У вас группа компаний? Сделайте это, чтобы не попасть за дробление бизнеса
Налоговый мониторинг ужесточили! Поэтому вести бизнес с несколькими юрлицами стало сложнее в разы. Объединить компании и доначислить по полной могут в любой момент. К тому же сейчас конец года, а значит, налоговики рвут и мечут, чтобы выполнить план. Что вам спасет? Ответ: юридическая защита, порядок в документах, финансовая независимость и четкая позиция руководства.
Добрый день, уважаемые коллеги. Меня зовут Банова Ольга. Я являюсь юристом компании Туров и Партнёры. Сегодня хотела бы затронуть тему, которая в последнее время беспокоит большинство индивидуальных предпринимателей. Эта тема касается объединения нескольких юридических лиц либо индивидуальных предпринимателей. Поскольку у нас законодательство ужесточилось в сфере налогового мониторинга, контроля и вообще всё, что касается бизнеса, там налоги увеличились, считают, что вы, бизнесмены, где-то каким-то образом не доплачиваете в бюджет, плюс необходимо пополнить этот же самый бюджет. Хочу вас предостеречь, уберечь и рассказать, по каким моментам вас могут объединить. Приведу несколько банальных примеров из практики и расскажу, на что необходимо сделать акцент.
Семейный бизнес и риски объединения
Предположим, у вас семейный бизнес. Вы, ваша жена, ваши дети стали индивидуальными предпринимателями и в разных точках какого-то города ведёте свою деятельность. То есть у вас несколько магазинов, у вас встаёт вопрос: «А могут ли нас объединить?» Могут, если ваша деятельность не совсем реальная. Что значит не совсем реальная? Вроде бы вы осуществляете торговлю, вроде бы вы продаёте каждый на своих местах, каждый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. У каждого своя система налогообложения, но не всё так просто. Вроде бы, с одной стороны, вы не нарушаете никакого законодательства, поскольку в законе такого нет, что член семьи не может вести, но существует, к сожалению, судебная практика с той точки зрения, что смотрят в совокупности. Если у вас один и тот же вид деятельности, который разделён на несколько магазинов и никто не ведёт уникальную какую-то продажу какого-либо товара, то в этом случае вас объединяют.
Ключевые критерии дробления бизнеса
Почему? Всё элементарно просто. Зададут простой вопрос: а что мешает реально вести только одному индивидуальному предпринимателю? Объясните, покажите, что каждый осуществляет поставку в свой магазин. Каждый заключает договор на поставку в свой магазин, каждый расплачивается, потому что мы все прекрасно понимаем, что когда ведётся семейный бизнес, иногда намного выгоднее закупать товары в большом объёме сразу на всю семью. То есть, к примеру, я не знаю, покупку рыбы, приобретение каких-либо товаров техники, закуп какого-нибудь иного товара проще осуществить массово, потому что за это ещё ваши поставщики вам предоставляют скидку. А если каждый закупает отдельно, то мало того, что скидки не будет, так ещё могут возникнуть сложности с точки зрения того, что дополнительные расходы.
Факторы риска объединения
Так вот, если вы не ведёте самостоятельно свои собственные расходы, не можете никоим образом подтвердить, что вы закупаете тот или иной товар чисто для своего магазина, то это первый фактор того, что вас могут объединить. Следующие моменты — каким клиентам вы продаёте, потому что существуют такие семейные бизнесы, где просто с одной точки отправляют на другую точку, свою же точку. Это тоже риск объединения. Если у вас наименование ваших магазинов везде одно и то же, оно тоже будет в этом случае являться фактором, объединяющим весь ваш бизнес. Для налоговиков это, так скажем, как раз плюнуть, доказать, что ваш семейный бизнес — это один бизнес, разделённый на несколько частей, потому что смотрят в совокупности доход, если он превышает 60 млн руб., соответственно, ваш бизнес разделён с целью оптимизации. Смотрят также поставщиков, смотрят на ценку, одна и та же в магазинах или нет, или она совершенно разная. Какой товар закупается в те или иные магазины, если что-то уникальное? Нет, родственные связи, какие клиенты и всё — наименование бренда, и всё это, грубо говоря, объединяется. И, пожалуйста, вуаля, вам доначисления.
Дробление бизнеса через юридические лица
Какие ещё моменты могут подвести вас под дробление бизнеса? Ну, смотрите, к примеру, возьмём банально несколько ИП. Семейный бизнес мы с вами поняли, в принципе, с ИП, даже если не семейный бизнес, но просто друзья-товарищи. Если есть какие-то там перечисления, закуп товара в определённом магазине, здесь то же самое. Если мы возьмём, к примеру, ООО, к примеру, существует производство какое-либо, и вы отделяете совершенно другую ООО, предположим, людей, которые осуществляют продажу, и они работают чисто между собой. Сторонних лиц нет. В этом случае тоже могут подвести к тому, что это единый бизнес, который разделён. Деление в таком случае чаще всего происходит как раз-таки для того, чтобы остаться на упрощённой системе налогообложения. Разделение в данном случае будет происходить за счёт того, что обе ООО захотят находиться на упрощённой системе налогообложения и при этом не платить НДС. К примеру, если я рассматриваю двадцать пятый год, то одна ООО может, к примеру, 60 млн заработать, и другая ООО может тоже заработать 60 млн. Некоторые, там один и тот же вид деятельности делят между собой, а была одна, создают из какого-то сотрудника. То есть этих критериев по факту большое количество.
Практика и рекомендации
Несмотря на то, что наша компания по сути рассказывает, объясняет, как необходимо правильно вести бизнес, всё равно существуют люди, бизнесмены, предприниматели, которые совершают одни и те же ошибки. В последнее время эти случаи участились. В связи с изменением нашего законодательства многим компаниям, многим индивидуальным предпринимателям просто приходится сталкиваться с тем, что им приходят требования от налоговиков. И это чаще всего затрагивает сейчас малый бизнес, средний бизнес и микробизнес. Им приходит доначисление, как раз-таки их спрашивают: «А откуда у вас товары? Что вам необходимо для поставки, с какими поставщиками вы сотрудничаете?» Но не забывайте, что кроме того, как вы предоставите ваш ответ, обязательно спросят и вашего поставщика, и вашего клиента, если вы занимаетесь оптовой торговлей, и допросят всех и всюду, а особенно в первую очередь будут взаимодействовать с банками.
Заключение
Поэтому, пожалуйста, если вы понимаете, что у вас бизнес разделён на несколько компаний, проконсультируйтесь, всё ли у вас сделано правильно, нет ли у вас никаких рисков доначисления, чтобы иметь полное понимание и чувствовать себя безопасно уже в 2026 году, поскольку законы меняются и они ужесточаются и не означает, что если к вам не пришли раньше, то не придут в следующем году и не доначислят.
Полезные ссылки от Туров и партнеры: