Как считать доход для единого пособия на ребенка для ИП
Возможность получения единого пособия зависит от дохода и имущества семьи. Если с работающими родителями все ясно — сумму считают по годовой зарплате, то с предпринимателями не все так просто. Расскажу, что учитывать в доходе ИП, а что нет, и как расчет зависит от системы налогообложения.
Что нужно знать про единое пособие на ребенка: главное
Единое пособие — это основная мера господдержки семей с низким заработком (на детей до 17 лет и беременных), объединившая 5–6 прежних выплат. Оно назначается Социальным фондом (СФР) на 12 месяцев, если среднедушевой доход меньше регионального прожиточного минимума на каждого члена семьи (постановление Правительства РФ от 16.12.2022 № 2330). Размер выплаты 50, 75 или 100 % регионального прожиточного минимума в зависимости от величины заработка.
При оценке нуждаемости оценивают и имущество семьи. Можно иметь квартиру, дом, машину, дачу в рамках установленного лимита (например, 1 машина, если семья не многодетная). Если имущество превышает лимиты, то в назначении пособия откажут независимо от величины заработка.
Подробнее: кто вправе получать единое пособие на ребенка
Может ли подать на единое пособие индивидуальный предприниматель
Да, индивидуальный предприниматель может подать на единое пособие. Статус ИП не является препятствием: для одобрения необходимо, чтобы среднедушевой доход семьи был ниже прожиточного минимума в регионе, а доходы от бизнеса соответствовали требованиям по минимальному заработку.
При расчете учитываются поступления от бизнеса (УСН, патент, общая система) за 12 месяцев, предшествующих 1 месяцу до подачи заявления. СФР получает данные из ФНС автоматически, но иногда может потребоваться книга учета (для патента) или декларация (3-НДФЛ для ОСН).
По своему опыту отмечу, что все же основной критерий назначения пособия — доход семьи, поэтому важно правильно его посчитать с учетом особенностей системы налогообложения предпринимателя.
Как считать и подтверждать доход ИП для единого пособия
То, какую прибыль ИП учтут для единого пособия, зависит от режима налогообложения. На УСН «Доходы» и патенте берут всю выручку по КУДиР, на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — разницу между прибылью и подтвержденными расходами, на НПД — всю сумму по чекам из приложения «Мой налог».
Общие правила подсчета дохода для пособия
Поступления учитываются за 12 месяцев, предшествующих одному месяцу до месяца подачи заявления:
| Месяц подачи заявления | Расчетный период |
|---|---|
| Март | Февраль 2025 г. — январь 2026 г. |
| Апрель | Март 2025 г. — февраль 2026 г. |
Для прохождения по критериям доход на каждого члена семьи в месяц не должен превышать региональный прожиточный минимум (ПМ) на душу населения.
Формула расчёта: сумма доходов всех членов семьи за расчётный период делится на число членов семьи (ст. 15 Федерального закона от 05.04.2003 № 44-ФЗ).
Например, Пэпэтэшин П.П. зарабатывает 600 000 рублей в год. Жена не работает, еще в семье есть трехлетний ребенок. Среднедушевой доход считают так: 600 000 : 3 = 200 000 руб. на человека в год.
Вся выручка предпринимателя учитывается в сумме до вычета налогов, уплаченных в бюджет.
При назначении пособия учитывают не только показатели ИП, но и деньги всех членов семьи, а также поступления вне предпринимательской деятельности:
- Зарплата, премии, денежное довольствие силовиков.
- Доходы от самозанятости и ИП.
- Пенсии, стипендии и пособия (включая больничные).
- Проценты по вкладам и доходы от продажи/аренды имущества.
- Алименты.
В расчете участвуют: заявитель, его супруг(а) и несовершеннолетние дети (включая детей под опекой и студентов-очников до 23 лет). Если оба супруга — ИП, то доход считают отдельно с учетом системы налогообложения каждого из них.
Правила подсчета дохода ИП на УСН
Для индивидуальных предпринимателей на УСН правила подсчета выручки для единого пособия зависят от выбранного объекта налогообложения и периода подачи заявления.
СФР по-разному учитывает финансовые показатели в зависимости от типа «упрощенки»:
- УСН «Доходы» (6 %): в расчет идет вся сумма выручки, поступившая на счет или в кассу. Расходы ИП на этой системе при расчете пособия не вычитаются, даже если они подтверждены документально;
- УСН «Доходы минус расходы» (15 %): прибыль учитывается как разница между доходами и расходами. СФР берет чистую прибыль, отраженную в налоговой декларации или книге учета;
- АУСН (автоматизированная): данные о прибыли СФР получает автоматически от налоговой.
Например, ИП на УСН «Доходы» за год получил 900 000 руб. выручки. Расходы роли не играют — для пособия учтут все 900 000 руб. Если в семье четыре человека, то среднедушевой годовой доход составит 225 000 руб., или 18 750 руб. в месяц.
Правила подсчета дохода ИП на ПСН
В отличие от налоговой базы, которая рассчитывается исходя из «потенциально возможного дохода» (прописан в патенте), для единого пособия учитывается фактический заработок, полученный ИП. СФР берет общую сумму выручки, поступившую в кассу или на расчетный счет в рамках деятельности на патенте за расчетный период.
На патентной системе (как и на УСН «Доходы») законодательство не предусматривает официального подтверждения расходов. Вычитать из выручки затраты на аренду, закупку товара или зарплату сотрудников нельзя. В прибыль семьи пойдет вся сумма. Если ИП совмещает ПСН и УСН «Доходы минус расходы», то по деятельности на патенте учтут всю выручку, а по УСН — разницу между доходами и расходами.
Правила подсчета дохода ИП на общей системе
На общей системе налогообложения (ОСНО) правила подсчета максимально приближены к учету чистой прибыли. Прибыль для целей расчёта пособия — это сумма, с которой удерживается налог, то есть за вычетом расходов.
Сумма налога на добавленную стоимость (НДС), которую ИП выставляет контрагентам и уплачивает в бюджет, не включается в состав доходов при расчете среднедушевого дохода семьи. Учитывается только база по НДФЛ.
При совмещении ОСНО, например, с патентом:
- по ОСНО учитывают доходы минус расходы;
- по ПСН — всю выручку без вычета расходов;
- обе суммы складывают и делят на членов семьи.
Узнайте, как учитывают доходы от вкладов при оформлении единого пособия
Правила подсчета дохода ИП на НПД
Социальный фонд (СФР) учитывает всю выручку по чекам, сформированным в приложении «Мой налог». На НПД нельзя уменьшить доходы на затраты (аренду, материалы и т.д.). В расчет идет общая сумма, которую заплатили клиенты.
Например, если Пэпэтэшин П.П. в один из месяцев расчётного периода оказал услугу физлицу стоимостью 40 000 рублей, то для расчёта среднедушевого дохода возьмут все 40 000 рублей, а не 38 400 рублей (сумма услуги минус налог 4 %).