ТОП-5 ошибок бизнеса при оптимизации налогов
Большинство бизнесменов даже не задумываются, что грамотная оптимизация налогов – залог успешной работы. И очень часто допускают ошибки, которые могут не просто дорого стоить, но и убить бизнес.
Добрый день, уважаемые коллеги. Меня зовут Банова Ольга. Я являюсь юристом компании «Туров и Партнёры». Сегодня хотела бы затронуть тему касательно дробления бизнеса, а именно — давайте обсудим топ-5 неправильных действий при оптимизации налогообложения.
Ошибка № 1: Неправильная трактовка деловых целей
Смотрите, самая первая ошибка — вы неправильно трактуете деловые цели. То есть считаете, что если, к примеру, был создан ИП либо ООО, и вдруг создаётся другой ИП и ООО, при этом один и второй находится на упрощённой системе налогообложения, то в этом случае у них есть деловые цели, потому что один продаёт, второй продаёт, у одного торговая точка, у другого торговая точка. Есть ИНН, ОГРНИП. Всё очень, конечно, круто, но деловой цели-то как таковой нету.
Должна быть деловая цель, к примеру, масштабироваться в другом регионе, там продажа совершенно других товаров, если мы говорим про семейный бизнес, либо же охват территории другой. То есть два индивидуальных предпринимателя должны стать конкурентами друг для друга, если вдруг они продают совершенно одинаковые товары.
Нельзя сказать, что один ИП отправляет к другому, потому что у него закончился товар, а другой этим товаром располагает, либо они между собой передают эти товары. Это всё прекрасно выявляется при контрольных закупках. И многие предприниматели об этом говорят, что да, это легко проверяется. Это вот первая ошибка, которую хотелось бы сказать.
Ошибка № 2: Деление одной площади на несколько юрлиц
Вторая бывает ошибка — при оптимизации вы, к примеру, одну и ту же площадь начинаете делить на несколько юридических лиц либо на нескольких индивидуальных предпринимателей.
Возьмём банальный пример. В 2026 году собираются понизить ставку для неуплаты НДС по упрощённой системе налогообложения до 20 млн руб. И многие задумались: «Можем ли мы торговую точку разделить на несколько индивидуальных предпринимателей, чтобы каждый вложился в лимит 20 млн руб.?»
Теоретически и практически вы это сделать можете. Но давайте возьмём в реальности, как проверяет налоговая. Было торговое помещение. Возьмём, как в моей практике, продажу фруктов и овощей. Был один индивидуальный предприниматель, который продавал фрукты и овощи. Вдруг на этой территории появляется два индивидуальных предпринимателя. Один продаёт те же самые фрукты, но овощи переходят к другому индивидуальному предпринимателю. При этом ничего не меняется. Появляется, к примеру, второй продавец, и все прекрасно понимают, что это просто разделение. Ничего совершенно при этом не меняется.
Естественно, налоговики не глупые люди, и они поймут, что это разделение бизнеса, и по косвенным признакам они докажут, что это фиктивное деление. При этом многие также говорят — они советуются не только с нами, как с налоговыми консультантами, но и у них есть определённые связи в налоговой. И они говорят: «Да, действительно, доначислим, потому что ничего совершенно не меняется». Те же самые товары лежат совершенно одинаково, вокруг все прекрасно понимают — цены одни и те же. И, упаси боже, продавец, к примеру, одного индивидуального предпринимателя будет продавать товары другого индивидуального предпринимателя. Это вторая ошибка при оптимизации налогообложения.
Ошибка № 3: Незнание законных льгот
Третья ошибка существует в следующем. Иногда, разделяя бизнес, многие не знают, что у них есть законные способы, не деля свой бизнес, применять льготы. Например, исходя из моей практики, не все медицинские организации либо общепиты знают, что у них есть льгота по НДС, что они могут ей воспользоваться, почему-то платят.
Налоговики им задают вопросы: «Почему вы платите?» И это их так в ступор вводит. Они видят какую-то подоплёку в этом, что их сейчас проверять начнут. Нет, просто вы имеете право на льготу. И вы можете не думать, что все прекрасно знают. Многие клиенты, приезжая, к примеру, к нам на семинар, общаясь друг с другом, понимают, что многие действительно не знают, что они вправе законным образом применять ту или иную льготу.
Ошибка № 4: Неправильное применение ИП-управляющего
Четвёртая ошибка при оптимизации бизнеса — вы пытаетесь заменить директора на ИП-управляющего. Многие опасаются, к примеру, применять ИП-управляющего, потому что говорят: «Ну, всё равно придут, доначислят». Да не придут и не доначислят, если сделать всё правильно. Но многие делают ошибки.
Был директор, потом на следующий день он же ИП-управляющий. Только вчера зарегистрировал ИП и уже сегодня он подписал договор управления. Такие тоже люди существуют. А ещё существуют такие люди, к примеру, которые являются единственными участниками и становятся ИП-управляющими, и управляют бизнесом. И при этом звонят нам и говорят: «Ну почему я не могу быть ИП-управляющим?»
Поймите, можете делать всё, что угодно, но есть прекрасное наше законодательство, есть судебная практика. И, к сожалению, в данном моменте закон не ограничивает единственного участника быть управляющим, но судебная практика показывает, что единственный участник не может быть индивидуальным предпринимателем-управляющим. И тут, как ни крути, как мы с вами ни будем разговаривать, суды от этого свою точку зрения не поменяют. Вы можете всё что угодно обосновывать, доказывать, говорить, что вы правы и так далее и тому подобное — не поменяется.
То же самое не поменяется, если вчера вы были директором либо какое-либо лицо было директором и сегодня оно стало управляющим. Нет деловой переписки, репутации, реальности данных действий. При этом ещё и управляющий больше ни с кем не сотрудничает, не ведёт никакую предпринимательскую деятельность, не получает дополнительный доход. А ведь предпринимательство и ведение бизнеса подразумевает собой получение дохода от нескольких лиц.
Ошибка № 5: Фиктивные самозанятые и ИП
Пятая ошибка как раз-таки с этим и связана практически. Есть индивидуальные предприниматели, которые, пытаясь показать реальные взаимоотношения с каким-либо лицом, просят его стать самозанятым либо индивидуальным предпринимателем. И это лицо, так скажем, сотрудничает только с ними и больше ни с кем. И говорят: «Ну почему он не может? Вдруг у него сил больше не хватает?»
Прекрасно, не хватает. А где тогда та самая предпринимательская жилка, если смотреть в реальность? Если у индивидуального предпринимателя не хватает сил, он пытается нанять к себе сотрудников либо работников, либо привлекает другую рабочую силу для того, чтобы у него не уменьшался доход. Ведь если посмотреть на реального предпринимателя — я, например, в своей жизни сталкивалась. Был реальный агент, который хорошо разбирался в определённых товарах, и он наоборот искал, как бы ему получить больше клиентов, как бы ему получить больше свой доход, как бы свою ценность донести, как бы ему получать намного больше. И это является предпринимательской жилкой.
Но если мы говорим, что у него времени не хватает, он делает только работу с одним ООО или с одним ИП, но, извините, как здесь можно сказать, что это реальный предприниматель, которого вчера не было, сегодня он существует, вдруг он заключил договор и больше он ни с кем в течение 3—4 лет не работает, сидит, от одного ООО получает. А если ООО перестанет существовать, что вообще закроется? У налоговиков точно такая же логика.
Эта позиция уже подтверждена не только на словах, но и в судебной практике. То есть мы прекрасно понимаем, что если есть индивидуальный предприниматель, он стремится не только заключать договоры с какой-либо одной ООО, но он стремится и с другими. Вдруг ситуация в реальности сейчас такая, что если работать только с одним — не дай бог, его там через год, через два, через три закроют, обанкротится или что-нибудь ещё. Не дай бог, конечно, кому-нибудь, но реальность такова: либо признают какой-нибудь техничкой или чем-нибудь ещё, и он не сможет выплачивать индивидуальному предпринимателю, заблокирует ему счёт либо по 115-ФЗ, либо ему заблокирует налоговая, и всё, он не сможет — его доход просто встанет.
Выводы
Когда вы оптимизируете, не забывайте при оптимизации учитывать факторы, которые лежат на поверхности. Мы не говорим о сложной какой-либо оптимизации, мы говорим о том, что лежит на поверхности. А первое, что лежит на поверхности — это при дроблении вы совершаете неправильную делёжку. То есть одна и та же территория выглядит совершенно одинаково, но на ней продают два индивидуальных предпринимателя. Потом закупка товара осуществляется, к примеру, одним из индивидуальных предпринимателей, но продают два индивидуальных предпринимателя. Да, очень весело и замечательно, и прекрасно.
Или внедряете к себе управляющего, а он вчера, к примеру, был директором, или вы самого себя делаете индивидуальным предпринимателем-управляющим, или же, наоборот, вы работаете с индивидуальным предпринимателем, и он больше ни с кем не сотрудничает. Вы, конечно, имеете право на это, но это грубые ошибки, за которые вы в последующем просто понесёте огромные суммы доначислений.
Учитывайте эти факторы, пожалуйста, потому что в последнее время эти, хоть с одной стороны и значительные моменты, но почему-то многие про них забыли. Учитывайте это, чтобы избежать каких-либо доначислений.
На этом сегодня всё. Подписывайтесь на наш Telegram-канал, обязательно оставляйте заявки, если хотите понять, правильная ли у вас оптимизация, правильная ли структура, на наши консультации. Интервью, общения бесплатные в течение 15 минут. Мы обязательно с вами свяжемся, проконсультируем, пообщаемся, обсудим именно вашу ситуацию, чтобы в последующем не было никаких доначислений. Всего доброго, до новых встреч!
Полезные ссылки от Туров и партнеры: