RosCo — Consulting & audit
378

Что ждёт бизнес в 2026 году? НДС 22%, взносы и проверки

Бизнес, готовьтесь к переменам! Узнайте, какие глобальные изменения ждут компании в 2026 году — от повышения НДС до 22% и роста страховых взносов до новых волн проверок!

Здравствуйте, с вами Борис Проваторов, глава пресс-службы компании «РосКо — Консалтинг и Аудит». Новый год всё ближе, и мы на нашем канале начинаем подводить итоги уходящего года и будем говорить о перспективах будущего года. Сегодня второй вариант. Мы говорим о том, что нас ждёт в налоговой сфере в 2026 году. А разобраться нам с этим поможет, как всегда, Алёна Алексеевна Яковлева, управляющий партнёр «РосКо». Здравствуйте, Алёна Алексеевна.

— Добрый день, Борис.

— Начнём всегда с самого главного, животрепещущего. Что изменится для бизнеса в 2026 году с точки зрения налогов?

— Первое изменение — это НДС. В следующем году НДС повысится на 2%. То есть в этом мы платили 20%, в следующем году будем платить 22%.

— Но часть льгот всё-таки останется?

— НДС у нас облагается по ставке 0% — как правило, это экспортёры, 10% — это социально значимые товары. И общая ставка 20%, сейчас она будет 22%. То есть 10% у нас и на детские товары, и на лекарства — это всё будет сохраняться.

— А что делать, если, например, конкретный вопрос: разгрузка товара произошла в 2025 году, а документы по счёт-фактуре, насколько я помню, это называется, были оформлены в 2026 году. То есть вот такой рубежный период. Как в этом случае быть?

— Ну, это переходный период, сейчас волнует всех. НДС определяется по дате отгрузки. Если вы отгрузили товар в 2025 году, счёт-фактуры выставили в 2026-м, ставка будет 20%. Если вы получили аванс, то исчисляете аванс в 2025 году, то исчисляете НДС по ставке 20%, там расчётный метод применяется. Отгрузили в 2026-м, конечно, уже будет 22%, а сумму НДС с уплаченного аванса вы сможете принять к вычету.

— А как дела будут обстоять с упрощёнкой? Потому что там тоже достаточно много изменений, насколько я знаю.

— Да. Все мы знаем, это первое изменение — лимит по упрощёнке. Лимит по упрощёнке, когда компания может применять упрощёнку, порог доходов снижен. Вот сейчас я приведу конкретные цифры. Теперь компании могут применять упрощёнку, если доходы с начала года не превышают 490 млн 500 тыс. руб. Остаточная стоимость основных средств не более 218 млн руб., а средняя численность работников составляет до 130 человек. То есть будет меньше компаний, которые смогут применять упрощённую систему налогообложения. Те, кто подпадает под эти критерии, упрощенцы, так называемые, должны будут платить НДС, и их количество станет больше.

— Обязанность по уплате упрощенцами НДС была уже и в 2025 году, но лимит составлял 60 млн?

— Сейчас поясню. Когда у вас доходы превышают 60 млн в текущем году, то у вас возникает обязанность уплаты НДС — это 5% или 7%, тоже в зависимости от ваших объёмов. Со следующего года лимиты будут существенно снижены. В 2026 году это 20 млн, в 2027 году — 15 млн, и в 2028 году — 10 млн руб.

— Получается так, что большинство ИПшников в торговле, особенно те, кто торгует на Wildberries, со следующего года все будут платить НДС?

— Нюанс здесь в чём заключается? В том, что они не могут НДС входящий принять к вычету. Да, это существенная налоговая нагрузка — 5% с оборота или даже 7%. Это первый момент. Второй момент. Плюсом является то, что законодатель разрешил упрощенцам, которые применяют систему налогообложения «доходы минус расходы», теперь все обоснованные расходы, затраты включать в расходы. То есть, напомню, много лет в Налоговом кодексе перечень расходов для таких упрощенцев был закрыт, а сейчас можно так же, как по налогу на прибыль, по такому же принципу учитывать расходы. Ну, для таких компаний это будет хоть каким-то, скажем так, подспорьем.

— Алёна Алексеевна, а есть ли какие-то, ну, не знаю, как это назвать, наверное, поддержка со стороны государства в отношении тех лиц, которые впервые перейдут на платежи по НДС?

