ФНС прислала требование: как за один день понять, что именно проверяет налоговая
Налоговая присылает требование через ЭДО, но это не всегда означает найденное нарушение: инспекция может уточнять расхождения в декларации или проверять контрагента.
В ЭДО появилось требование. Первая реакция обычно: «У нас проверка? Что мы нарушили?». Но само требование ещё не означает, что инспекция обнаружила нарушение. Она может уточнять расхождения в декларации, проверять вашего контрагента или собирать сведения о конкретной сделке.
Шаг 1. Посмотрите, на какую статью ссылается ФНС
Название документа и правовое основание помогают понять, чего от вас хотят.
Статья 88 НК РФ — камеральная проверка декларации. Если запрошены пояснения, ищите указание на ошибку, расхождение, убыток или изменение показателей.
Статья 93 НК РФ — истребование документов при проверке самого налогоплательщика. Уточните, какой налог, период и мероприятие указаны.
Статья 93.1 НК РФ — запрос документов или информации о другом налогоплательщике либо конкретной сделке. Здесь проверять могут вашего покупателя или поставщика.
Шаг 2. Сразу определите срок ответа
Универсального срока «10 дней на любое требование» нет.
Обычно действуют такие сроки:
- пояснения по п. 3 ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней
- документы по ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней, с предусмотренными законом исключениями
- документы о контрагенте по п. 1 ст. 93.1 — 5 рабочих дней
- документы о конкретной сделке вне проверки по п. 2 ст. 93.1 — 10 рабочих дней
Проверьте юридическую дату получения с учётом способа доставки. Она может отличаться от дня, когда бухгалтер открыл документ. Основания и сроки разъясняет ФНС (nalog.gov.ru, nalog.gov.ru, nalog.gov.ru).
Шаг 3. Найдите общую тему в перечне документов
Смотрите на сочетание вопросов. Например:
- Просят накладные, сведения о перевозчиках, складах и приёмке? Возможно, устанавливают, была ли поставка в действительности и кто её исполнил.
- Интересуются сотрудниками, общими помещениями и распределением функций между компаниями? Одна из возможных версий — проверка самостоятельности участников группы и признаков дробления.
- Запрашивают договоры с самозанятыми, задания и порядок оплаты? Возможно, выясняют, не скрываются ли за услугами трудовые отношения.
- Просят объяснить конкретные строки декларации? Начните со сверки отчётности и регистров учёта.
Шаг 4. Проверьте документы до отправки
Назначьте ответственного и пройдите по каждому пункту требования:
- документ есть и относится к нужному периоду;
- суммы и даты согласуются с отчётностью;
- содержание соответствует реальной операции;
- расхождения выявлены и объяснены;
- для отсутствующих документов подготовлено пояснение.
Шаг 5. Составьте план ответа
Удобная схема: пункт требования → документ или пояснение → ответственный → срок.
Если не успеваете, проверьте возможность продления и своевременно направьте мотивированное уведомление или ходатайство. Но обращение не означает, что срок уже продлён.
Если запрос непонятен, попросите уточнить его. Не рассчитывайте, что такой запрос автоматически останавливает срок ответа.
К концу дня должны быть четыре ответа на следующие вопросы:
- В рамках какого мероприятия пришло требование?
- Какие операции или показатели интересуют ФНС?
- Когда и в каком формате нужно ответить?
- Кто собирает документы и кто проверяет итоговый ответ?
Сохраните этот порядок: он поможет превратить тревожное уведомление в конкретную рабочую задачу.
А вам приходили требования, из которых было сложно понять, что именно хочет налоговая?