10 вопросов о налоговой проверке: как в 2026 году ФНС собирает на вас досье

С чего начать: налоговая безопасность в первый месяц

— Представь, что только запускаешь свой бизнес. Какие три шага для налоговой безопасности ты бы сделала в первый месяц?

— Назвать ровно три конкретных действия сложно, но могу описать алгоритм. Прежде всего — ещё до открытия — нужно определить вид деятельности, чтобы проанализировать и просчитать систему налогообложения, которая будет выгодна именно вам. Затем рассчитать наценку и выстроить правильный документооборот. И с первого дня вести должную коммерческую осмотрительность: она поможет объяснить налоговикам, что вы действительно проверяли контрагентов.

Один из частых вопросов: как подтвердить должную коммерческую осмотрительность? Ответ простой — делайте скриншоты с чёткой датой и временем. Именно они фиксируют факт проверки контрагента в конкретный момент.

Главный миф о налоговых проверках

— Какой миф среди собственников бизнеса обходится им дороже всего?

— Самый живучий — «нас это не коснётся». Или работа по старым схемам. В российском бизнесе до сих пор бытует представление: раз обходилось — обойдётся и дальше. А если у кого-то возникли проблемы — значит, сам нарушил. В итоге предприниматели не замечают, что в их собственном бизнесе тоже существуют действия, за которые могут наступить последствия.

Если вы считаете, что проверка не придёт, потому что раньше «прокатывало», — это больше не работает. Правила изменились, и работа по старым схемам — прямой путь к доначислениям.

Как будет выглядеть налоговая проверка через пять лет

— Мы движемся к модели, где большинство нарушений выявляется автоматически ещё до назначения проверки?

— Ответить однозначно сложно. Автоматизация нарастает: ФНС уже сейчас анализирует декларации и рассылает требования в автоматическом режиме. Но Налоговый кодекс защищает право налогоплательщика — дать пояснения, представить документы, опровергнуть предположение. Если проверка станет полностью автоматической, этой возможности может не остаться: компании будут просто получать решения с доначислениями без права на диалог.

Сейчас система работает иначе: ФНС видит несоответствие, просит пояснить. Если налоговая ошибается — можно доказать. Но есть и другая практика: налогоплательщика «мотивируют» доплатить, намекая, что при выездной проверке доначислений будет больше. Соглашаясь, вы фактически признаёте вину. Полная автоматизация выездных и камеральных проверок в ближайшие пять лет остаётся под вопросом.

Выездные проверки уходят в прошлое?

— Существует мнение, что ФНС перешла на аналитический метод и выездные проверки уходят на второй план. Так ли это?

— Если смотреть на динамику последних лет — да, выездные проверки всё больше становятся инструментом запугивания, а не основным карательным инструментом. Главную роль теперь играют камеральные проверки, мониторинг и допросы — всё в рамках камерального контроля.

Раньше инспектор был обязан выехать и лично проверить документацию. Сейчас налогоплательщик сам сдаёт декларацию, даёт письменные или устные пояснения, и на основе этого налоговая делает выводы. Если нарушений не нашли — следует предложение доплатить, иначе назначат выездную с гораздо большими доначислениями. Анализом документов занимаются программы, а не инспекторы. Выездная по-прежнему остаётся карательной мерой — но уже как угроза, а не основной инструмент.

Почему растёт статистика камеральных доначислений

За первый квартал 2026 года налоговики провели более 10 миллионов камеральных проверок, из них 502 000 завершились доначислениями. Средний чек вырос на 28% по сравнению с первым кварталом 2025 года и составил 73 000 рублей.

Дело не в том, что бизнес стал безответственнее. Многие подходят к камеральным проверкам серьёзно, просто не всегда понимают, как правильно отвечать на запросы налогового органа и какие документы должны быть в компании.

Причин роста несколько. Первая — автоматизация: программы анализируют банковские счета и операции. Если партнёр попал под «светофор» 115-ФЗ — это автоматически становится поводом для вопросов к вам. Вторая — человеческий фактор: бухгалтер случайно допустил ошибку в цифре, подал уточнёнку, и налоговая усматривает в этом признак схемы. Третья — эффективность: для ФНС камеральная проверка проще и дешевле выездной, а деньги можно получить те же.

Что ждёт 37 000 клиентов площадки «бумажного» НДС

— По делу о закрытии площадки «бумажного» НДС проходит около 37 000 компаний. Каков механизм отработки этого списка?

— Судя по обращениям клиентов, ФНС пока действует точечно — выбирает, кому из контрагентов предъявить требования. Уже есть два характерных случая: в одном отбиться практически невозможно, в другом — есть шансы, потому что в цепочке присутствовал реальный товар.

Взыскивать будут прежде всего с реальных действующих компаний, у которых есть деньги на счетах. Требования уже начинают приходить.

Важный контекст: многие компании покупали «бумажный» НДС не из злого умысла. Они работают с крупными заказчиками на НДС, тогда как их поставщики — упрощенцы, патентщики или физлица. НДС становится непосильной нагрузкой, и они искали выход. Должная коммерческая осмотрительность здесь помогает оценить, стоит ли работать с конкретным контрагентом, — но не всегда спасёт, если схема уже была.

ИФНС из Владивостока может проверить компанию из Москвы

— ФНС теперь может передать камеральную проверку в любой уполномоченный налоговый орган страны. Это перераспределение нагрузки или способ сделать проверки менее предсказуемыми?

— Из личной практики: как только появился этот закон, одному из клиентов одновременно прилетели требования сразу из нескольких регионов. При этом никакой деятельности в тех регионах компания не вела.

Раньше одна ИФНС могла прислать около тридцати требований по разным документам — уже большая нагрузка. Сейчас такое же количество требований может прийти одновременно из нескольких регионов. Для бизнеса это колоссальная нагрузка: ресурсы, которые можно было направить на развитие, уходят на бесконечные ответы и пояснения.

Расширение периода проверки: теперь и текущий год

— Налоговики теперь могут заходить не только в прошлые годы, но и в завершённые периоды текущего года. Насколько это серьёзное изменение?

— Очень серьёзное. Раньше бизнес знал: нужно «прикрыть» предыдущие три года, а с текущим — успеется к концу. Теперь, как только прошёл первый квартал, налоговая уже вправе назначить выездную проверку за этот период.

Проблема в том, что документация за прошедший квартал нередко ещё дооформляется: бухгалтер собирает первичку, дописывает договоры, исправляет ошибки. Если в этот момент придёт проверка — неготовые документы создают дополнительные риски. Раньше три года можно было методично подготовить заранее. Сейчас такого запаса нет, и любая оперативная ошибка может привести к большим доначислениям.

Наличные и 115-ФЗ: как взаимодействуют ФНС и банки

— Спрос на наличные у бизнеса обновил максимумы. Как ФНС и банки координируют действия, чтобы перекрывать вывод средств?

— Прямой координации между ФНС и банками по 115-ФЗ нет. Банк блокирует счёт по собственным правилам безопасности — анализирует движение денег и при подозрении действует самостоятельно. Если же ФНС приняла решение о доначислении — она сама направляет в банк запрос на блокировку.

Другое дело — когда банк видит признаки налоговой оптимизации: в этом случае он передаёт информацию в ФНС. Специальной скоординированной схемы нет, но взаимодействие — есть. Компании, которые выводят наличные или работают с подозрительными контрагентами, рискуют получить блокировку счёта от банка и требования от налоговой практически одновременно.

Как защититься от показаний «обиженного» сотрудника

— Допросы рядовых и бывших сотрудников — излюбленный метод ФНС для доказательства нарушений. Как защитить компанию от показаний запуганного или обиженного экс-работника?

— Показания уже данного сотрудника переписать невозможно. Но нейтрализовать их последствия — можно. Держите в штате лояльных сотрудников, которые готовы выступить свидетелями в пользу компании — как в налоговом органе, так и в суде. Показания нескольких человек перевешивают показания одного, особенно если можно объяснить мотив: личная неприязнь, конфликт при увольнении.

При этом сегодняшние работники хорошо знают, как и куда можно ударить по работодателю. Поэтому профилактика важнее реакции: поддерживать нормальный климат в коллективе и документировать трудовые отношения.

Итог: что делать бизнесу прямо сейчас

Единственная работающая стратегия — систематически проверять свой бизнес глазами сторонних специалистов. Не с целью запугать, а чтобы заранее увидеть то, что ФНС анализирует в автоматическом режиме. Один раз в год или раз в три года — полноценный анализ: есть ли нарушения, что нужно скорректировать, соответствует ли документация реальным операциям.

Не экономьте на профессиональных консультантах. Но выбирайте правильных: тех, кто не предлагает радикальные схемы вроде «закройте все компании и сведите к одной». Любое такое действие налоговая может интерпретировать как дробление бизнеса. Нужны специалисты, которые понимают текущую практику ФНС изнутри и помогут именно скорректировать работу, а не ломать структуру.