Как проверить контрагента и не попасть на миллионные доначисления?

Здравствуйте, дорогие слушатели. Меня зовут Юлия Баранова, я партнёр юридической компании «Туров и Партнёры». Для кого-то сегодня это будет что-то принципиально новое, для кого-то — давно известное, но знать об этом обязаны все. Поговорим о проявлении должной коммерческой осмотрительности и о признаках добросовестного, порядочного — в глазах налоговой инспекции — контрагента.

Как вы проверяете своих контрагентов?

Очень часто, приезжая к клиентам, я спрашиваю: «А каким образом у вас проявляется должная осмотрительность? Есть ли приказы, есть ли ответственные сотрудники за это?» Хорошо, если бухгалтер перед оплатой счёта проверяет контрагента хотя бы по СБИС — это уже неплохо. Но в большинстве случаев реакция такая: «А что такое должная коммерческая осмотрительность?» А потом начинают сыпаться звонки: банк заблокировал операцию, налоговая просит уточниться, потому что считает контрагента технической компанией или связанным с известной обналичивающей платформой.

Почему так происходит?

Потому что должная коммерческая осмотрительность не проявлена. И самое важное: она нужна не только в момент выбора контрагента, но и на протяжении всего срока действия контракта — то есть на всех этапах, включая закрывающие документы и документы, подтверждающие фактическую перевозку из точки А в точку Б. Напомню: большая часть арбитражных споров как раз проигрывается из-за того, что такую «телепортацию» товара компании подтвердить не могут — потому что потеряли транспортные накладные и путевые листы. Сейчас мы постепенно переходим на электронные перевозочные документы, но по предыдущим периодам всё снова упирается в ту же должную коммерческую осмотрительность.

Федеральная налоговая служба в этом вопросе ведёт себя довольно лояльно: написано немало материалов о том, как проверять контрагентов перед заключением договора. ФНС даже разработала на базе fns.gov две платформы для проверки контрагентов — сервис «Прозрачный бизнес» и ещё один, по новой методологии, где проверяются и юридические лица, и индивидуальные предприниматели. Вы можете проверить себя — то есть увидеть, какой видит вас налоговая инспекция, — а также подать запрос по контрагенту: в течение 20 дней налоговая ответит, что это за компания и стоит ли с ней сотрудничать.

Так вы защищаете себя сразу с двух сторон. Во-первых, от элементарной блокировки операций по счетам. Во-вторых, если налоговая спросит, как именно вы выбирали контрагента, — вы прикладываете не только собранное досье на контрагента, но и обоснование самого выбора: почему он «белый и пушистый», обладает признаками добросовестности. Напомню эти признаки: наличие необходимого помещения для ведения деятельности, наличие штата или подтверждающих договоров подряда, платежи, соответствующие профилю деятельности компании (а не, например, оплата производителем цемента пятнадцати тонн сливочного маргарина). Все эти моменты сопоставляются между собой. Налоговая сейчас активно изучает и сайты компаний: не забудьте разместить там соглашение об обработке персональных данных — иначе накажет уже Роскомнадзор, штраф до 500 000 рублей. Всё вытекает одно из другого: стоит на каком-то элементарном этапе потерять бдительность — и вы рискуете многомиллионными доначислениями.

Что делать, чтобы этого избежать?

Можно попытаться проявлять должную осмотрительность самостоятельно, а можно обратиться к команде профессионалов. Мы можем научить, как грамотно проверять контрагентов, чтобы к вам не было претензий со стороны налоговой, и помочь разработать формы документов и регламенты проявления должной осмотрительности для вашей организации. В некоторых компаниях, куда я приезжала, есть специальные отделы безопасности — сотрудники по специализированным программам проверяют контрагентов, и это действительно хорошо работает. Но скажу честно: в одной из таких организаций, где были подобные «безопасники», недавно выпустили из СИЗО учредителя — видимо, что-то недопроверили или сработали спустя рукава. В компании «Туров и партнёры» так не принято: если мы что-то делаем, делаем это качественно.

Поэтому запомните: чтобы не было претензий со стороны налоговиков и блокировок со стороны банков, обязательно проявляйте коммерческую осмотрительность — именно в том виде, в каком её ожидает видеть налоговая. Пользуйтесь специализированными базами налоговой инспекции. Обосновывайте выбор контрагента через представление нескольких маркетинговых исследований или коммерческих предложений — чтобы подтвердить рыночность цены и деловую цель выбора: более выгодные условия, более качественный товар и так далее — у каждого могут быть свои основания. И обязательно проявляйте должную осмотрительность на протяжении всего контракта, а не только на старте: нередко бывает так — заключили договор, отправили деньги, а компания вдруг подаётся на банкротство или ликвидацию. Деньги ушли, товар не получен, компания в стадии ликвидации. Хорошо, если успеете встать в реестр кредиторов. А если нет? Если это вообще была техническая компания — деньги потеряны, а сверху ещё и налоги заплачены. Этого допускать не нужно.

Обязательно собирайте весь необходимый пакет документов по каждой сделке — благо, цифровые технологии сейчас позволяют легко найти перечень нужных подтверждающих документов, чтобы не было претензий со стороны налоговиков. И если вы сотрудничаете с одной организацией много лет — хотя бы раз в квартал проверяйте, всё ли с ней в порядке. Тревожными маркерами могут стать падение численности персонала, снижение чистой прибыли или выручки, сокращение количества контрактов, либо, наоборот, рост числа арбитражных дел, где компания выступает ответчиком. Понимаю, что на это нужно время, но время — деньги: потратив сегодня десять минут на проявление должной осмотрительности, в будущем вы сэкономите миллионы. Не откладывайте — начинайте проявлять должную осмотрительность заранее и ведите правильный документооборот.

Если сомневаетесь в своей ситуации — можете обратиться к нам. Мы с радостью приедем и проведём у вас «игрушечную» выездную налоговую проверку, полностью прошерстим документы, при необходимости проверим бухгалтерию — и, конечно, «покошмарим» ваших сотрудников: в стрессовой ситуации люди обычно говорят первое, что приходит на ум, а налоговики — прекрасные психологи и умеют красиво выуживать нужную им информацию.

Поэтому всего вам доброго, успехов и процветания — и будьте в безопасности.