«Технички» убьют ваш бизнес
Работа с «техничками» долгое время была удобной схемой снижения налогов, но сегодня за такие выкрутасы можно схлопотать доначисления и штрафы. Налоговики легко выявляют, что ваш контрагент всего лишь фирма-однодневка, признают договоры фиктивными и доначисляют налоги, штрафы и пени в полном объеме.
Добрый день, уважаемые коллеги. Меня зовут Баннова Ольга. Я являюсь юристом компании «Туров и Партнёры». Сегодня хотела бы более подробно рассказать вам, чем же всё-таки опасно работать с техническими компаниями.
Как налоговая выявляет технические компании
Давайте возьмём банальный пример. Если вы работаете с техническими компаниями, то налоговая в любом случае это выявит. Она приведёт определённые критерии, например, такие как: нет сотрудников, директор фиктивный, не было поступления денежных средств, либо они были, но не полностью в соответствии с договором. Также они приведут пример, что дальше не было поступления тех самых материалов либо товаров, которые вы покупали у того или иного лица, ну, то есть технической компании. Соответственно, по этим критериям вам скажут: «Эта компания нереальная, а является технической для того, чтобы вы занизили налог на прибыль и НДС». В этом случае, что же вам необходимо делать?
Судебная практика
Давайте тоже приведу банальный пример. Если смотреть судебную практику, то она за 2025, 2024, 2023 год практически вся отрицательная. Даже если вы нарвётесь где-то на суд первой инстанции, где непосредственно налогоплательщик выиграет суд, то далее, если мы наблюдаем и смотрим, суд второй инстанции, третьей инстанции разворачивает всё в сторону налоговой, и вы всё равно проиграете. Но есть дела, которые выигрываются в суде первой инстанции, суде второй инстанции и в суде третьей инстанции. И на основании их можно выработать как раз-таки стратегию.
Стратегия защиты
В чём же она заключается? Во-первых, вам необходимо доказать, что вы провели должную коммерческую осмотрительность. Вы должны подтвердить любой документацией, где будет видна дата, время, что вы реально проверяли то или иное лицо, что не было вообще никаких признаков, что вы запрашивали штат сотрудников, либо вы спрашивали, какими силами та или иная компания будет оказывать вам услуги.
Доказательство реальности сделки
Подтвердить необходимо будет также реальность сделки. Каким образом, вы скажете? Потому что в некоторых моментах вы имеете полностью всю документацию. Но налоговики и судебная практика такова, что если вы даже имеете красиво оформленные документы, к сожалению, из-за того, что невозможно подтвердить вашего контрагента, сделка, к сожалению, признаётся недействительной, и ваши вычеты и расходы налога на прибыль признаются недействительными, и вас просят это уплатить.
Элементарно: просто подтверждайте, что у вас есть деловая переписка, что существуют непосредственно сотрудники, что есть иные лица, которые могут подтвердить, что данный товар поставлялся от точки А в точку Б. Если у одной компании технической, предположим, нет никакого транспорта, и у вас нет никакого транспорта, подтвердите, что кто-то из ваших компаний нанимал грузоперевозчика, который как раз-таки перевозил эти товары. Если вы не можете это подтвердить, тогда обоснуйте, к примеру, что директор вашей компании ездил и забирал эти товары, материалы и тому подобное. Желательно, чтобы это была ещё какая-нибудь фиксация. В этом случае суд станет на вашу сторону.
Налоговая реконструкция
Многие почему-то думают, что, ну, окей, пускай признают техничкой, сделаем налоговую реконструкцию. Не так уж всё легко и просто. Например, есть судебная практика, что если даже суд первой инстанции зачтёт вам налоговую реконструкцию, то в этом случае суд второй инстанции скажет: «Налогоплательщик, ты недобросовестный. Ты работаешь с определённой схемой для того, чтобы снизить бюджет Российской Федерации. И никакой тебе налоговой реконструкции. Плати, товарищ, по полной».
Это всё очень, конечно, замечательно и хорошо для бюджета, для судебной налоговой системы. Поэтому, чтобы было вам хорошо, всё-таки сделайте упор и подтвердите, что ваш контрагент, даже который закрылся, всё-таки реальный. В противном случае вы не сможете никак отстоять и сделать налоговую реконструкцию. К сожалению, сейчас судебная система чаще всего остановится на стороне налоговой. И если раньше налогоплательщики выигрывали за счёт того, что налоговая не доказала ту или иную вину, то сейчас всё совершенно по-другому. Сейчас вам нужно постараться доказать, что у вас вины никакой нет и что вы сделали всё возможное для того, чтобы проверить своего контрагента.
Процедурные нарушения налоговой
Ещё на чём хотелось бы сделать акцент: многие также считают, что если налоговая, к примеру, не предоставила вам акт налоговой проверки либо предоставила его с нарушением срока, то это считается грубым нарушением со стороны налогового органа, и суды на этом основании могут отказать — отказать, я имею в виду, в том, на чём налоговая настаивает на уплате налогов. То есть подтвердить, встать, так скажем, на сторону налогоплательщика. Но не тут-то было.
Есть судебная практика, та же самая наша великая судебная практика, которая рассказывает, в каких же случаях является грубым нарушением, а что не является существенным нарушением. Ну, к примеру, вы получили акт налоговой проверки, но не в те сроки, которые установлены законодательством. В этом случае, бинго, грубого нарушения нет. Но если вы вообще не получили акт налоговой проверки, это уже считается грубым нарушением.
Нестандартный случай из практики
В нынешней ситуации у меня есть непосредственно практика и есть прецедент одного моего клиента. У него немножечко нестандартная ситуация, и сейчас они будут бодаться с налоговой. Интересно, чем дело закончится, потому что такой судебной практики я не встречала и не видела. Они получили акт, но получили акт после того, когда получили решение налогового органа. Нарушение налицо: сперва должен быть акт, чтобы была возможность его обжаловать, а потом уже подавать возражение на этот акт. Если ты подаёшь возражение, налоговая пересматривает, дополнение к акту подготавливает, вы дополнительные возражения подготавливаете, и по итогу, по-хорошему, уже должно выйти решение на основании всего разбирательства.
Но тут, видите, такой момент: они получили акт после решения налогового органа. И, соответственно, интересно, как данную позицию будут рассматривать суды. И такого прецедента я, честно говоря, не видела. Посчитают это грубым нарушением либо не посчитают это грубым нарушением, сложно сказать. Но клиенту, например, я посоветовала попробовать настаивать на этой позиции. Возможно, суды всё-таки встанут на его сторону, но не факт. Даже если в суде первой инстанции они могут выиграть за счёт как раз-таки этой позиции, то суд второй, третьей инстанции может развернуть.
Поэтому я, например, как практикующий налоговый консультант, буду очень следить за данным делом, буду держаться данных клиентов для того, чтобы иметь тоже свою собственную практику и понимание, что же всё-таки грозит. То есть вы прекрасно понимаете, что я не просто так языком в теории сижу, трещу, наблюдаю чисто за судебной практикой и рассказываю. У нас реально есть своя практика, с которой мы сталкиваемся. И эта практика есть у нас по разным регионам, где мы говорим не просто так, а именно с толком, именно с делом и именно так, чтобы вы уже не попадали на те или иные ошибки.
Это, пожалуй, всё, что я хотела бы вам рассказать на сегодняшний день про технические компании. Следите за нашими новостями, подписывайтесь в наш Telegram-канал, будьте всегда с нами на связи. Давайте обратную связь, и вы узнаете много чего интересного и нового, что необходимо знать в нынешних реалиях, особенно в 2026 году. Всего доброго. До новых встреч.
Полезные ссылки от Туров и партнеры: