи в аренду или продажи собственного имущества),

то вычеты ему не предоставляются.

При наличии доходов, облагаемых НДФЛ, налоговые вычеты по этому налогу предоставляются самозанятому на общих основаниях.

Кроме того, за налоговым вычетом по НДФЛ можно обращаться в течение трех лет с момента получения дохода, с которого уплачен подоходный налог.

§ 5. НПД и ЕНП

С 2023 года большинство налогов и сборов уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП). Но для НПД сделано исключение: самозанятым предоставлена возможность выбора — уплачивать налог на профессиональный доход в составе ЕНП или отдельно от него.

Реквизиты для уплаты НПД:

Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России)

ИНН/КПП получателя платежа: 7727406020/770801001

Наименование банка получателя: отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области, г. Тула

БИК банка получателя: 017003983

Номер казначейского счета: 03100643000000018500

Номер счета получателя: 40102810445370000059

Платить НПД удобно через приложение «Мой налог». Там же есть возможность настройки автоплатежа. Эта функция помогает самозанятым своевременно вносить налоговые платежи.

Тест для самопроверки

Далее к теме № 3 «Как стать самозанятым»→