976 000 бизнесменов уже попали на доначисления за неоформленных сотрудников

Масштабы проверок и статистика «вывода из тени»

Девятьсот семьдесят шесть тысяч человек — это не население Краснодара, а число россиян, которых в 2025 году государство с помощью налоговых органов вывело из тени. Работодателям, у которых были неоформленные сотрудники, доначислили налоги. Это практически миллион человек.

То, что происходило в 2025 году, — лишь начало в сравнении с планами на 2026 год, хотя и в 2025-м наблюдался колоссальный рост. На начало текущего года 656 компаний уже попали в реестр Роструда, оказавшись в списке недобросовестных работодателей. Теперь такой реестр существует, и это важный фактор, который стоит учитывать.

Если в вашем бизнесе есть люди, которые официально не оформлены или работают по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), например, с самозанятыми, эта информация крайне важна для вас. Если у вас есть ИП или люди, работающие по договорам ГПХ, при этом не являющиеся ни самозанятыми, ни обычными индивидуальными предпринимателями, давайте разберем эту ситуацию.

Парадокс оформления: почему сотрудники против

Начнем с парадокса: часто сам сотрудник не хочет оформляться официально. Дело не в том, что работодатель пытается сэкономить на страховых взносах, НДФЛ или налоге на прибыль. Просто сотруднику так выгоднее. Причин для этого несколько:

• страх перед воинским учетом и возможной мобилизацией;
• проживание в приграничных регионах, где люди не стремятся афишировать свою деятельность;
• алименты, которые начинают взыскиваться через банк при появлении официального дохода;
• высокая кредитная нагрузка, из-за которой любые официальные поступления уходят на исполнительные производства.

Проблема в том, что, идя навстречу сотруднику, компания создает серьезные риски для себя. В конечном итоге это всегда превращается в проблему работодателя.

Ответственность и штрафные санкции

Рассмотрим возможные последствия согласно КоАП РФ. Уклонение от оформления трудового договора или подмена его договором ГПХ влечет за собой следующие меры:

• штраф для должностного лица составляет от 10 до 20 тысяч рублей;
• штраф для юридического лица — от 50 до 100 тысяч рублей;
• самое серьезное — дисквалификация директора на срок до трех лет;
• повторный штраф для юридического лица может достигать 200 тысяч рублей.

Если штраф выплатить можно, то дисквалификация руководителя на три года — крайне неприятное последствие. Кроме того, неизбежны доначисления недоимок, пени и штрафы по статьям 122 и 123 Налогового кодекса РФ. За умышленное деяние штраф составляет до 40 % от суммы недоимки. При этом доначисления делают за весь период, когда сотрудник фактически работал в компании.

Сейчас этот механизм планируют автоматизировать. Новые законопроекты направлены на то, чтобы процесс выявления нарушений проходил без участия инспектора.

Также не стоит забывать об Уголовном кодексе, в частности о статье 199. По данным Судебного департамента при Верховном суде, в 2024 году по этой статье было осуждено 1847 человек, и это лишь вершина айсберга.

Риски воинского учета

Огромный риск сегодня связан с воинским учетом. Неоформление сотрудника не снимает проблему, а усугубляет ее. Если будет обнаружено, что человек работает у вас без прохождения всех стадий воинского учета, штрафы будут следующими:

• непредоставление сведений в военкомат: от 40 до 50 тысяч рублей на должностное лицо и от 350 до 500 тысяч рублей на юридическое лицо;
• воспрепятствование явке сотрудника в военкомат: до 500 тысяч рублей на юридическое лицо и до 80 тысяч рублей на должностное лицо.

В сумме организация может получить штраф около миллиона рублей даже из-за одного единственного сотрудника, если военкомат выявит факт его работы без надлежащего учета.

Как выявляют нарушения

Существует несколько основных инструментов контроля:

1. АИС «Налог-3». Система автоматически сопоставляет налоговую нагрузку, уровень зарплат в компании, движения по расчетным счетам и данные Социального фонда. Если у вас многомиллионные обороты, а в штате всего три сотрудника на МРОТ, возникнут вопросы.
2. Межведомственные комиссии. Они работают усиленно, опираясь на соглашения между ФНС, Рострудом, прокуратурой и МВД.
3. Автоматизация. Законопроекты, поданные в Госдуму, предполагают полную автоматизацию контроля.

В качестве примера из практики можно привести постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа по делу № А70-7271/2025 от 10 февраля 2026 года. Работодатель оформлял сотрудников на полставки формально, хотя фактически они работали полный день. Суд и налоговая признали это фикцией и обязали произвести доплату.

Что делать работодателю по шагам

Эпоха массового и бесконтрольного использования самозанятых заканчивается. Проведите внутренний аудит всех договоров ГПХ и соглашений с самозанятыми уже сейчас.

В новых законопроектах основными критериями подмены трудовых отношений станут периодичность выплат и продолжительность работы (например, если самозанятый работает более 20 дней в течение полугода). Если сотрудник отказывается оформляться из-за воинского учета или алиментов, у вас есть два варианта:

1. Найти способ официального оформления. Существуют варианты, при которых к организации не будет лишних вопросов, но это требует грамотного подхода.
2. Если человек работает полностью неоформленным, крайне не рекомендуется его присутствие в офисе, особенно в периоды усиленного контроля.

Если у вас есть специалисты по договорам ГПХ, выполняющие проектную работу, необходимо убедиться, что их договоры не похожи на трудовые. В них должны быть прописаны:

• конкретный срок выполнения работ;
• конкретный измеримый результат;
• отсутствие упоминаний о подчинении графику или предоставлении рабочего места.

Судебная практика (например, дело № А72-5807/2025) показывает: если договор действительно про результат, а не про процесс, суды встают на сторону бизнеса и отказываются переквалифицировать отношения в трудовые.

Что касается воинского учета: если вы не вносите военнообязанных сотрудников в единый реестр, риск штрафа до 500 тысяч рублей сохраняется. По закону вы обязаны привести учет в порядок.

Полезные ссылки от Туров и партнеры:

• Сайт компании «Туров и партнёры»
• Телеграм-канал «Туров и партнёры»
• YouTube-канал «Налоги ТВ»