Как бизнесу подготовиться к налоговым проверкам?

Здравствуйте, с вами Борис Провоторов, глава пресс-службы компании RosCo Consulting & Audit. Сегодня поговорим о подготовке бизнеса к налоговым проверкам: что изменилось в подходе ФНС, как самостоятельно оценить налоговые риски и какие ошибки чаще всего становятся причиной претензий налоговиков. Разбираться в этом нам поможет основатель и управляющий партнёр компании RosCo, кандидат экономических наук Алёна Яковлева.

Правда ли, что с 2026 года налоговый контроль стал более пристальным?

Да, с этого года ФНС использует новую методику оценки финансово-хозяйственной деятельности компаний и предпринимателей. Налоговая анализирует бизнес по десяткам критериев — от налоговой дисциплины до финансовых показателей. Такой подход позволяет выявить налоговые риски ещё до назначения углублённой проверки.

А как компании самостоятельно понять, как её оценивает налоговая?

В личном кабинете налогоплательщика появился сервис «Как меня видит налоговая». С его помощью компания может запросить выписку с оценкой своей деятельности и увидеть, по каким критериям у неё всё в порядке, а где есть потенциальные риски.

И что же именно оценивает налоговая?

На первом этапе проверяются обязательные критерии: наличие задолженности на едином налоговом счёте, доля вычетов по НДС, сведения из ЕГРЮЛ и ряд других показателей. Затем анализируется финансовое состояние компании — налоговая нагрузка, уровень зарплаты, ликвидность, рентабельность и другие показатели. За соответствие каждому критерию начисляются баллы.

Есть ли минимальное количество баллов, после которого компанию обязательно проверят?

Такого порога ФНС не установила. Но чем выше рейтинг компании, тем более благонадёжной она выглядит как для налоговой, так и для потенциальных контрагентов. Поэтому такую оценку лучше использовать как инструмент внутреннего контроля.

Из-за чего компании чаще всего теряют баллы?

Наиболее распространённые причины — налоговые разрывы по НДС, отрицательное сальдо на едином налоговом счёте и налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого уровня.

А какие ошибки чаще всего выявляются уже при проверке налогового учёта?

В первую очередь налоговая проверяет экономическую обоснованность расходов. Частые проблемы — это расходы, не связанные с деятельностью компании, отсутствие первичных документов по сделкам, завышенная стоимость услуг между взаимозависимыми лицами и фиктивные операции. Если реальность сделки не подтверждается, налоговая может исключить такие расходы и отказать в вычете по НДС.

Что бы вы могли посоветовать сделать бизнесу уже сейчас?

Не ждать проверки. Заранее проводить внутренний налоговый аудит — это позволит выявить большинство рисков до того, как ими заинтересуется налоговая.

Алёна, спасибо. А если у вас остались вопросы — задавайте их в комментариях.