Новости, которые обратили на себя внимание в июне
Добрый день, с вами снова мы, авторы колонки «Катавасия, или Будни ИП» — Наталья Зорина и кот Арсений Бонифаций.
Кратко, о чем выпуск (Спойлерр это...», — муркнул кот):
Возможно, с 2025 года в список регионов для применения АУСН войдет Санкт-Петербург. Законодательное собрание СПб выступило с инициативой и внесло на рассмотрение в Государственную думу соответствующий законопроект. Автоматическая УСН чрезвычайно интересна тем, что на ней ИП и организациям не надо сдавать отчетность и платить страховые взносы. Ждем решения, но надежды мало: Правительство РФ уже дало заключение, что законопроект потребует существенных расходов федерального бюджета.
ФНС опубликовала на сайте новые среднеотраслевые показатели для выявления риска налоговой проверки. Данные обновляются каждый год. В 2024 году инспекторы используют данные за прошлый год. Их можно изучить и сравнить с показателями своей компании.
Время чтения: 2 минуты
АУСН в Санкт-Петербурге: законопроект есть, спецрежима пока нет
Возможно, с 2025 года список регионов для применения АУСН расширят. 25 июня в Государственную думу внесен законопроект № 655721-8 с предложением включить с 1 января 2025 года в этот список Санкт-Петербург.
В пояснительной записке к проекту № 655721-8 указывается, что малый бизнес Санкт-Петербурга нуждается в поддержке, особенно в условиях экономических санкций со стороны недружественных иностранных государств. Кроме того, городу федерального значения важно участвовать в эксперименте столь высокого уровня.
Не опыты, а налоговый эксперимент!. В четырех регионах страны бизнесу предлагается применять новую автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Сейчас участвуют организации и ИП г. Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан. Эксперимент стартовал 1 июля 2022 и завершится 31 декабря 2027 г. (ч. 2 ст. 1 Закона об АУСН). Если законопроект примут, в ближайшие три года и предприниматели Питера смогут применять этот специальный налоговый режим.
Сначала я подумала, что шансы есть. Во-первых, город должны были присоединить к эксперименту еще в 2023 году, что уж там не получилось, не вполне было ясно, Во-вторых, в финансово-экономическом обосновании законопроекта указано, что принятие изменений не потребует дополнительных расходов, и это важно.
Но в самом конце пакета документов есть заключение правительства РФ. Так вот оно не согласно с выводами инициативной группы о затратах. Поскольку в период применения АУСН организации и ИП страховые взносы не платят, недостаток поступлений в государственные внебюджетные фонды компенсируется за счет федерального бюджета, а это существенные расходы.
Подождем вердикта Комитета ГД по бюджету и налогам: законопроект передан на рассмотрения им, и вспомним об АУСН.
Про АУСН для тех, кто забыл или не знал
Регулируется законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. На АУСН плательщик освобождается от сдачи отчетности. Налог на АУСН исчисляет инспекция и сообщает его сумму через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы использовать этот спецрежим, нужно соответствовать ряду условий. Например, средняя численность работников не должна превышать 5 человек в месяц, а доходы — 60 млн руб. в год. Ставка налога составляет 20% или 8%. Ее размер зависит от объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»). Ставка выше, чем на УСН, но зато «АУСНщик» не платит взносы на ОПС, ОМС, взносы по временной нетрудоспособности, в том числе и за себя. Взносы на травматизм имеют фиксированный размер и уплачиваются в определенных случаях.
Согласитесь, выглядит заманчиво.
И где ты этого нахватался? На томике Маяковского что ли спал?
«Дворцовый Питер обвит рабочим приказом — «Даешь!»
Риск выездной налоговой проверки оцениваем по новым показателям
В июне ФНС на сайте опубликовала таблицы с данными за 2023 г. о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности продаж. Они публикуются каждый год. Показатели за 2023 г. используются в 2024 г. Скачать табличку можно там же, на сайте.
Показатели используются организациями и ИП для выявления риска проведения выездной налоговой проверки. Для этого необходимо сравнить свою налоговую нагрузку и свою рентабельность со сведениями из таблиц ФНС по отрасли. Если ваши показатели ниже отраслевых, то риск есть.
Налоговая нагрузка нашего ИП вполне соответствует среднеотраслевой. Я всегда смотрю информацию в личном кабинете ИП (ЛК ИП), показатели там уже даны в сравнении.
Налоговая нагрузка — не единственный показатель, который надо оценивать. Все критерии риска проверок приведены в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333). Прочитайте об этом, например, здесь.
Выяснилось, что средняя зарплата моих работников в 2023 году не соответствует среднеотраслевой. Связано это с тем, что несколько моих сотрудников работают на полставки. Надеюсь, что инспекторы предполагают такую причину занижения зарплаты и прежде, чем устраивать проверку, запросят объяснения.