— Есть поддержка, но она, конечно, сомнительная, вы знаете, как слону дробина. Много компаний, ИП будут платить НДС. Упрощенцы первый раз с этим столкнутся. Если они не сдадут декларацию, не своевременно сдадут декларацию за первый квартал 2026 года по НДС, их штрафовать не будут. Вот такая льгота связана с переходным периодом.

— А ещё изменения коснутся и страховых взносов. Что вы об этом можете рассказать?

— У нас была введена льгота для МСП, субъектов малого предпринимательства, что они платят страховые взносы по пониженной ставке. То есть в общем порядке такая ставка 30%, а МСПшники могли платить 15%. Но не на все зарплаты, были определённые условия — если заработная плата превышает полтора МРОТ. Сейчас эту льготу отменяют и заменяют её следующим. Ввели такой термин, как предельная база. И если у тебя предельная база по каждому работнику превышает 2 млн 900 с копейками, ну, практически 3 млн за год, то тогда ты можешь применить льготный тариф. А это, на минуточку, нужно платить человеку зарплату 250—270 тыс., где-то такая вот цифра, несложно поделить и понять, в месяц. Ну, то есть по сути эта льгота отменяется, но остаётся льгота для IT-компаний.

— Алёна Алексеевна, вы упомянули такой показатель, как МРОТ. Вы сказали про коэффициент полтора МРОТ. А какой вообще уровень минимального размера оплаты труда установлен на 2026 год?

— На 2026 год повышается МРОТ, и он составит 27 093 руб.

— На несколько тысяч получается он повысился по сравнению?

— Да. Это приведёт к тому, что, допустим, больничные люди больше будут получать, пособия будут больше получать, поскольку этот показатель используется в расчётах. Но зато бизнес больше будет платить зарплатных налогов и страховых взносов, поскольку в соответствии с Трудовым кодексом работодатель не может платить зарплату ниже МРОТ. И те, кто платил зарплату в конвертах и показывал МРОТ, то есть минимальный размер оплаты труда, сейчас будет на 20%, соответственно, у них налоговая нагрузка вырастет.

— А может, ты вообще просто зарплату действительно минимальную платил? Может быть такая ситуация, да? Необязательная же зарплата в конвертах.

— А какие ещё отдельные изменения можно выделить на 2026 год? Вот мне приходит в голову введение технологического сбора за электронику, но там что-то за 750 руб.

— Сильно не почувствуем, да? Единственное, что, конечно, бюджет почувствует, потому что все мы покупаем макбуки, смартфоны, техникой пользуемся, как говорится, не в XIX веке живём. Вот бюджет почувствует, но каждый россиянин конкретно — ну, навряд ли, потому что суммы там небольшие идут.

— Ещё было одно изменение, касалось, насколько я помню, налоговой проверки. То, что там теперь могут не только в течение 3 лет проверять тебя, но и включая этот год. Я прав, или какая-то что там?

— В рамках ужесточения налогового контроля меняется порядок проведения выездной проверки. В чём эти изменения заключаются? Если проверка была назначена в 2025 году, то проверяли 2024-й, 2023-й, 2022-й годы. То есть текущий год, год проведения проверки, не брался. Со следующего года, если проверка будет в 2026-м, тогда уже по сути будут проверять 4 года. Это, по сути, текущий год — 2026-й, 2025-й, 2024-й, 2023-й. То есть период проверки будет увеличен.

— Резюмируя всю нашу беседу, можно сказать, что увеличения коснутся всего: и НДС, и МРОТ, и сроков проверки. То есть это такой глобальный тренд на увеличение всего получается, да?

— В следующем году все мы будем платить больше налогов. Это и НДС на 2%, в районе 20% увеличивается стоимость банковских услуг эквайринга, поскольку раньше эти услуги не облагались НДС. Упрощенцы тоже будут платить больше — НДС у них, соответственно, обязанность практически у большинства возникнет со следующего года. Страховые взносы для МСП — льготную ставку по сути отменяют. Единственный момент, что можно сказать — в законе ввели материальную помощь при рождении ребёнка до миллиона руб., она не будет облагаться НДФЛ. Ну, если это кому-то поможет, то плюс в этом есть. Плюс технологический сбор, и методы налогового контроля — они тоже ужесточаются, меняются в сторону, в пользу налоговых органов. Вот такая история.

— Алёна Алексеевна, большое спасибо вам за подробный разбор. Если у вас остались какие-то вопросы, обязательно пишите их в комментариях. Хотите предложить тему, просто проконсультироваться — мы на всё ответим, посмотрим, не переживайте. Ну и, конечно, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с «РосКо»!

Полезные материалы от RosCo: