Как посыпалась схема с кооперативом

Должно быть после семинара очередного «налогового гуру» компания решила перестроить структуру.

В чем суть схемы?

1. Застройщик перевел рабочих из обычных ООО в 27 кооперативов на УСН (типа «ПК Бетонщик», «ПК Кровельщик» и т.д.).
2. Деньги за работу шли через подконтрольное ООО «Феникс», а затем распределялись между «пайщиками» (бывшими работниками).
3. Формально — это не зарплата, а доход пайщика и компенсация за личное имущество (страховых взносов нет).

Как налоговики разоблачили схему?

Одинаковые реквизиты:

• один IP/МАС-адрес для всех кооперативов и ООО «Феникс»;
• общие контактные лица, телефоны, email;
• управление счетами одними лицами (совпадение вплоть до кодовых слов и телефона для смс-информирования — оцените глубину имеющейся у налоговиков информации);
• бухгалтерия велась через ПК «Администратор».

Фиктивные паи:

• 75 из 167 опрошенных «пайщиков» даже не знали, что состоят в кооперативах;
• «взносы» за них вносили третьи лица;
• «передача инструмента» (чайники, болгарки) была на бумаге, но люди получали по 100 000 руб. «компенсации» — явно зарплата.

Признаки трудовых отношений:

• выплаты каждые 2 недели (как зарплата), а не раз в год (как прибыль кооператива);
• рабочие не меняли условия труда, просто их переоформили в «пайщиков».

Выводы налоговой и суда

1. Кооперативы — фиктивные, созданы только для ухода от страховых взносов;
2. Фактически это была зарплата, и застройщик должен был платить взносы;
3. Доначислено: 716,5 млн руб. (страховые взносы с пенями и штрафами).

Что было после проверки?

Все 27 кооперативов быстро переехали в Москву и ликвидировались, а работников вернули в ООО группы «Легион».

Подробнее: Постановление АС УО от 11.03.2025 № А76-35948/22.