Бизнес на грани? Налоги, маркетплейсы и реальность 2026

Приветствую всех наших слушателей и зрителей. В эфире программа «Дневной разворот: за страницами и мнениями». Меня зовут Игорь Ивановский. Сегодня мы поднимем серьёзную тему: налоги, малый бизнес, помощь и поддержка.

За последний год малому бизнесу пришлось адаптироваться к изменению спроса, росту издержек и повышению внимания к налогам. На этом фоне государство заявило о корректировке подхода: обсуждаются и вводятся меры по снижению нагрузки и упрощению администрирования для малого бизнеса. Достаточно вспомнить резонансный пример — историю пекарни «Машенька», которая стала поводом к обсуждению налоговых каникул и более гибких режимов.

Сегодня у нас в гостях Наталья Бланкет — аттестованный налоговый консультант, руководитель бухгалтерской компании, главный бухгалтер с двадцатипятилетним стажем, член Федеральной ассоциации бухгалтеров-аутсорсеров FAB Platinum. Мы поговорим о том, что уже можно делать предпринимателям прямо сейчас, какие режимы и льготы использовать, как законными способами уменьшить нагрузку и на что обратить внимание в 2026 году.

Ключевые изменения в налоговой сфере для малого бизнеса

— Наталья, какие ключевые изменения в налоговой сфере уже вступили в силу в 2026 году именно для малого бизнеса?

— В конце октября были приняты поправки в Налоговый кодекс, которые касались в основном малого бизнеса. Изменения, я бы сказала, кардинальные — одни из самых серьёзных за последние годы. В частности, был снижен порог, с которого предприятия на упрощёнке начинают платить НДС, — до 20 млн рублей. То есть он был снижен в три раза: в 2025 году порог составлял 60 млн. Причём в первом чтении рассматривалась вообще цифра 10 млн, но всё-таки приняли 20 млн. Это очень серьёзное изменение, которое коснулось огромного количества малых предприятий. Те, кто применял патент, тоже не могут его применять дальше, если их выручка за 2025 год вышла за 20 млн рублей. У нас очень мало времени было на то, чтобы что-то предпринять: поправки мы узнали в конце сентября и получили в конце октября, а год уже заканчивался.

— Что ещё изменилось?

— Льготные ставки УСН теперь применяются только по перечню правительства. Регионы могут уменьшать ставку УСН с 6%, прописанных в федеральном законодательстве, до 1%, и очень многие компании и ИП этим пользовались. Теперь всё — только по перечню правительства. По страховым взносам тоже произошло существенное увеличение — до 30%. По некоторым предприятиям налоговая нагрузка на фонд оплаты труда выросла на 20–30%.

Идут ли принятые меры в сторону снижения нагрузки?

— По данным «Опоры России», значительная часть предпринимателей считает приоритетным снижение налоговой нагрузки и упрощение отчётности. Можно ли сказать, что принятые меры идут в эту сторону?

— Нет. То, что было принято в октябре, нагрузку только увеличивает. Отчётность тоже не уменьшается: для работы с НДС нужен профессиональный бухгалтер — это совсем другая история. Люди, которые раньше были на патенте, теперь вдруг стали плательщиками и УСН, и НДС. Большинство бизнесов не хочет просто добавить 5% к своей стоимости и перекладывать нагрузку на покупателей, пытается обойтись за счёт своей рентабельности — но рентабельности бывает не хватает.

Что сейчас обсуждается — так это то, что у бизнеса было очень мало времени на перестройку. Например, компании общепита могли бы обойтись без НДС в 2026 году, если бы платили зарплату выше среднеотраслевой в 2025 году. Но когда ты узнаёшь об этом в конце октября, большинство компаний просто не в состоянии было в это уложиться. Поэтому сейчас обсуждается перенос расчёта зарплаты не за 2025 год, а за 2026-й, чтобы воспользоваться льготой уже в текущем году.

Какие послабления уже действуют

— Мы ждали перечни правительства, при которых регионы могли бы применять льготные ставки УСН, практически до самого Нового года — уже почти отчаялись. И 30 декабря «под ёлочку» появился перечень, в котором были перечислены абсолютно все ОКВЭД. Оказывается, всё-таки всем можно применять льготу. Я думаю, эта задержка была связана с обратной связью со всей страны: слишком тяжело одновременно вводить НДС и лишаться льготы по УСН в регионе. Подумали и всё-таки сделали такой подарок предпринимателям.

