Как рассчитать размер туристического налога

Налоговая база для туристического налога

Вы — обычный путешественник, который съемным квартирам предпочитает другие варианты размещения? Не переживайте: вам не надо платить туристический налог (в отличие от курортного сбора, который был раньше). Просто продолжайте путешествовать и наслаждаться отдыхом.

У вас есть бутик-отель, гостиница или гостевой дом? Тогда, скорее всего, вам придется платить турналог. Но для начала проверьте, ввели ли его в вашей местности. Поскольку это местный налог, решение о его введении принимают власти муниципального образования. К примеру, в Москве турналог не платят, а в Санкт-Петербурге он обязателен (п. 1 ст. 418.1 НК РФ).

Узнайте, в каких регионах ввели туристический налог и как его оплачивать

Турналог рассчитывают как ООО, так и ИП, которые предоставляют туристам места для временного проживания. Но есть условие: отель, санаторий и пр. должны быть классифицированы и включены в специальный реестр. Сумму турналога определяют не в момент брони (и даже не в момент предоплаты), а при окончательном расчете с гостем. Но если клиент оплатил всю сумму проживания при бронировании — тогда и начислите туристический налог.

Налоговая база — стоимость услуг по размещению без НДС. Но в нее не включают услуги по проживанию льготников, если они подтвердили свой статус документами:

• Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• Герои Соцтруда, Труда РФ, владельцы ордена Трудовой Славы трех степеней;
• участники и инвалиды ВОВ;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Стоимость проживания этих гостей не включается в базу по турналогу.

Не забывайте и о минимальном налоге — 100 руб. за сутки проживания. Минимум надо платить, если:

• ставка туристического налога составила 0 %;
• стоимость туристических услуг оказалась нулевой — к примеру, при бесплатном размещении командированных работников;
• услуги по временному проживанию являются частью санаторно-курортного лечения.

Ставки туристического налога

Максимум установлен Налоговым кодексом (ст. 418.5 НК РФ):

• на 2025-й — 1 %;
• на 2026-й — 2 %;
• на 2027-й — 3 %;
• на 2028-й — 4 %;
• на 2029-й и последующие годы — 5 %.

Но местные власти смогут понизить максимальные ставки и ввести собственные нормативы локальным законом. Кроме того, в некоторых муниципальных образованиях ставки варьируются в зависимости от сезона или категории (уровня) отеля, гостиницы или другого объекта. Чтобы рассчитать турналог — возьмите ту ставку, которая действовала на дату полного расчета с гостем.

Как рассчитать туристический налог

Формула довольно простая:

Повторим еще раз (поскольку это очень важно): начислите турналог в момент полного расчета с клиентом. А вот время реального проживания или дата предоплаты не имеют значения. Приведем пример: Пэпэтешин П.П. в мае (2-й квартал) забронировал отель на июль. При бронировании он внес предоплату — стоимость первых суток проживания. Полностью рассчитался он при заселении, то есть в июле (3-й квартал). То есть турналог надо начислить в 3-м квартале.

Рассчитанный турналог сравните с минимальным. Если начисленный налог окажется меньше минимума, то заплатить надо минимальный налог.

Пример

Пэпэтэшин П.П. забронировал номер в отеле на 10 суток. Он не льготник, оплату за его проживание учитывают в налоговой базе. Ставка турналога в городе, где он отдыхает — 1 %. Стоимость одних суток в номере его категории — 11 000 руб. без НДС.

Турналог за время проживания Пэпэтэшина:

(11 000 x 10) x 1 / 101 = 1089,11 руб.

Минимальная сумма:

100 x 10 = 1000 руб.

Турналог по стандартной ставке превышает минимальную, заплатить в бюджет надо 1089,11 руб.

Итоговую сумму к уплате рассчитывают, когда заканчивается квартал. Для этого суммируют все начисленные суммы по всем объектам размещения за отчетный квартал. Подать декларацию надо не позднее 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала, заплатить — не позднее 28-го числа.

Подробнее: как правильно рассчитать туристический налог

Образец заполнения декларации по туристическому налогу:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Ответы на частые вопросы