Налоговая реформа-2025: кого простят за дробление / как повысят ставки
Юлия Баранова рассказывает о важнейших изменениях налогового законодательства конца 2024 года: новых правилах расчета пеней, освобождении от НДФЛ по ипотечным кредитам, повышении МРОТ, изменениях для УСН и запуске автоматизированной УСН по всей России. Эксперт также разбирает увеличение штрафов за неоплату проезда по платным дорогам, новые правила регулирования майнинга и рекомендации ФНС по налоговой амнистии.
Здравствуйте, дорогие слушатели! В эфире Юлия Баранова и наша традиционная рубрика, которая посвящена интересным бизнес-налоговым и не только налоговым новостям. А с чего хотелось бы начать...
Чего ждать от налоговой реформы?
В июле месяце у нас был опубликован закон, который касается налоговой реформы, но все прекрасно понимают, что в любом случае было очень много всяческих пробелов, было много каких-то недочётов. И вот 29 октября у нас вышел ещё один закон номер 362-ФЗ, который собственно говоря и дорабатывает налоговую систему.
Чего коснулась доработка данной налоговой реформы? Перво-наперво, пени. У нас с 1 января по 31 декабря организациям установлено три ставки для расчёта пеней: за первые 30 календарных дней просрочки это будет 1/300 ставки Центрального банка от суммы недоимки, с 31 по 90 день — 1/150, и с 91 дня по день оплаты — 1/300. Должна напомнить, что по 31 декабря этого года для организаций действует временное правило: независимо от длительности просрочки, пени рассчитывают исходя из ставки 1/300 ставки Центрального банка. Ну, сами видите, что в данной ситуации у нас немножечко условия ухудшаются.
Следующие изменения, которые у нас появились, они касаются нас с вами, простых граждан, они касаются НДФЛ. Мы все прекрасно знаем о том, что у нас есть градиентная шкала ставки НДФЛ. Так вот, теперь для физических лиц ввели освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц с материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа или кредита.
В каких случаях мы имеем право получить такую льготу?
Естественно, нужно соблюсти целый ряд условий. Первый момент: кредит либо займ взят на новое строительство или покупку жилья, земельных участков под этим жильём и участков для индивидуального жилищного строительства, либо на рефинансирование, то есть перекредитование таких кредитов и займов. То есть мы прекрасно понимаем, что речь идёт об ипотеке, а не обо всех других видах займов.
Договор должен быть заключен до 31 декабря 24 года, и есть право на имущественный вычет на покупку или строительство жилья, а соответственно данный вычет должен быть подтверждён налоговой инспекцией. И данные поправки уже по факту заработали на сегодняшний момент, то есть они вступят не с 1 января 2025 года, как многие другие, а эти уже работающие.
Поэтому если вы призадумались над тем, чтобы приобрести жильё, наверное, есть смысл собственно говоря это сделать. Но учитывая тот факт, какие сейчас ставки на ипотеку, и тот факт, что они даже больше чем ключевая ставка — ну, сомнительное мероприятие, воспользуются ли люди данным освобождением от налога на доходы физических лиц.
А что здесь ещё также подразумевается под экономией на процентах? Всё дело в том, что допустим, вы успели всё-таки взять по более-менее выгодной ставке себе ипотеку, ну допустим там под 12 либо 13%, говорю сейчас для примера. Если у вас соответственно экономия составляет больше двух третей, то тогда получается, вы должны были платить. Сейчас если у вас допустим более выгодная ставка по проценту нежели ключевая ставка Центрального банка, выходит так, что вы получаете вот эту материальную выгоду, и до этого года вы вроде бы как должны были с неё платить, а со следующего года вы не будете платить в случае, если, опять же повторюсь, у вас взята данная ипотека до 31 декабря 2024 года. В общем, дело ясное, что дело тёмное, и по факту неизвестно, действительно кто будет пользоваться данными вычетами.