По страховым взносам тоже в конце года вышел перечень правительства: 54 отрасли могут уменьшать свои взносы. Не все, но очень много компаний попали под эту льготу.

Почему малый бизнес закрывается

— По итогам первой половины 2025 года количество закрывшихся компаний оказалось примерно в полтора раза больше числа новых регистраций: 141 000 против 95 000. Почему малый бизнес принимает решение о ликвидации и насколько велика доля именно налоговых причин?

— Мы действительно заметили резкое увеличение количества ликвидаций. Ежемесячно сейчас есть клиенты, которые закрывают свои компании или ИП. Это связано в том числе с уже введёнными налогами и с теми, что были анонсированы с 2026 года. Закрывалось много бизнесов на маркетплейсах, потому что там действительно сейчас сложно работать: не хватает ни рентабельности, ни возможностей. Те, кто работал на патенте, особенно сильно пострадали — они, как правило, особо деньги не считали, бизнес не был очень рентабельным, и они не смогли потянуть возрастающую налоговую нагрузку.

Подводные камни маркетплейсов

— Какие подводные камни у маркетплейсов?

— Сейчас это уже не так сладко и выгодно, как несколько лет назад. Маркетплейсы достаточно жёстко управляют ценами, по которым компании могут продавать, комиссии доходят до 50% от стоимости товара — и на это мало можно повлиять. Кроме того, государство закручивает гайки: схемы карго-растаможивания, когда товар оформлялся как «для собственных нужд», а не для продажи, сейчас очень сильно пресекаются. И когда к этому всему ещё прилетает НДС — становится очень сложно.

Какие отрасли пострадали больше всего

— Сильнее всего пострадали те, кто был на патенте, а теперь не может его применять. Это общепит — рестораны, кафе, пекарни. Это мелкая розница — маленькие магазины, которые в регионах и населённых пунктах жили только за счёт патента. Это салоны красоты: в конце года в Санкт-Петербурге прошла волна закрытий именно из-за введения новых условий.

— Насколько увеличилась налоговая нагрузка при переходе с патента на новую систему?

— Раз в десять. На патенте платили прямо совсем мало — фиксированную сумму, вне зависимости от доходов. Это не считалось за статью расходов. Сейчас на обороте более 20 млн нужно платить УСН 6% плюс НДС 5% — итого примерно 10,5% с оборота. А раньше платили десятые доли процента.

История пекарни «Машенька»

— Когда я услышала эту историю, удивилась, потому что это исключительно типичный случай. Нам постоянно приходят клиенты с вопросом «что нам делать дальше?». Мало того — историю «Машеньки» мне прислал наш клиент, который тоже пекарня и с 2025 года уже платит НДС, написал: «Можно, мы тоже пойдём к президенту?»

— Можно подробнее про эту историю?

— Предприниматель сказал, что у него маленький семейный бизнес, и он посчитал, что продержится только до мая — потом будет вынужден закрываться. Президент справедливо указал, что производства такого рода должны поддерживаться. Позже Песков говорил, что при принятии законодательных актов была допущена системная ошибка и теперь пытаются что-то отыграть назад. Предлагаются разные варианты: получить льготу по НДС (общепит может не платить НДС при определённых условиях), помочь открыть новую точку на льготных условиях. Но пока изменений в законодательстве мы не видим — только обсуждения. Даже возник флешмоб среди предпринимателей: «Я — Машенька».

Ожидания и рекомендации

— Предпринимателям я бы советовала сейчас подождать, потому что послабления готовятся. Обсуждается возможность того, что лимит 20 млн будет считаться не по 2025 году, а по 2026-му. Но кардинальной отмены налогов ждать не стоит. Главное — считать свои финансовые модели. Если финансовая модель не укладывается в текущие налоги, нужно принимать более кардинальные решения. Некоторые бизнесы переходят из офлайна в онлайн, экономят на офисе, переводят функции на аутсорс.

Ответы на вопросы слушателей

— Маркетплейс, оборот 22 млн, планируем закрыть ООО и разделить на ИП. Какие риски с ФНС?

— Дробление бизнеса налоговой службой не приветствуется. Если вы решили перевести деятельность на другое лицо, налоговая может «открутить» это назад и насчитать налоги по полной. Ключевой вопрос — наличие деловой цели, кроме экономии на налогах. Если вы просто перевели всех клиентов из ООО на своё же ИП, ничего больше не изменив, — это очень заметно, и вероятность проверки крайне высокая.

— Можно ли разделить деятельность на разные юрлица, чтобы часть осталась на ОСН? Строительный бизнес.

— Принцип тот же: нужна реальная деловая цель. Под каждый случай нужно думать отдельно.

— Мы только что перешли порог 20 млн. Что делать в первые дни, чтобы корректно встать на учёт по НДС?

— Общепиту я бы советовала посмотреть, возможно ли применить льготу по НДС — не платить его при условии зарплаты выше среднеотраслевой. Для остальных: если вы перешли порог, например, в феврале, то с 1 марта вы плательщик НДС. Нужно исправить все документы, в кассовых чеках с этой даты должен фигурировать НДС, и вы начинаете рассчитывать налог. Уведомлять налоговую службу отдельно не нужно — уведомлением служит декларация по НДС. Есть поблажка: за первую декларацию, если сдадите не вовремя, штрафовать не будут. Но только за первую.

— Штатный бухгалтер или аутсорс?

— Нужно смотреть на объём работы. Аутсорс часто выгоден даже там, где есть штатный бухгалтер, особенно если хотите сократить нагрузку на фонд оплаты труда.

— Можно ли часть услуг в салоне красоты оказывать через самозанятых, а другие — через ИП, чтобы сохранить льготные режимы?

— Опять же — речь о разделении бизнеса, и делать это нужно с умом, чтобы объяснить, почему происходят изменения. Если у вас всё происходит на той же территории, ничего не изменилось, а просто «появились» самозанятые — при проверке инспектор поговорит с вашим персоналом и сложности не заставят себя ждать.

— Кто отвечает за НДС при продажах через маркетплейс?

— Маркетплейс выступает агентом. Продавец — вы. НДС платите вы.

— Как корректно заявить повышение цены на 5% из-за НДС без потери клиентов?

— Я тоже стала плательщиком НДС с этого года и своим клиентам просто сказала: «Ребята, я теперь плательщик НДС». По моему опыту, юридические лица и ИП лучше воспринимают такие новости, чем физические лица. Но многие страхи надуманы: предприниматель сам прокручивает в голове, что все разбегутся, — а на деле этого не происходит. Если клиенты держатся только из-за этих 5%, значит, нужно работать с сервисом и ценностью. У нас из-за перехода на НДС не ушёл никто.

— Как подать заявку на региональную поддержку или налоговые каникулы?

— В каждом регионе есть корпорация «Мой бизнес». Приходите туда или ищите в интернете — там бесплатно проконсультируют, потому что меры поддержки в каждом регионе свои.

Итоговые рекомендации

— Какие ключевые рекомендации вы дадите владельцам малого бизнеса?

— Предпринимателям нельзя уходить в инфодетокс. Нужно держать руку на пульсе: просматривайте деловые интернет-ресурсы, найдите бухгалтера, который ведёт блог и делится интерпретацией законов. Приходите на консультации к профессионалам, задавайте вопросы про свой конкретный бизнес. Если ваши обороты приближаются к 20 млн — уже на 10–15 млн пора об этом думать. После 20 млн идут порог 15 млн, затем 10 млн: практически весь бизнес, вышедший за пределы самозанятости, уже должен понимать, что его ждёт. Без толкового бухгалтера работать уже невозможно — это не просто умножить цифру на калькуляторе, это целый пласт вопросов. И если вы уже работаете с бухгалтером, время от времени проводите аудит его работы и сами получайте больше знаний о налогах.

— Каких послаблений вы ждёте прежде всего?

— Жду, что общепиту разрешат считать среднеотраслевую зарплату не за 2025 год, а за 2026-й — это сильно увеличит число компаний, которые смогут воспользоваться льготой по НДС. Также робко надеюсь, что лимит 20 млн всё-таки разрешат отсчитывать с 1 января 2026 года. Но я говорю всем клиентам: давайте считать по пессимистическому варианту — тогда у нас будут приятные сюрпризы, а не наоборот.

Полезные материалы от Татьяны Дубас:

• YouTube-канал с видеолекциями.
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Обучающий курс «Уверенный бухгалтер».