Гузель Валеева Юрист, эксперт по налогообложению

Проценты по вкладам: УСН или НДФЛ?

Предприниматель Юфик Г. Б. разместил средства на вкладе. Проценты включил в декларацию по УСН (6%) как доходы от предпринимательской деятельности.

Подписывайтесь на телеграм-канал «Налог PRO».

Налоговики посчитали, что доход получен физическим лицом. Доначислили НДФЛ.

Две инстанции поддержали налогоплательщика. Но кассация направила дело на новое рассмотрение. Суды не установили, в каком статусе (физлица или ИП) были заключены договоры вкладов. Также не было учтено, что запись о виде деятельности «предоставление займов» внесена в ЕГРИП только 01.12.2023.

Итог: -5 млн руб.

Подробнее: Постановление АС МО от 27.01.2026 по делу № А40-32930/2025.

П.с. с 2026 проценты по вкладам в банках всегда облагаются НДФЛ (при превышении лимита), а не в рамках спецрежимов (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Правовые документы

Статья 346.1 НК РФ. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)

Статья 346.11 НК РФ. Общие положения

Более 13 лет в сфере налогообложения. Выявляет налоговые риски и переплаты, консультирует по сложным аспектам налогообложения, сопровождает налоговые проверки. Автор книги и множества статей по налогам.