МРОТ повысили на 0,5
Не очень хорошая новость у нас для работодателей, с чем она связана. Раньше мы говорили о том, что это лишь законопроект, но тем не менее его приняли. Так вот, со следующего года действует повышенный с одного до полутора МРОТ лимит по выплатам физическим лицам, если субъекты МСП применяют пониженные тарифы взносов в размере 15%. О чём идёт речь? Сейчас мы платили по ставке 30% стандартно, ну да, допустим там ещё травматизм был 3,2, все выплаты до МРОТ. Да, мы думали, что со следующего года тоже в пределах 22400 мы будем платить 30%, да, свыше будем платить 15%. Так вот нет, теперь данная сумма у нас увеличивается собственно говоря на 0,5%, то есть теперь мы будем платить 30% страховых взносов где-то что-то около 32 с копейками тысяч рублей. То есть по факту получается, что сейчас практически половина зарплаты, а у некоторых и вся зарплата будет облагаться по стандартной ставке.
Что касается налога на прибыль, то введены следующие изменения: разрешат амортизировать основные средства и нематериальные активы, по которым решили применить федеральный инвестиционный вычет. Второй момент: запретят такой вычет по опять же основным средствам и нематериальным активам при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применят повышающий коэффициент 2, а до этого он у нас был меньше.
Прямой налог вырастет до 25
И третий момент: увеличат ставку налога с 15 до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций с учётом повышения общей ставки налога на прибыль до 25%. Льгота для таких доходов сохранится на прежнем уровне. Ну хоть где-то что-то у нас более-менее стабильно.
Счета-фактуры отменили для УСН
А следующее подтверждение нашей налоговой реформы — это то, что со следующего года обеспечат взимание туристического налога в виде единого налогового платежа. Цель по сути у нас повысить эффективность исполнения обязанности по уплате данного налога, а также снизить издержки непосредственно самих налогоплательщиков.
Самое важное конечно же изменение у нас затронули тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения, и в налоговом кодексе последуют ещё и следующие изменения: установят коэффициент-дефлятор на 2025 год в размере один, освободят отдельных налогоплательщиков на упрощёнке от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки.
А также изменят порядок уплаты налога при упрощёнке, если налогоплательщик встал на учёт в другом субъекте, где ставка ниже. В чём здесь дело? Также я рассказывала о данной ситуации, что таким образом у нас борются с налоговой миграцией. То есть если вы решили перерегистрироваться в льготный регион с более выгодной ставкой, ну допустим решили уехать в Калмыкию, в Удмуртию либо же в Чечню, то находясь там в ближайшие 3 года, то есть 2025, 2026 и 2027 год, вы будете применять старую ставку региона, где вы находились. То есть если вы думали воспользоваться данной льготой, просуществуете 3 годика по своим старым условиям, и потом можете спокойненько вести себе деятельность в льготном регионе.
И следующее что ещё нас ждёт — это запретят учитывать в расходах туристический налог плательщикам упрощёнки с объектом доходы минус расходы. То есть если вы отправили своих сотрудников в командировку и организация за них заплатила данный туристический налог, то к сожалению именно данную расходов вы себе не сможете учесть для расчёта единого налога при упрощёнке.
И также очень важное изменение: при нарушении лимита право применять упрощёнку будет прекращаться с начала месяца, а не с начала квартала, как это у нас сейчас, в котором это нарушение произошло. То есть грубо говоря, вы либо превысили свою численность, либо превысили лимиты по вашим оборотам, и тогда уже со следующего квартала начинали бы платить ОСНО, то сейчас нет — со следующего месяца вас ждёт данный неприятный сюрприз.
Вся Россия на «автоупрощенке»
А ещё есть новости для тех, кто у нас применяет либо планировал применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения. Так вот с 1 января 2025 года данный эксперимент у нас распространяется на все регионы Российской Федерации. Цель по факту единственная — это упростить налоговое администрирование для субъектов малого предпринимательства, и общий срок продления данного эксперимента у нас до 2027 года включительно. Ещё есть часть изменений по акцизам, но я думаю, с ними вы уже ознакомитесь самостоятельно, тем более что ссылочка на данный Федеральный закон у вас есть.
Штрафы за неуплату дорог вырастут вдвое!
Какие ещё у нас новости преподносит нам наше правительство? Так вот, штрафы за неоплату проезда по платным федеральным дорогам у нас возрастут — таким законопроектом у нас обрадовал Минтранс. Согласно поправкам, которые они предлагают внести в Кодекс об административных правонарушениях, за незаконное передвижение, например, легкового транспортного средства по платным федеральным дорогам общего пользования или участкам таких трасс оштрафуют на 10 000 руб. вместо привычных 5 тысяч, а за неоплату проезда грузовика российского перевозчика либо автобуса финансовая санкция составит 30 000 руб., а не 5 000 руб. как сейчас. И применить к этим штрафам скидку 50% станет нельзя. Нарушителя освободят от ответственности, если он погасит долг до даты вынесения постановления по делу. Сейчас действует у нас иное условие: внести платёж надо не позже двадцати календарных дней с той же даты.
Страховые взносы за мотивацию
Вот есть и ряд других изменений, но на самом деле это самые такие животрепещущие, у нас действительно затронут до многих и простых граждан, и предпринимателей. А также 29 октября у нас очень интересной новостью поделилась система Консультант плюс, ссылается на письмо Минфина 8 октября 2024 года. И у нас Минфин говорит о том, что у организации, допустим, есть программа долгосрочной мотивации, она нужна, чтобы удерживать ключевых сотрудников, многие действительно в бизнесе применяют такую историю, что по протяжении определённого срока работы передаются акции собственно говоря самой организации. Так вот, ведомство отметило, что таких выплат в натуральной форме нет в перечне сумм, которые не облагаются взносами, соответственно на цену акции нужно начислить взносы в общем порядке. Поэтому если вы подобным образом хотите продолжать мотивировать ваших сотрудников, готовьтесь заплатить страховые взносы или искать другие способы мотивации.
Майнинг — это законно?
А правительство у нас сможет запрещать майнинг криптовалюты в регионах. С 1 ноября 2024 года запрет на майнинг правительство будет вправе устанавливать в отдельных регионах или на их территориях. Оно также станет определять порядок и случаи для таких ограничений. Под запретом может оказаться в том числе участие в так называемых майнинг-пулах. Вести реестр майнинга станет у нас Федеральная налоговая служба, хотя до этого данные полномочия у нас планировали передать Минцифры. ФНС будет включать субъектов в реестр и исключать из него, например за неоднократное нарушение требований в течение года.
А получение цифровой валюты в результате майнинга и об адресах идентификатора, которые используются для операций с ней, потребуется извещать как раз-таки Федеральную налоговую службу, и она уже потом будет передавать данные Росфинмониторингу и Центральному банку Российской Федерации. Ранее планировали, что о так называемой добыче криптовалюты будут отчитываться перед органом, который определит правительство. Ну вот теперь мы видим, что это будет Федеральная налоговая служба.
А также хотелось бы напомнить, что с 1 ноября 2024 года юридические лица и ИП смогут заниматься майнингом с момента их включения в данный специальный реестр, и об этом у нас говорит Федеральный закон 25 октября 2024 года номер 349-ФЗ. Поэтому, уважаемые крипто-энтузиасты, если вы задействованы в подобной деятельности, обязательно ознакомьтесь.
Вас простят за дробление!
Ну и те граждане, которые у нас не совсем знают, не совсем понимают, как и не понимали как в прошлом оптимизировать грамотно ваш бизнес, 18 октября у нас Федеральная налоговая служба специально для вас выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса. В данной рекомендации, она в принципе небольшая, всего лишь 15 страничек, как раз-таки расписано, что такое амнистия, что такое дробление, как признаваться в своих ухищрениях, что вам за это будет и как вам жить дальше. Хотя бы уже сейчас, если в начале июля у нас была анонсирована данная амнистия, то сейчас хотя бы есть какие-то сподвижки. Честно, всё равно спешить сдаваться я бы не стала, я бы не стала сразу бежать и говорить: «Всё, мы виноваты, давайте мы теперь будем работать на основной системе налогообложения». Всё-таки я бы подождала, как это будет, допустим, у вас или у ваших коллег, так называемых по цеху.
Итоги
А на сегодняшний момент у меня всё. Надеюсь, новости были для вас актуальными, интересными.
Всего вам доброго, процветайте и преуспевайте!
Полезные ссылки от Туров и партнеры: